+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Возврат налогового вычета при покупке недвижимости у родственников

Содержание

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников – имущественный, близких, изменения, 2018, положен ли, купля-продажа

Возврат налогового вычета при покупке недвижимости у родственников

Если неукоснительно следовать 220 статье Налогового кодекса, то вычет налога, правом получения которого обладают все граждане, совершившие покупку первичного, либо вторичного жилья, не предоставляется в том случае, если отношения между продавцом и покупателем являются родственными.

То есть, если указанные стороны проведенной сделки приходятся друг другу близкими родственниками.

Согласно принятым нормативным актам, а в частности – 220 статье кодекса о налогообложении, претендовать на право обладания вычетом могут те граждане, которые совершили сделку с лицами, не связанными с ними родственными узами.

До 2012 года под указанными лицами, то есть, родственниками, подразумевались практически все граждане, состоящие в родственных связях тем или иным образом.

Однако, в указанном году были внесены изменения, которые несколько сузили перечень. До настоящего времени, то есть, до текущего 2018 года больше не было внесено никаких изменений подобного рода.

Изменения в законодательстве

Указанные изменения предусматривают наличие конкретного перечня родственных связей, в которых предусматривается взаимосвязь граждан.

К ним относятся следующие:

  • супруги, состоящие на момент проведения сделки в законном союзе;
  • родители, как родные, так и приемные, а также опекуны;
  • дети, как усыновленные, так и родные;
  • братья и сестры, как родные, так и сводные.

В том случае, если сделка по продаже и покупке жилья проводится между упомянутыми лицами, отсутствует возможность реализации права на налоговый вычет.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников?

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников, является ли это возможным, либо претит букве закона?

К сожалению, если процедура сделки покупки и продажи недвижимого имущества, независимо от того, дом это, квартира, либо иное имущество, проводится между лицами, отнесенным законом к категории родственников, покупатель теряет свое право на вычет.

Зачастую возникают ситуации такого рода, когда между родственниками присутствуют отношения исключительно экономического характера:

  • они не стремятся целенаправленно провести сделку на взаимовыгодных условиях, например, проведя договор дарения под видом договора купли-продажи;
  • но указанный аспект возможен для реализации незаконного обогащения за счет государства.

Однако, несмотря на то, что граждане, несмотря на наличие родственных связей, проводят сделку на равных с остальными условиями, правом на обладание налогового вычета они не наделяются.

То есть, даже если был произведен реальный оборот денежных средств, возврат определенной суммы произведен не будет.

Доли недвижимости

Если покупатель приобрел жилье у кого-либо из близких родственников по прямой линии, то право на имущественный вычет не предоставляется.

Данный аспект не зависит от того, к какой именно категории отнесено жилье: полноценная индивидуальная жилая собственность, либо доля в квартире.

Это обусловлено тем, что результаты экономической стороны проведенной сделки могут не отвечать реальным критериям.

Так, например, продавец вполне может назначить цену за жилье гораздо более низкую, нежели действительные цифры, подтвержденные среднестатистическими показателями рынка недвижимости.

До и после 2012 года

До наступления 2012 года получить имущественный вычет при покупке квартиры у родственников не представлялось возможным даже в том случае, если родство не было прямым, то есть, стороны приходились друг другу, например, двоюродными братьями, либо сестрами.

В настоящий момент, при наличии степени родства по непрямой линии реализовать право на обладание вычетом из налога вполне возможно.

Исключение составляет лишь ограниченный круг лиц, в который входят лица, связанные между собой прямыми линиями родства.

Также, как ранее, так и в настоящее время не играет никакой роли тот факт, присутствуют ли между родственниками реальные экономические отношения. То есть, производится ли оборот следующих аспектов: деньги – товар.

Однако, при условии подачи соответствующего искового заявления в суд, добиться права получения вычета вполне возможным.

В этом случае в обязанности налоговой входит предоставление удержаний из налогов в полной мере в соответствии с покупкой и предоставленной приобретателем недвижимости декларации 3-НДФЛ.

Приобретение не по договору купли-продажи

Однако, даже при покупке жилья у лица, являющегося родственным по прямой линии, гражданин вполне может осуществить свое вполне законное право на предоставление вычета. Для этого необходимо лишь провести сделку иного рода.

