+7(499)495-49-41

Заявление зачесть авансовые платежи по ндфл за 2018г в текущем 2018 году

Содержание

Как зачесть стоимость патента в счет ндфл 2018 году

Заявление зачесть авансовые платежи по ндфл за 2018г в текущем 2018 году

С 1 января размер авансового платежа НДФЛ за патент — 4500 рублей С 1 января 2018 года сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность в городе Москве по, увеличится на 300 рублей и будет составлять 4500 рублей в месяц *. Новую квитанцию для оплаты патента можно загрузить в разделе «Электронные

Зачет авансовых платежей НДФЛ по патентам

В ООО есть сотрудник с Украины. По заявлению из ИФНС получено уведомление на уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей по на 2018 год.

В течении всего 2018 года с иностранного работника начислялся и платился в бюджет ежемесячно. Данное уведомление было получено в августе 2018 года. Имеем ли мы право зачесть или вернуть сотруднику ранее исчисленный НДФЛ с января 2018 года.

Заявление о подтверждении права на зачет авансовых платежей по НДФЛ

Оформление заявления о праве налогоплательщика на уменьшение НДФЛ за счет авансовых платежей происходит только в тех случаях, если плательщиком налога является иностранный гражданин, работающий по найму в российской организации по патенту.

Граждане других государств, прибывающие на работу в Российскую Федерацию должны приобретать специальный .

Работники-мигранты на патенте: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации

Работники-мигранты «на»: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации Внимание! Независимо от срока пребывания в РФ, доходы иностранцев, работающих по, облагаются НДФЛ по ставке 13% 3 . Теперь же мы предлагаем вашему вниманию анализ наиболее интересных ситуаций, возникающих у нанимателей «патентных» мигрантов при уменьшении НДФЛ.

СИТУАЦИЯ 1. Срок оплаченного иностранцем патента охватывает сразу два налоговых периода — 2015 и 2018 гг.

Организация в январе 2018 г.

Возврат оплаты за патент 2018

В 2018 году сумма авансовых платежей НДФЛ по на работу изменится – сколько платить за патент для мигрантов в 2018 году Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2018 году Порядок возврата из бюджета нерезидентами РФ, работающими на основании патента

  • физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями;

В данной статье нас будет интересовать последняя указанная категория, а именно иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на основании.

Работники-мигранты «на»: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации Внимание! Независимо от срока пребывания в РФ, доходы иностранцев, работающих по патенту, облагаются НДФЛ по ставке 13% 3 .

Теперь же мы предлагаем вашему вниманию анализ наиболее интересных ситуаций, возникающих у нанимателей «патентных» мигрантов при уменьшении НДФЛ. СИТУАЦИЯ 1. Срок оплаченного иностранцем патента охватывает сразу два налоговых периода — 2015 и 2018 гг. Организация в январе 2018 г.

В 2018 году сумма авансовых платежей ндфл по патенту на работу изменится – сколько платить за патент для мигрантов в 2018 году

И в случае неуплаты НДФЛ иностранцем, так же как и в случае просрочки оплаты даже на 1 день, патент на работу будет автоматически аннулирован.

Аннулирование патента при нарушении сроков оплаты НДФЛ по На сколько месяцев вперед можно внести фиксированный авансовый платеж за на работу в 2018 году? И поскольку это довольно хлопотная процедура, возникает резонный вопрос, можно ли оплатить на работу на несколько месяцев вперед, чтобы не приходилось продлевать регистрацию каждый месяц?

За один раз иностранный гражданин может внести фиксированный авансовый платеж по патенту за период от 1 до 12 месяцев.

В 2018 году сумма авансовых платежей НДФЛ по патенту на работу изменится – сколько платить за для мигрантов в 2018 году Как известно, авансовые платежи иностранца (сумма фиксированных платежей по патенту на работу) рассчитывается на основании общего коэффициента-дефлятора и регионального коэффициента-дефлятора. Таким образом, в связи с изменением коэффициента-дефлятора на 2018 год, сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ за на работу в 2018 году тоже изменится.

Возврат оплаты за 2018 В 2018 году сумма авансовых платежей по патенту на работу изменится – сколько платить за для мигрантов в 2018 году Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по: возмещение НДФЛ работодателем по иностранного гражданина в 2018 году Порядок возврата из бюджета нерезидентами РФ, работающими на основании

  • физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями;

В данной статье нас будет интересовать последняя указанная категория, а именно иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на основании.

Источник: http://obpotrebnadzor.ru/kak-zachest-stoimost-patenta-v-schet-ndfl-2018-godu-86097/

Аванс по зарплате, как рассчитать его по новому в 2018 году

Заявление зачесть авансовые платежи по ндфл за 2018г в текущем 2018 году

Заключая со своими сотрудниками трудовые соглашения, администрация хозяйствующего субъекта обязана в установленные сроки выдавать за их работу соответствующее вознаграждение.

При этом выплаты могут производиться в течение месяца несколько раз, первые из них принято называть авансом. Нормативными актами был уточнен аванс по зарплате в 2018 году расчет по новому.

Теперь размер аванса по заработной плате по ТК РФ зависит от выработанного в действительности времени.

Обязан ли работодатель выплачивать аванс по зарплате

Порядок выплаты вознаграждения работающим на предприятии регулируется положениями законодательных актов, а также внутренними документами самого предприятия.