Например, если жилое помещение любого рода было продано в соответствии с договором уступки, налоговая не вправе отказать в реализации права гражданина на возврат средств.

При проведении сделки подобного рода не имеет значения, какая именно степень родства между сторонами произведенной сделки.

Узнает ли налоговая?

Несмотря на незаконность мероприятия, некоторые особо предприимчивые граждане, зачастую получают свое право на вычет налога даже в том случае, если имущество недвижимого характера было приобретено у родственника по прямой линии.

Это становится возможным благодаря тому, что отнюдь не всегда сотрудники налоговой могут провести полную и тщательную проверку на предмет состояния сторон сделки в родственных связях.

Однако, даже если подобная процедура была завершена успешно, то есть, вычет был получен покупателем, нет никакой гарантии в том, что рано или поздно будет проведена повторная проверка, в соответствии с которой факт родства будет все же обнаружен.

Здесь можно скачать образец заявления на получение вычета, форму декларации 3-НДФЛ, образец заполнения декларации.

Последствия

Что бывает с гражданином в том случае, если он подал декларацию и получил вычет, не сообщив в налоговую о том, что жилье было приобретено им у близкого родственника:

  • никакой уголовной, либо административной ответственности не наступит, так как такого рода умолчание может вполне быть следствием элементарной юридической безграмотности;
  • но всю ту сумму, которая была получена гражданином в виде налогового вычета, необходимо будет вернуть в соответствующие органы в полном объеме.

Судебная практика

Что касается судебной практики, то в указанной сфере далеко не всегда все решения выносятся по методу шаблона.

То есть, если гражданин обратился с иском с целью выручения налогового вычета от покупки такого рода, как жилье, приобретенное у родственника, суд вполне может признать его требования аргументированными и законными и, соответственно, удовлетворить ходатайство.

Тут представлена судебная практика о признании отказа в предоставлении налогового вычета незаконным при совершении сделки между родственниками.

Это обусловлено тем, что далеко не во всех сделках, которые заключаются между близкими людьми, присутствует экономическая выгода для указанных лиц, то есть, сторон сделки.

Соответственно, в процессе продажи и покупки квартиры или дома происходит оборот вполне реальных денежных средств и сумм, соответствующих средним показателям рынка.

На видео об оформлении сделки между родственниками и возврате средств

Источник: http://77metrov.ru/mozhno-li-poluchit-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-u-rodstvennikov.html

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников – Все о финансах

Возврат налогового вычета при покупке недвижимости у родственников
(10 5,00 из 5)
Загрузка…

8 800 350-29-83

 

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников? Этот вопрос достаточно часто интересует российских граждан, ставших недавно счастливыми обладателями собственной жилплощади. Необходимо, однако, детально разобраться, что подразумевается данным понятием.

Налоговым вычетом принято называть специальную льготу, предоставляемую физическим лицам, исправно уплачивающим подоходный налог. Данная преференция предусматривает право гражданина на частичную компенсацию налогов, ранее перечисленных в бюджет.

Чтобы воспользоваться такой возможностью, налогоплательщик должен иметь официальную занятость, регулярно уплачивать налог с начисляемых доходов, а также соответствовать тем требованиям и критериям, которые предусматриваются регламентом оформления льготы.

Основные принципы предоставления налоговой компенсации физическим лицам обозначены Налоговым кодексом РФ (НК РФ). Речь идет о статье 220 данного закона.

Кто имеет право на компенсацию подоходного налога

Налоговое возмещение законно полагается гражданам, правомерно отчисляющим подоходный налог в бюджет по ставке 13%.

Вышеназванная компенсация оформляется такими налогоплательщиками по аналогичной ставке – 13%.

Претендовать на получение налогового вычета вправе физическое лицо, которое понесло определенные расходы, связанные с приобретением, строительством (возведением) или ремонтом конкретной жилплощади.

Кроме того, законодательством допускается частичное возмещение гражданину процентных выплат, произведенных по ипотеке, что также оформляется налоговым вычетом. Возможность компенсации ипотечных процентов возвратом подоходного налога является весьма актуальной, так как значительная часть сделок с жилой недвижимостью совершается сегодня с использованием целевого банковского кредитования.