Закреплено, что выплата зарплаты сотрудникам должна выполняться не меньше двух раз за месяц. Однако, при этом нужно учитывать – были ли у данных людей в рассматриваемый период рабочие дни. Если сотрудник работал, то он имеет право на получение первой части зарплаты.

При этом руководство организации не имеет права отменить перечисление. За это к нему могут быть применены меры соответствующего воздействия, в том числе и выплата компенсации работнику за дни задержки вознаграждения работника.

Кроме этого, в оформленных соглашениях с работающими на предприятии людьми могут быть предусмотрены и более частые сроки выплаты. Если они прописаны в трудовом контракте или внутренних локальных положениях организации, администрация фирмы обязана их соблюдать.

Внимание! Не спасет руководство компании и добровольный отказ сотрудника от получения зарплаты частями в несколько этапов. Единственный вариант не платить первую часть работнику — только отсутствие в этом периоде времени его работы.

Сроки выплаты аванса и заработной платы в 2018 году

Дни, в какие необходимо выдавать аванс и зарплату, должны быть четко прописаны в трудовом контракте с сотрудником, а также в локальных актах организации (например, в положении об оплате труда).

Закон четко определяет, что между выдачей этих двух частей не должно проходить больше, чем 15 дней. Помимо этого устанавливается, что заработок за первую часть месяца необходимо выдавать в период с 15 по 30 день текущего месяца, а окончательный расчет производить в промежуток с 1 до 15 день месяца, идущего за ним.

Администрация не имеет права устанавливать в документах промежуток в днях, во время которого предполагается сделать выплату. Однако можно поставить, что выплата должна быть произведена до указанной даты. Также нельзя записывать неточные даты. Документ должен четко указывать на дни, в какие выполняется выплата, и какая именно часть зарплаты в этот момент выдается.

В законе не содержится запрета на выплату в более частые промежутки, к примеру в каждые 10 дней. Но в любом случае эти даты нужно указать в документах.

Внимание! Есть день, на который приходится выдача одной из частей заработка, выпадает на нерабочий, то производить выдачу работодатель обязан в предшествующий рабочий день.

Не рекомендуется в качестве дней выдачи указывать 15 и 30 число. Это связано с тем, что во многих месяцах года 30-е число — последнее, а потому в этот день бухгалтеру придется выполнить расчет и удержание НДФЛ с аванса.

Аванс по зарплате в 2018 году: расчет по новому

Правила как определить аванс по зарплате в 2018 году изменились. Еще в августе 2017 года Минфин выпустил письмо, в котором разъяснил правила расчета аванса. Теперь точно определено, какие из выплат обязательно учитывать при расчете этой части зарплаты, а какие применяются только при определении заработка за весь месяц.

Рекомендации можно разделить на три шага.

Шаг 1. Определить количество отработанных дней за период

Согласно разъяснениям, аванс нужно определить пропорционально числу выработанных дней в первую часть месяца. Это значит, сколько в действительности выработал сотрудник в этот промежуток дней, столько ему и необходимо оплатить.

Отсюда следует, что если в какие-то из этих дней сотрудник не выполнял свои обязанности по причине отпуска или болезни, то и начислять аванс за них не нужно.

Шаг 2. Определить начисления, которые нужно включить в аванс

Минфин считает, что для расчета аванса нужно учитывать следующие виды начислений:

  • Размер оклада или тарифной ставки сотрудника за период;
  • Надбавки и доплаты, получение которых не зависит от результатов работы сотрудника за расчетный период, выполнения месячной нормы времени труда, соблюдения трудового распорядка. Сюда включаются, к примеру, доплата за выход на работу в ночное время, за совмещение нескольких должностей, за стаж работы и т. д.

Если произвести расчет аванса только с учетом оклада либо тарифной ставки, то такой шаг контролирующие органы будут считать ущемлением работника, что приведет к наложению штрафа до 50 тысяч руб.

Шаг 3. Определить начисления, которые не нужно использовать

Так, если определяется аванс, то следующие начисления учитывать не нужно:

  • Премии, которые выплачиваются по результатам работы за месяц;
  • Доплаты, определение которых зависит от месячной работы и производится только по завершении расчетного месяца. Например, доплата за сверхурочную работу.

Размер этих выплат будет известен только после завершения месяца на момент общего расчета зарплаты.

Как известно, выплату аванса не нужно облагать налогом НДФЛ. Однако всегда существует риск, что компания, выдав работнику заработок в полном размере за первую половину месяца, не сможет удержать налог по итогам второго. Это может произойти, например, если работник заболеет.

Поэтому, эксперты рекомендуют применять к рассчитанной сумме аванса коэффициент 0,87. В результате, даже если во второй половине месяца не будет начислений, то сумма для удержания и перечисления налога все равно останется. Чтобы «легализовать» такой порядок расчета, необходимо описать его в локальных документах фирмы и ознакомить с ними сотрудников.

Расчет авансовой части рекомендуется производить следующим образом.