Кому не предоставляется налоговое возмещение

Положениями НК РФ предусматриваются типичные ситуации, когда возврат подоходного налога гражданину не осуществляется:

  • Реализация жилплощади до 01 января 2014 года. При этом гражданин уже использовал право на получение налоговой льготы.
  • Продажа жилья после 01 января 2014 года. При этом сумма, предусмотренная лимитом, уже компенсирована налогоплательщику.
  • Жилая недвижимость приобретена гражданином у субъекта, приходящегося ему близким родственником.
  • У физического лица отсутствует официальное трудоустройство. Налог с получаемого дохода в бюджет не перечисляется.
  • Покупка жилплощади оплачивалась с использованием финансовых ресурсов работодателя.
  • Для приобретения квартиры использовались средства маткапитала или иной субсидии, предоставленной гражданину государством.

Сколько раз можно запросить компенсацию подоходного налога

Имеет значение дата приобретения жилплощади – оформления соответствующей сделки.

Возможна одна из двух типичных ситуаций:

  1. Если жилье приобретено гражданином до 01 января 2014 года, воспользоваться налоговой льготой он сможет только один раз. Стоимость покупки значения не имеет. Такое правило предусмотрено НК РФ (статья 220). К примеру, квартира куплена за 1 (один) миллион рублей, возмещение составит 130 000 рублей (13%), выплата производится налогоплательщику однократно.
  2. Если жилплощадь приобреталась физическим лицом после 01 января 2014 года, налогоплательщик может претендовать на многократные компенсации, которые могут запрашиваться гражданином до исчерпания установленного лимита, составляющего 260 000 рублей. Иначе говоря, возврат уплаченного налога осуществляется гражданину по ставке 13% с покупки, стоимость которой не превышает 2 (двух) миллионов рублей.

На какую сумму налогового вычета можно претендовать

Каждый год налогоплательщик получает на свой банковский счет определенную сумму, эквивалентную величине подоходного налога, перечисляемого работодателем в бюджет и составляющего 13% от зарплаты работника. Неиспользованный остаток предусмотренного лимита переводится на последующие отчетные периоды. Данная процедура может повторяться ежегодно – пока не исчерпается лимитная сумма, составляющая 260 000 рублей.

Примечательно, что для налогового вычета устанавливается срок давности – 3 (три) года. Иными словами, предоставить фискальной службе отчетную декларацию по налогам и запросить соответствующую компенсацию можно только за текущий (действующий) год и три предшествующих года, но не более.

Налоговая льгота (компенсация) не предоставляется российскому гражданину автоматически.

Существует специальная процедура её оформления, подразумевающая сбор, подготовку и своевременную подачу в местное отделение фискальной службы соответствующего набора документов:

  • Заявление налогоплательщика на выплату предусмотренной компенсации.
  • Отчетная декларация по налогам гражданина за минувший год (3-НДФЛ).
  • Документальное подтверждение официального заработка гражданина, с которого работодателем удерживался и перечислялся в бюджет подоходный налог (бумага 2-НДФЛ).
  • ИНН-справка.
  • Бумаги, подтверждающие оплату совершенной покупки.
  • Выписка о наличии у заявителя зарегистрированного права собственности на приобретенную жилплощадь (как вариант, соглашение о долевом участии).
  • Соглашение о проведенной сделке (купля-продажа).
  • Гражданский паспорт, однозначно удостоверяющий личность покупателя жилплощади.
  • Запрос на распределение суммы налогового возврата между заявителем и его (её) супругой (супругом). Оформляется, если налогоплательщик пребывает в зарегистрированном браке.

Жилье приобретается у родственника: оформляется ли компенсация

Законодательством прямо оговаривается, что возмещение подоходного налога не выплачивается физическим лицам, продающим жилплощадь друг другу, но являющимся при этом близкими родственниками.

Следует уточнить, что законодатель считает близкими следующие разновидности родственных связей:

  1. муж, жена (супруги);
  2. отец, мать (родители, опекуны);
  3. сын, дочь (родные дети, усыновленные дети);
  4. брат, сестра (родные, сводные).

Иначе говоря, если жилплощадь продается кому-либо из родственников, отнесенных законодательством к категории близких, то оформление налоговой компенсации не представляется возможным. Прочие лица, пребывающие в родственных связях иного типа, могут продавать друг другу жилплощадь и претендовать на получение вычета без каких-либо ограничений. У данного правила отсутствуют исключения.

Как оформить налоговую компенсацию

Получение законного возмещения подоходного налога в полном размере все же допускается для родственников, несмотря на некоторую категоричность вышеупомянутых требований НК РФ. Для успешной реализации права на данную льготу потребуется совершить несколько иную сделку, отличающуюся от стандартной купли-продажи жилплощади.

Вместо типичного соглашения купли-продажи родственники вправе заключить договор, предусматривающий уступку жилья. Данный маневр не позволит налоговой службе отказать в предоставлении гражданам компенсации подоходного налога, потому что нормы законодательства распространяются исключительно на куплю-продажу жилплощади.

Характер родственных связей, существующих между участниками сделки, значения в этом случае иметь не будет.

Некоторые налогоплательщики, желающие оформить компенсацию, задаются вопросом: можно ли утаить от налоговой службы факт родства, существующего между покупателем жилплощади и её продавцом?

Если, например, участники сделки обладают разными фамилиями, то данное обстоятельство не будет способствовать установлению родственной связи между ними, что позволит успешно получить вычет.

Между тем, повторная проверка обязательно приведет к выявлению совершенного подлога.

Если факт допущенного нарушения все же будет установлен фискальным органом, гражданин, ранее получивший компенсацию путем сокрытия своего родства с другим участником сделки, будет обязан полностью вернуть эти деньги государству.

Таким образом, если купля-продажа жилплощади совершается между близкими родственниками, компенсация подоходного налога участникам сделки в этом случае не предусматривается действующим законодательством. Родственники, не имеющие близкого родства, вправе претендовать на оформление вычета при покупке друг у друга квартиры.

Прочтите также: Как получить налоговый вычет за лечение в 2018 году

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
Загрузка…  

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-u-rodstvennikov

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Возврат налогового вычета при покупке недвижимости у родственников

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников? Законодатель установил отличную возможность вернуть часть обязательных платежей продавцам и покупателям недвижимости. Возврат налога положен не всем гражданам, тем более, если это касается сделок с недвижимостью.

Какие существуют основания для получения вычета? У каких родственников можно купить жильё, чтобы возместить платёж?

Право на налоговый вычет

Налоговый вычет – это предусмотренная государством возможность возвращения уплаченного платежа. Для возврата платежа предусмотрен следующий способ. Гражданин вносит всю сумму налога. Далее он обращается с заявлением о вычете в налоговую инспекцию. Специалистами налоговой производится расчёт суммы возврата, а гражданин освобождается от уплаты подоходного налога в последующие месяцы.

Предоставление вычета осуществляется в пределах налоговой базы в 2 миллиона. Это означает, что при приобретении квартиры стоимостью, допустим, в 8 миллионов, налог будет рассчитан на оставшиеся 6 миллионов, превышающие лимит. В случае же, если гражданин купил помещение за 1,3 миллиона рублей, воспользоваться остатком он сможет в следующий раз.

К примеру, лицо приобрело квартиру за 1,9 миллиона рублей. Налоговый вычет в этом случае составит 247 тысяч (13% от 1 900 000). В следующий раз этот гражданин купил жильё за 5 миллионов рублей. Возврат платежа он сможет осуществить только с оставшихся 100 тысяч, то есть 13 тысяч рублей. На остальную сумму будет начислен налог.

При каких сделках положен вычет? Льгота предоставляется гражданам, которые в законном порядке стали собственниками жилья.

Кто обладает правом на вычет?

Это такие категории лиц:

  • официально устроенные граждане, которые делают постоянные налоговые отчисления в бюджет;
  • пенсионеры, которые ещё три года назад работали;
  • субъекты, ранее не воспользовавшиеся льготой;
  • лица, которые ранее пользовались льготой, но не исчерпали её лимита.

К расходам, понесённым на приобретения нового жилья, также приравниваются:

  • покупка квартиры, земли, дома или иной недвижимости;
  • траты, связанные со строительством или реконструкцией здания либо помещения;
  • расходы, связанные с приватизацией.