Часть аванса от оклада равна:

Аванс от оклада=Оклад:Общее число рабочих дней в месяцеХОтработанное число рабочих дней

Часть аванса от прочих доплат равна:

Аванс от доплат=Размер доплаты:Общее число рабочих дней в месяцеХОтработанное число рабочих дней

Общая сумма аванса равна:

Аванс за первую половину месяца=Аванс от оклада+Аванс от доплат

Пример расчета авансовой части

Филлипова А. Н. Работает кассиром в ООО «Рассвет». У нее установлен оклад 18000 рублей. Также она получает доплату за совмещение должности бухгалтера — 8000 руб. Если отдел продаж выполняет план по реализации продукции, всем работникам также начисляется премия в размере 30% от оклада.

В расчетном месяце 21 рабочий день, аванс выплачивается за 11 отработанных дней.

Произведем расчет авансовой части. В ней будет принимать участие оклад и размер доплаты. Поскольку премия начисляется только по результатам продаж за месяц, в расчете аванса она не участвует.

Оклад за первую половину месяца составит: 18000 / 21 х 11 = 9429 руб.

Доплата за этот же период составит: 8000 / 21 х 11 = 4191 руб.

Итого общая сумма аванса: 9429 + 4191 = 13620 руб.

бухпроффи

Важно! Подоходный налог с аванса не снимается, поэтому вся рассчитанная сумма подлежит выдаче работнику в установленный в локальных актах день.

Налоги

ТК устанавливает, что работник получает свою зарплату двумя частями — авансом и оставшейся частью заработка. При этом аванс должен выплачиваться во вторую половину месяца.

По закону, днем, когда работник получил свой доход, считается заключительный день месяца. Поскольку обычно аванс выплачивается до этого момента, то производить расчет и удержание с него подоходного налога нет необходимости. Сумму НДФЛ полагается определять при выдаче окончательной части заработка и на следующий день перечислять его в бюджет.

Однако из указанного правила существует исключение. Если выдача аванса выполняется в завершающий день месяца, то, согласно законодательным актам, этот день считается днем получения дохода работником. Это значит, что на сумму аванса нужно определить и удержать налог. Такую позицию озвучивают судьи при разбирательствах между компаниями и ФНС.

Внимание! Размер взносов определяется при расчете общей суммы зарплаты, а перечисляются до 15 дня идущего за расчетным месяцем периода. Поэтому, они никаким образом не затрагивают выплату аванса, в какой бы день месяца она не производилась.

См. подробнее о налогах с заработной платы.

Бухгалтерские проводки

Когда выплачивается аванс по заработной плате, бухгалтер не производит каких-либо начислений и удержаний.

В связи с этим, при выплате аванса обычно формируются следующие проводки:

ДебетКредит операции
7050Выплачен аванс наличными деньгами из кассы
7051Выплачен аванс перечислением с расчетного счета

Ответственность работодателя за не выплату аванса

В ТК не устанавливается понятие аванса. То, что мы называем этим словом — одна из частей зарплаты. Поэтому, на невыдачу аванса распространяется та же ответственность, как и на невыплату всего заработка.

Закон определяет, что на виновника может накладываться три вида ответственности:

  • Материальная — наступает сразу же на следующий день, после фиксированной даты выдачи. Размер штрафа рассчитывается на основании не выданной суммы и общего периода просрочки как 1/150 от задолженности за каждый день задержки. Данная компенсация должна начисляться и выплачиваться каждому работнику независимо от того, по какой причине ему не выдали зарплату вовремя.
  • Административная — накладывается проверяющими органами при выявлении факта задержки выплаты зарплаты. Может быть присужден ответственному лицу, компании либо ИП. Максимальная сумма наказания — 50 тысяч руб, которая может быть увеличена при повторном аналогичном нарушении.
  • Уголовная — накладывается по решению суда при преднамеренной невыплате более 2 месяцев. Накладывается на директора фирмы либо предпринимателя. Максимальный срок наказания — штраф 500 тысяч руб, либо заключение в тюрьму до 3 лет.

Источник: https://buhproffi.ru/kadry/avans-po-zarplate.html

Заявление зачесть авансовые платежи по ндфл за 2018г в текущем 2018 году

Заявление зачесть авансовые платежи по ндфл за 2018г в текущем 2018 году

Дело в том, что Закон от 27 ноября 2017 года № 354-ФЗ в корне поменял порядок налогообложения выигрышей в азартные игрища и лотереи, а также отчисление НДФЛ с них. Можно выделить 3 основных правила (новые положения ст. 214.7 НК РФ): № Сумма выигрыша Что с налогом 1 Игроку повезло на 4000 рублей и менее НДФЛ платить не нужно, поскольку это необлагаемый доход (новое положение п.

28 ст. 217 НК РФ) 2 От 4000 до 15 000 рублей Счастливчик сам перечисляет НДФЛ с дохода, который ему выдал организатор лотереи, игры 3 15 000 рублей и больше Все обязанности лежат на налоговом агенте Разумеется, никакие вычеты за азартные утехи не положены. Соответствующая фраза появилась во втором абзаце п. 3 ст. 210 НК РФ.

Также уточнено, что налог считают отдельно по каждой сумме выигрыша.

Заявление о подтверждении права на зачет авансовых платежей по ндфл

В заключение отметим, что если сумма «авансов», уплаченных мигрантом за период действия патента в течение налогового периода, будет больше суммы НДФЛ, исчисленной по итогам этого года, то разница ему не будет ни возвращена, ни засчитана в счет будущего удержания НДФЛп. 7 ст. 227.1 НК РФ. Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Иностранные работники»: 2017 г.

  1. Мигранты с патентом: все внимание на НДФЛ, № 23
  2. «Наличная» зарплата для мигранта = штраф для работодателя?, № 22
  3. На момент увольнения иностранец стал россиянином: уведомлять ли миграционный орган, № 16
  4. Мигрант-совместитель: на что обратить внимание, № 9

2016 г.

Зачет переплаты ндфл в счет будущих платежей

В табличной части на закладке НДФЛ отражается исчисленный НДФЛ, сумма которого составляет 2 600 руб., а также автоматически зачитывается авансовый платеж в сумме 2 600 руб. (рис. 3). Остаток незачтенного авансового платежа в сумме 24 400 руб.

(27 000 руб. – 2 600 руб.) переходит на следующий месяц налогового периода. Рис. 3 Сумма к выплате за январь 2018 г. составляет 20 000 руб. (рис. 4). Рис.

4 Далее при расчете заработной платы за февраль сумма авансового платежа по НДФЛ будет зачтена также в сумме 2 600 руб.

и в последующих месяцах по октябрь 2018 г. включительно. В ноябре остаток авансового платежа составит 1 000 руб. (27 000 руб. – 26 000 руб. (2 600 руб. * 10 месяцев). Эта сумма также будет зачтена (рис. 5). Рис. 5 Сумма к выплате за ноябрь 2018 г.
составит: 18 400 руб. (20 000 руб. – 1 600 руб. (НДФЛ (2 600 руб. – 1 000 руб.) (рис. 6). Рис.

Иностранный работник с патентом: уменьшаем ндфл на фиксированный авансовый платеж

Часть из них коснулась важного и нередко порождающего множество сомнений вопроса о переплатах по подоходному налогу. Рассмотрим, каким образом может образоваться переплата НДФЛ и также как произвести зачет переплаты по НДФЛ.

Внимание Что такое НДФЛ и кто его платит НДФЛ, или как говорят подоходный налог, относится к категории федеральных налоговых платежей, необходимость уплачивать которые установлена на всей территории страны. Производить расчет данного налога должны как налоговые резиденты, то есть те, кто пребывает на территории страны более полугода в течение 12 месяцев, так и нерезиденты, при условии, что доходы они получают на территории РФ.
Базовая процентная ставка по НДФЛ установлена в размере 13% и распространяется на доходы основные доходы резидентов и доходы от трудовой деятельности нерезидентов.

Особенности заявления на уменьшение ндфл

После этого работодатель может обратиться в налоговую для получения разрешения на уменьшение НДФЛ. Чтобы не получить отказ, организации нужно также предоставить копию уведомления о наличии трудового соглашения со штампом УФМС о его принятии.

В течение 10 дней ИФНС даст ответ на заявление работодателя в форме уведомления о его праве уменьшить налог либо об отказе.

Право на компенсацию налога у одного работодателя действует 1 год независимо от того, сколько патентов за это время получил иностранец и когда платил по ним: до или после получения уведомления работодателем.

Место уплаты фиксированных авансов значения не имеет. В следующем году предприятие вновь должно обратиться в ИФНС для получения уведомления.

Фиксированный авансовый платёж С 2015 года иностранца без визы принять на работу организация РФ может только при наличии у него патента, выданного УФМС.

Онлайн журнал для бухгалтера

  • Указание налогового статуса.
  • Регистрация уплаченного авансового платежа.
  • Начисление зарплаты и расчет НДФЛ с зачетом авансового платежа.
  • Указание налогового статуса Налоговый статус сотруднику можно установить в справочнике Сотрудники (раздел Кадры – Сотрудники – ссылка Налог на доходы) в разделе Статус налогоплательщика. В поле Статус укажите Нерезидент, работающий по найму на основании патента. Важно В поле Установлен с укажите дату, на которую установлен соответствующий статус (рис. 1). Также здесь можно указать реквизиты уведомления на зачет авансовых платежей (раздел Уведомление на авансовые платежи по патентам). Реквизиты уведомления (номер, дата уведомления и код налогового органа, который его выдал) можно указать и в документе регистрации уплаченного фиксированного авансового платежа Авансовый платеж по НДФЛ (рассмотрен ниже). Рис.

Новые правила зачёта ндфл

руб.

Размеры вычетов на текущий год указаны в таблице: На кого предоставляется Сумма вычета Первый ребенок 1 400 Второй ребенок 1 400 Третий ребенок 3 000 На ребенка-инвалида с детства, I и II групп 12 000 На усыновленного (переданного на воспитание) ребенка 6 000 На отраженные в таблице суммы НДФЛ не начисляется. Например, в семье растут трое детей до 18 лет, каждому из трудоустроенных супругов работодатель ежемесячно предоставит вычет в сумме 5800 руб.

(1400 + 1400 + 3000), т. е. сотрудник дополнительно получит 754 руб. (5800 * 13%). Вычет полагается родителям, пока ребенок не достиг 18 лет, а для студентов-очников — 24 лет. Заявление на вычет сотрудник должен написать при устройстве на работу или при рождении ребенка.