Если в том же налоговом периоде граждане продали квартиру прежде, чем приобрести другую, порядок расчёта следующий: от стоимости старой квартиры отнимается цена новой и миллион. Если наоборот, то база налогообложения снижается на разницу в стоимости.

Лица, которые не обладают правом вычета:

  • возврат налога уже был осуществлён в отношении этого гражданина;
  • приобретение квартиры у родственника;
  • за гражданина-заявителя подоходные отчисления не вносились;
  • лицо официально нигде не устроено;
  • недвижимость приобретена с помощью работодателя;
  • жильё куплено благодаря поддержке государства путём предоставления субсидии или иной помощи.

Налоговый вычет – отличный способ сэкономить свои средства в будущем. Гражданин, проводивший ранее подоходные отчисления, может быть освобождён от них в будущем, получив компенсацию.

Сохраняется ли право на вычет при покупке недвижимости у родственников?

Как было сказано, приобретение жилья у родственников может послужить причиной для отказа в предоставлении вычета.

Это не касается всех категорий родственников, а лишь самых близких.

Компенсация не предоставляется за приобретение жилья у следующих категорий граждан:

  • у супругов;
  • у родителей;
  • у опекунов;
  • у детей родных и усыновлённых;
  • у братьев и сестёр, в том числе сводных.

Предоставляется налоговый вычет при покупке квартиры у родственника более дальнего. То есть, покупая недвижимость у дедушки, компенсация будет предоставлена, а у мамы – нет.

Конечно, многие граждане пытаются провести сделки между близкими и им удаётся получить налоговый вычет. Не всегда фамилии у родственников совпадают и возникает соблазн не предоставлять документы о родстве.

Тем не менее даже при удачной махинации не исключена возможность повторной налоговой проверки.

Каждый случай индивидуален и нельзя разработать стопроцентно гарантированный вариант, при котором госорганы не будут проверять основания и последствия сделки.

На практике известны случаи, когда гражданам, купившим у близких родственников квартиру, удавалось отстоять позицию о выплате им компенсации. Это происходило, когда получалось доказать экономический характер сделки, а не номинальное заключение соглашения о продаже чисто для смены собственника.

Закон не предусматривает суровую ответственность за предоставление неверных сведений, но денежные средства придётся налоговой вернуть в определённый срок.

Возможным вариантом при необходимости продажи квартиры родственнику является соглашение о переуступке – переходе прав на недвижимость от кредитора к третьему лицу. В этом случае новый владелец квартиры сможет задекларировать полученное жильё и получить законное право вычета.

Такой механизм предусмотрен вследствие того, что законом исключена возможность компенсации только при заключении сделки купли-продажи, о других вариантах приобретения в собственность жилья речь не идёт.

Закон не запрещает проводить сделки с родственниками. Вопрос состоит в другом: положен ли вычет приобретателю квартиры? Часто сделки между близкими носят условный характер, и в действительности денежные средства не передаются продавцу, а лишь меняется собственник жилья.

Необходимо быть осторожным при проведении сделок с близкими. Более безопасным является вариант купить квартиру у родственников более дальних.

Подача отчётности в налоговую

Для того чтобы воспользоваться правом на вычет, необходимо вовремя предоставить в налоговую документацию, необходимую для начисления обязательных платежей, а также заявление с просьбой о предоставлении вычета.

По месту регистрации подаётся следующий пакет документов:

  1. Паспорт.
  2. Договор купли-продажи, где прописана стоимость квартиры. Хотя расчёт налога осуществляется на основании кадастровой стоимости, работники налоговой инспекции обязаны проверить и рыночную цену недвижимости. Отклонение её более, чем на 20% — основание для привлечения к ответственности.
  3. Выписка из Госреестра недвижимости. В этом документе содержатся данные обо всех характеристиках жилья. Чтобы получить его, нужно предварительно квартиру оформить в собственность.
  4. Налоговая декларация, составленная по форме 3-НДФЛ, предусмотренной для начисления налога. Она составляется покупателем самостоятельно, в ней должны быть данные о стоимости квартиры и сумме, причитающейся к вычету.
  5. Справка с места трудоустройства 2-НДФЛ.
  6. Копии платёжных документов, подтверждающих факт внесения платежа покупателем.
  7. Заявление, в котором указываются основания для предоставления имущественного вычета. Для этого берётся у работодателя справка о том, что в последние три года за заявителя постоянно происходили отчисления в налоговую инспекцию.