Источник: http://pbcns.ru/zayavlenie-zachest-avansovye-platezhi-po-ndfl-za-2018g-v-tekushhem-2018-godu/

Зачет переплаты НДФЛ в счет будущих платежей

Заявление зачесть авансовые платежи по ндфл за 2018г в текущем 2018 году

2017 год богат на нововведения и новые актуальные правовые документы. Часть из них коснулась важного и нередко порождающего множество сомнений вопроса о переплатах по подоходному налогу. Рассмотрим, каким образом может образоваться переплата НДФЛ и также как произвести зачет переплаты по НДФЛ.

Что такое НДФЛ и кто его платит

НДФЛ, или как говорят подоходный налог, относится к категории федеральных налоговых платежей, необходимость уплачивать которые установлена на всей территории страны.

Производить расчет данного налога должны как налоговые резиденты, то есть те, кто пребывает на территории страны более полугода в течение 12 месяцев, так и нерезиденты, при условии, что доходы они получают на территории РФ.

Базовая процентная ставка по НДФЛ установлена в размере 13% и распространяется на доходы основные доходы резидентов и доходы от трудовой деятельности нерезидентов. Также налоговым законодательством предусмотрены ставки в размере 15, 30 и 35% в зависимости от категории получаемого дохода.

Если речь идет о доходах, получаемых от трудовой деятельности, то обязанность по перечислению налога лежит на работодателе, который исполняет роль налогового агента.

6 НДФЛ

Зачет переплаты по НДФЛ в 2018 году

Переплата по подоходному налогу может возникать в нескольких ситуациях. Рассмотрим каждый из них более подробно:

  1. Когда работодатель ошибочно удержал из доходов работника сумму, превышающую исчисленный налог;
  2. Когда работодатель удержание произвел верно, но ошибся при перечислении налога в бюджет.

Разница между данными ситуациями заключается в том, что в первом случае переплата образовалась за счет средств сотрудника, тогда как во втором – за счет средств компании.

Как следует поступить в каждой из этих ситуаций?

В том случае, если работодатель обнаружил излишнее удержание НДФЛ из доходов своего работника, необходимо сообщить сотруднику об этом факте не позднее истечения десятидневного срока выявления данного нарушения.

В этом случае налоговое законодательство предполагает возможность плательщика подоходного налога оформить возврат денежных средств. Важно отметить, что возврат может осуществляться только компанией-работодателем.

В некоторых ситуациях, на практике встречающихся не так уж часто, перевод излишне уплаченных средств может быть произведен налоговой инстанцией (например, при ликвидации организации). При этом работник должен составить заявление на имя руководителя фирмы с просьбой вернуть ему денежные средства.

Ресурсы, используемые для возврата компанией-работодателем, находятся в предстоящих платежах подоходного налога по данному сотруднику. В заявлении от работника необходимо прописать банковские реквизиты для возврата налога, на которые работодатель переведет денежные средства.

Вторая ситуация предполагает ошибку при непосредственном перечислении в казну НДФЛ налоговым агентом. Данную ситуацию как переплату НДФЛ (образец письма зачет представим ниже) рассматривать нельзя.

В первую очередь, потому что у налогоплательщика подоходного налогу удержание произведено корректно.

Соответственно, в данном случае ошибочная переплата образовалась полностью за счет средств компании-работодателя.

В 2017 году было опубликовано письмо ФНС относительно возможностей зачета такого рода переплаты — письмо ФНС № ГД-4-8/2085 от 06.02.17г. У организации есть два способа вернуть излишне перечисленные в бюджет средства:

  1. Путем предоставления в инспекцию заявления на возврат перечисленного в казну по ошибке платежа. В этом документе указываются банковские реквизиты, на которые налоговая инспекция сможет перечислить денежные средства. Важно отметить, что произвести возврат излишне перечисленных сумм можно только в том случае, если компания-налоговый агент не имеет долгов по другим федеральным налогам. Форма заявление законодательно не установлено и, как следствие, оформляется произвольно на усмотрение компании;
  2. Фирмы также может произвести зачет переплаты НДФЛ в счет будущих платежей по любому федеральному налогу за исключением подоходного (например, налог на прибыль или НДС). Заявления на зачет переплаты НДФЛ (образец) доступно для скачивания по ссылке, указанной ниже. В качестве подтверждающих документов к заявлению необходимо приложить копию платежного поручения на перечисление налога, а также регистры по НДФЛ.

Заявление зачет переплаты по НДФЛ можно скачать по ссылке:

Таким образом, у компаний, исполняющих роль налоговых агентов по подоходному налогу, появилась возможность производить зачет переплаты НДФЛ 2018. Выше было представлено заявление на зачет переплаты НДФЛ 2018.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/zachet-pereplatyi-ndfl-v-schet-budushhih-platezhey/

Новые правила зачёта НДФЛ

Заявление зачесть авансовые платежи по ндфл за 2018г в текущем 2018 году

Это событие ждали, его обсуждали бухгалтера со своими коллегами, о нем изредка говорили в кулуарах Налоговой службы. И вот, наконец, издано Письмо ФНС от 6 февраля 2017 г.

№ ГД-4-/2085, согласно которому излишне или ошибочно уплаченный НДФЛ можно зачислять в пользу того же или других налогов.

Радует ко всему прочему и тот факт, что зачесть налог на доходы можно как в текущем, так и в последующие налоговые периоды. 

Нам хорошо известно, что ФНС, когда утверждает что-то «хорошее», то обязательно что-то «берет» взамен. Как ни странно, этого не произошло.

На первый взгляд, складывается впечатление, что ФНС в данном вопросе крайне прагматична: раз уж «закинули», мол, лишние деньги, так потратьте их на другие налоги, только денег мы обратно не вернем. Не тут-то было – разрешают по заявлению вернуть, как это было и раньше.

Спорить здесь сложно – событие действительно положительное, и оно несет массу настоящих удобств. Что ж, попробуем рассказать об этом максимально подробно…

Суть происходящего

Инициатива в отношениях с ФНС до недавнего времени уж точно была наказуема. В частности, нередко компании направляли платежи по НДФЛ или в не назначенный срок, или же «заранее», т. е. тогда, когда работники еще фактически не получали «на руки» заработную плату. 

Данные операции Налоговая служба расценивала как ошибочный платеж и с этого момента могли начаться проблемы. Во-первых, любая ошибка в платежах — это возможный штраф, во-вторых — излишне уплаченный НДФЛ не всегда можно было «перекинуть» в счет других налогов.

В связи с этим, распоряжение ФНС можно признать разумным решением многих проблем.

Хотелось бы узнать, что ФНС предложит завтра? Наметилась позитивная динамика взаимоотношений с налогоплательщиками или же это очередной «пряник» на фоне длинного «кнута»? Это риторические вопросы, и все же мы надеемся на то, что вскоре сможем на них ответить.

Куда можно направить переплату?

Налоговая служба предлагает достаточно широкий перечень направлений. Перечислим их все:

  1. Недоимка по НДФЛ;

  2. Налог на прибыль;

  3. НДС;

  4. Страховые взносы;

  5. Налог по УСН;

  6. ЕНВД;

  7. Транспортный налог;

  8. Налог на имущество.

В качестве примера, мы предлагаем ознакомиться с тем, как на практике происходят зачет недоимки по НДФЛ, перевод излишне уплаченного налога на другие нужды и как его вернуть. Данные примеры описывают ситуации в теории, т.к. еще немногие компании успели применить их на практике. Будем надеяться, что мы все правильно оценили и даем дельные советы.

Пример №1 Производим зачет недоимки

За февраль 2017 года бухгалтер рассчитал НДФЛ в сумме 50 000 руб. Но в бюджет перечислил только 40 000 руб. 31 марта бухгалтер удержал и заплатил НДФЛ с зарплаты работников за март.

Удержанная сумма НДФЛ составила 50 000 руб., сумма платежа — 60 000 руб. 10 000 руб. — это ошибочный платеж, который компания перечислила на реквизиты для НДФЛ.

Далее, бухгалтеру потребуется заполнить заявление соответствующего образца.

Пример №2 Зачет ошибочного НДФЛ в пользу другого налога

13 марта бухгалтер удержал и заплатил НДФЛ с зарплаты работников за февраль. Сумма удержанного налога составила 10 000 руб., сумма платежа — 20 000 руб. Компания решила зачесть переплату в размере 10 000 руб. в счет аванса по НДС за IV квартал 2016 года.

Пример №3 Возврат ошибочно уплаченного НДФЛ

16 марта бухгалтер перечислил 15 000 руб. в счет НДФЛ за март. Доход сотрудников за месяц еще не считал и налог не удерживал. Компания решила вернуть эту ошибочную сумму из бюджета. Заявление на возврат бухгалтер составил в свободной форме.

Первые сложности

По обыкновению, после того, как в поле зрения общественности попадает официальный документ от ФНС, отдельно взятые активисты начинают задавать Налоговому органу «неудобные» вопросы с целью понять механизм работы всех нововведений.

На примере зачета НДФЛ, это суждение справедливо. Так инспекторам в различных территориальных пунктах ФНС были заданы вопросы, касаемо сложностей, которые могут возникнуть у бухгалтеров в процессе применения новых правил.

Делаем срез наиболее интересных моментов и указываем их ниже:

  1. ФНС использует специальное программное обеспечение, по средствам которого производится зачет. В связи с тем, что алгоритм работы ПО еще «сырой», инспекторы предупреждают о возможных ошибках, к примеру, с признанием или непризнанием переплаты по НДФЛ в качестве ошибочного платежа (в случае ошибки, нововведение будет просто не работать);

  2. Как следствие первой проблемы, на выездной налоговой проверке инспекторы могут поинтересоваться, на основании чего был произведен излишний или ошибочный платеж.

    Им хорошо известно о новых правилах, однако, они еще раз могут подчеркнуть, что уплата НДФЛ за счет денег компании запрещена. Далее они могут дополнительно начислить налог, пени и штраф — 20% от недоплаченного налога.

    Причем сумма пеней может в разы превысить саму налоговую недоимку.

  3. В будущие платежи по НДФЛ ошибочный платеж безопаснее не направлять. Об этом предупреждают инспекторы. Ведь уплата этого налога за счет средств компании запрещена.

    Конечно, если просто оставить переплату в карточке расчетов с бюджетом, то в дальнейшем она автоматически уменьшит новые начисления. На камеральной проверке такую ошибку налоговики могут и не заметить.

    Но если вдруг к вам придет выездная проверка, налоговики точно исключат из расчетов досрочные платежи, а с образовавшейся недоимки рассчитают штраф в размере 20 % (ст. 123 НК РФ).