Декларация является основным документом, на основании которого осуществляется начисление налога. Она подаётся по итогу года, поэтому в качестве дохода, кроме недвижимого имущества, необходимо внести и другие суммы. Так как расчёт в декларации осуществляется на основании соглашения, налоговый орган может осуществить проверку указанных данных.

Документацию в налоговый орган нужно предоставить до конца апреля следующего года за отчётным. Оплатить нужную сумму требуется до 15 июля. Если документация подана не вовремя, возможно взыскание налога в принудительном порядке на основании судебного решения. Кроме того, к сумме, причитающейся к выплате, может быть добавлен штраф.

Что делать, если доходы задекларированы, но заявление о компенсации подано не было? В какие сроки можно потребовать вычет?

Заявление в фискальные органы должно быть направлено в начале следующего календарного года, следующего за тем, в котором была совершена продажа. То есть, не раньше, чем окончился отчётный период.

Как действовать, если срок подачи заявления был пропущен? Если прошло не более трёх лет с момента продажи квартиры, право на вычет ещё можно получить. Таким образом, у граждан, которые продали квартиру не ранее 2015 года и не воспользовались своим законным правом, до начала 2018 года ещё есть время подготовить необходимый пакет документов для подачи в фискальный орган. 

Налоговая служба располагает сроком в три месяца для проверки поступивших сведений и перерасчёта. Ещё месяц придётся ждать перечисления возвращаемой суммы. Таким образом, процедура довольно длительная, и займёт она не менее четырёх месяцев.

Как происходит расчёт и получение вычета?

Налоговый вычет может быть предоставлен только на 2 миллиона рублей и то не сразу.

Расчёт происходит исходя из следующих положений:

  1. Вернуть можно лишь 13% от стоимости проданного имущества. При этом максимальным размером, к которому применяется эта ставка является 2 миллиона рублей. Таким образом, возвращение налога возможно только в пределах 260 тысяч (13% от 2 млн).
  2. За год можно вернуть денег не более, чем перечислено заявителем в бюджет, то есть не более 13% с зарплаты. Таким образом, возвращение денег может занять несколько лет.
  3. Для жилья, приобретённого в ипотеку, максимальный размер, с которого высчитывается ставка, составляет 3 миллиона, таким образом, вернуть можно до 390 тысяч рублей.

Пример. Гражданин приобрёл квартиру за 4 500 000 рублей. При этом его заработная плата составляет 70 тысяч. Таким образом, сумма к вычету является максимальной – 260 тысяч. В год он сможет вернуть 109 тысяч. Остальная сумма будет возвращена позже.

Покупка и продажа квартиры – дорогостоящая процедура, тем более что размер налогов выходит достаточно большой. Каждый гражданин, который делает подоходные взносы в общем порядке, имеет право на уменьшение налогообложения.

Снижения налогооблагаемой базы и причитающихся выплат можно добиться не только через налоговую, но и несколько иным путём – обратившись к работодателю.

Для этого формируется пакет документов, как и для подачи в налоговую службу. Работодатель может самостоятельно передать его в фискальный орган.

Налоговая вправе рассматривать представленные сведения в течение месяца. После этого она даёт письменный ответ о праве на вычет. Данный документ предоставляется работодателю.

С этого времени работодатель прекращает осуществлять налогообложение доходов.

Такая процедура возвращения средств не пользуется популярностью, но она вполне законна. Неудобство заключается в том, что требуется ежегодное обращение в налоговую службу за соответственным разрешением.

Уменьшение налога при содействии работодателя также практикуется гражданами. Если лицо работает в нескольких организациях, он сам выбирает ту, которая не будет производить вычет.

Источник: https://ZhiloePravo.com/nalogi/vychet-pokupke-rodstvennikov.html

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников в 2018

Возврат налогового вычета при покупке недвижимости у родственников

Законодательством предусмотрена возможность возврата налога, уплаченного в бюджет при получении официального дохода по ставке 13% ежемесячно при приобретении объекта недвижимости.