Еще один интересный момент

Переплаченный НДФЛ сотрудники Налоговой службы теперь должны возвращать без выездной проверки. Все начисления инспекторы получают, когда компания сдает 6-НДФЛ. Но заявление на возврат переплаты компания имеет право представить в инспекцию также и в середине квартала, т. е. до того, как будет сдан очередной отчет.

Так как возвращаться будет не налог, а ошибочный платеж, то типовой бланк заявления на возврат не подойдет. Здесь потребуется оформить бланк в свободной форме (по образцу, о котором шла речь выше). Также потребуется приложить к заявлению платежки и выписку из регистра по НДФЛ.

Без этих документов налоговики не поймут, что компанией были уплачены лишние суммы.

Напоследок…

По состоянию на март 2017 года по данной теме нет дополнительных разъяснений со стороны ФНС и налоговых экспертов. Было бы интересно ознакомиться с судебной практикой, которая, уверены, будет еще представлена. Пока нам остается только платить налоги и стараться делать это правильно.

Каким бы положительным ни было описанное нами событие, НДФЛ лучше платить корректно вне зависимости от ситуации. Даже, если переплату НДФЛ теперь можно зачесть в счет недоимки или других налогов, то вопросы со стороны налоговых инспекторов никто не отменял. Будут спрашивать, а вам придется отвечать и что-то кому-то доказывать.

Оно разве нужно? Мы полагаем, что нет.

Желаем Вам успехов в диалоге с ФНС! 

Источник: https://scloud.ru/blog/novye_pravila_zachyeta_ndfl/

Авансовые платежи НДФЛ по патенту – 2018, дата

Заявление зачесть авансовые платежи по ндфл за 2018г в текущем 2018 году

В последнее время в Россию прибывает большое количество мигрантов для того, чтобы продолжить карьеру в новой и загадочной для себя стране. Такая практика является похвальной – люди набираются опыта и с удовольствием делятся им со своими коллегами.

Тем не менее, при приеме иностранцев на работу могут возникнуть некоторые трудности с расчетом налогов. Авансовые платежи НДФЛ по патенту в 2018 году – вот что настораживает бухгалтеров по всей России.

Что это такое

Сумма авансовых платежей согласно рабочему патенту должна быть рассчитана в соответствии с региональным коэффициентом и коэффициентом-дефлятором, при учете фиксированной части оплаты.

Соответственно, вследствие изменения коэффициента-дефлятора на 2018 год, изменения коснулись и самого размера авансового платежа.

Иностранцы «безвизового» типа, которые работают в пределах российского государства, обязуются вносить ежемесячные платежи, которые именуются налогом НДФЛ.

Это делается для того, чтобы продлевать срок действия трудового патента и пользоваться наличием возможности на законных основаниях трудиться в российском государстве в дальнейшем.

Иными словами, если иностранец вносит платеж всего на один месяц вперед, то таким образом он производит оплату согласно патенту на следующий месяц. То есть, иностранец имеет право оплатить патент на любой период времени вперед.

Важно также не забывать, что авансовый платеж по НДФЛ должен обязательно вноситься исключительно в установленный срок.

Если же платеж не будет внесен иностранным лицом, то патент будет в автоматическом режиме прекращен и он перестанет быть действительным.

И очень важным для иностранцев будет являться один нюанс – в обязательном порядке стоит сохранять чеки, доказывающие факт оплаты квитанции согласно патенту по всему действительному периоду.

Изменения трудового патента

Для текущего года для потенциальных мигрантов устанавливаются следующие нормы:

  1. Иностранные лица могут осуществлять въезд на территорию российского государства исключительно по заграничным паспортам.
  2. Украинцы и прочие граждане должны в обязательном порядке сдавать специализированные тесты, выявляющие уровень знания русского языка.
  3. Документы в обязательном порядке предоставляются в течение месяца после того, как человек приехал в страну.

В той ситуации, когда документы не будут поданы в срок, нарушители в первый раз должны будут заплатить довольно весомый штраф. Впоследствии, при повторном нарушении, ему придется в принудительном порядке покинуть пределы России.

Когда иностранец в следующий раз предпримет попытку получить патент, ему нужно будет предоставить уведомление, которое докажет факт оплаты штрафа. Оно выглядит в формате квитанции.

Иностранец в обязательном порядке должен проходить тестирование, в результате которого получить сертификат, свидетельствующий о наличии необходимого уровня знаний законодательства РФ, истории страны и русского языка.

В тестах вопросы достаточно просты. Знаний школьной программы будет вполне достаточно, чтобы показать хорошие результаты.

Стоит обязательно обращать внимание на то, что сертификат будет действительным в течение пяти лет. Помимо этого, люди, которые получили высшее или среднее образование на территории бывшего СССР, не нуждаются в предъявлении сертификата.

Как получить разрешение на работу в РФ

С прошлого 2018 года оформлением патентов занимается служба ГУВМ МВД РФ. При получении миграционной карты на территории России стоит определить именно рабочую цель поездки в соответствующей графе. Сразу же рекомендуется оформлять страховку.

В течение недели с момента приезда иностранец обязательно должен встать на учет.

Именно два вариант развития событий:

  1. Пройти процедуру постановки на учет по месту работы.
  2. По месту жительства.

Первый вариант будет приоритетным для граждан, которые имеют определенную договоренность с собственным работодателем. Иностранные лица, въезжающие в Россию для работы, должны регистрироваться по месту жительства.

Стоит отметить, что граждане Таджикистана здесь имеют определенное послабление. Они могут встать на учет в течение 15 дней после приезда.

После этого стоит заняться непосредственно оформлением патента. На это имеется 30 дней с момента приезда. Месяц дается не с даты регистрации, а с даты въезда. Обязательно стоит это учесть, потому что при нарушении сроков придется заплатить штраф.

На сколько месяцев вперед можно внести оплату

Если опираться на изменения в сфере контроля миграционных вопросов в России, а именно в упразднении службы ФМС и переноса функций этого ведомства на подразделения ГУВМ МВД России, иностранцы отныне должны проводить процедуру продления регистрации патента каждый раз, когда они намерены оплачивать авансовый платеж.

Иными словами, всякий раз, когда вносится оплата платежа иностранцами или людьми, не имеющими гражданства, они должны будут в обязательном порядке продлить собственную регистрацию.

Вследствие того, что данная процедура является весьма затруднительной, может возникнуть логичный вопрос – имеется ли возможность оплатить патент на несколько периодов вперед, для того, чтобы потом не продлевать регистрацию ежемесячно?

За раз иностранец имеет право внести платежные средства на любое время в рамках срока 1-12 месяцев. Если он вносит платеж исключительно на месяц, в соответствии с этим, и продлевать регистрацию он должен будет на месяц.

После того, как пройдет месяц, все нужно будет делать заново. Соответственно, на какой срок иностранец вносит оплату, на такой он и должен продлить регистрацию.

Важно понимать, что у иностранцев нет возможности оплатить патент на срок, больший, чем 12 месяцев, поскольку действие данного документа ограничено сроком на 1 год.

Иначе говоря, если иностранец вносит платежные средства на два года вперед, то документ в любом случае будет иметь максимальный срок действия, прописанный действительным законодательством.

Дата оплаты авансовых платежей НДФЛ по патенту в 2018 году

Проведение оплаты фиксированного платежа в текущем году должно происходить заблаговременно – примерно за 3-5 дней до наступления даты, которая отражается в первом чеке оплаты трудового патента.

К примеру, если первый авансовый платеж проводился 10 сентября, то в следующий раз оплата должна проводиться не позже 10 октября. Оплату стоит проводить несколько раньше, чтобы впоследствии именно к 10 октября сумма платежа находилась на лицевом счете.

Аннулирование при нарушении сроков оплаты

В нынешнее время система контроля оплаты НДФЛ является полностью автоматизированной, и по этой причине отсутствие поступления денежных средств на определенную контрольную дату может привести к тому, что в базе контролирующих органов патент на работу иностранца будет аннулирован.

Именно по данному обстоятельству, при ситуации, в которой платеж будет внесен позже, чем требуется, хотя бы на одни сутки, документ в автоматическом порядке подлежит аннулированию по причине просрочки оплаты трудового патента.

Таблица с указанием фиксированных платежей для каждого региона РФ

Субъект РФРегиональный коэффициентСумма налога
Москва2,15664200
Владимирская область1,7973500
Мурманская область1,42727
Ленинградская область1,542999
Архангельская область1,73311
Краснодарский край1,7863244,8
Ростовская область1,61816
Ставропольский край1,83506
Республика Дагестан1,32332
Республика Башкортостан1,5963109
Оренбургская область1,763428
Челябинская область1,8483600
Новосибирская область1,673252

Каким образом рассчитать стоимость по формуле

Рассчитывать патент стоит по данной формуле:

СП = БС*РК*КД

СП – авансовый платеж, БС – ставка, РК – региональный коэффициент, КД – дефлятор.

Пример

В качестве примера можно взять расчет стоимости патента для иностранцев, регистрирующихся в Московской области. Начнем с того, что базовая ставка равняется 1200 рублям. Для МО в качестве регионального коэффициента принимается значение 2,05381.

Что касается текущего года, общепринятым коэффициентом-дефлятором принимается значение 1,623.

Остается просто подставить значения в общепринятую формулу:

СП = 1200 *2,05381 * 1,623 = 4000.

Можно взять также в качестве примера расчеты стоимости для Москвы.

Здесь будут действовать несколько другие значения, сходные с теми, которые действуют в Московской области:

СП = 1200 * 2,1566 * 1,623 = 4200.

Именно этой формулой стоит пользоваться при проведении подробных расчетов стоимости авансового платежа по трудовому патенту. Эта формула является универсальной и самое главное здесь – найти действительный региональный коэффициент.

Если рассматривать ситуацию в целом, то можно понять, что при использовании данной формулы, каждый иностранец, который выступает в качестве потенциального мигранта, может в самостоятельном порядке рассчитать стоимость трудового патента.

При этом можно сразу же узнать сумму платежа для одного, трех или более месяцев, чтобы произвести более долгосрочную оплату.

Также стоит понимать, что ежегодно все значения претерпевают определенные изменения. Поэтому, каждый иностранец должен в обязательном порядке интересоваться всеми необходимыми значениями, чтобы произвести точный расчет авансового платежа для определенного отчетного периода времени.

Источник: https://101zakon.ru/migracija/patent-na-rabotu/avansovye-platezhi-ndfl-po-patentu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.