Однако при проведении некоторых сделок установлено ограничение, не позволяющее оформлять имущественный вычет, распространяется оно в частности на приобретение квартиры или иного объекта индивидуальной застройки у близких родственников. Кто к ним относится, на основании каких норм регулируется имущественный вычет, порядок оформления и примеры из практики.

Что это такое

Имущественный вычет представляет льготный налоговый режим, установленный государством, при условии возмещения части потраченных на приобретение объекта недвижимости, его строительства или ремонта средств в размере оплаченного подоходнего налога по ставке 13%. Положения регулируются ст.220 НК РФ.

Расходы в указанной размере возмещаются при приобретении недвижимости либо проведении ремонта в ней, возведения нового объекта жилой застройки либо выкуп земельного участка для строительства частного дома или коттеджа для целей постоянного проживания.

Возврат налога осуществляется не только при покупке недвижимости за наличные средства или безналичным переводом, но и при оформлении ипотечного кредита. Сумма подлежащих возвращению средств соответственно увеличивается на основании требований закона.

Так при оформлении покупки наличными вернуть налог можно с суммы не более 2 млн руб. по ставке 13%, то есть всего 260 000 руб. Если квартира покупалась в ипотеку, то доступен возврат не менее 390 000 руб., таким образом, возможно получение средств по ставке НДФЛ с затраченной суммы в 3 млн руб.

Законом предусмотрены исключения:

  1. Если квартира куплена до 1 января 2014, то расходы возмещаются по ставке в размере фактически понесенных трат. Воспользоваться повторно правом на возмещение не получится у граждан. Если квартира куплена, предположим, за 1 млн руб, то возврату подлежат 130 000 руб., при этом остаток лимита в размере 130 000 руб. не подлежит возврату.
  2. Когда жилье куплено после наступления указанной даты, то лимит составляет 2 млн руб. на покупку с налоговым вычетом. При том воспользоваться им можно в отношении нескольких объектов недвижимости. Так, например, если куплена квартира стоимостью 1 млн руб. и получены с покупки путем возврата 13%, то есть 130 000 руб., оставшуюся сумму можно запросить при оформлении следующего договора купли-продажи недвижимости, таким образом, исчерпав весь лимит предоставленных по закону средств.
  3. Не подлежит расчету вычет, если жилье приобретено по договору с работодателем путем взаиморасчета, наличными средствами или в счет оплаты труда.
  4. Возврат налога не осуществляется, если сделка заключена с близким родственником, отнесенным законом к категории таковых, отметим, что с 2016 их перечень был значительно сужен.
  5. Не распространяется вычет на средства материнского капитала или при получении поддержки за счет иной государственной субсидии.

Законом ограничено предоставление вычетов при приобретении недвижимости близкими членами семьи. К таковым относятся на основании разъяснений мать или отец, дети, полнородные и неполнородные (с разным одним родителем) братья и сестры. Также к ним относятся усыновленные дети и супруги.

До 2012 года перечня таких родственников в законе не было, к ним относились все граждане, имеющие даже дальние семейные связи с покупателем, претендующим на налоговый вычет. Согласно последних изменений был выделен определенный перечень.

При приобретении квартиры у других категорий родственников налоговый вычет предоставляется. Степень семейных отношений выясняется в ходе проведения камеральной проверки налоговыми органами после подачи заявления о предоставлении вычета с налоговой декларацией и подтверждающими приобретение в собственность квартиры.

На отсутствие получения вычета не влияет способ оплаты стоимости квартиры, путем зачета требований, наличными средствами, переводом на банковский счет. Не принимается во внимание налоговыми органами также объект приобретаемой недвижимости: квартира, частный дом, расходы на возведение объекта индивидуальной застройки или проведения ремонта в жилом фонде.

Срок возврата налогового вычета при покупке квартиры в 2018 году рассматривается здесь.

Получение вычета на квартиру, которая куплена не у близких родственников, производится в следующие этапы:

  1. Проведение сделки с недвижимостью, заключение договор купли-продажи, регистрация в органах Росреестра по месту нахождения объекта, получение документа о собственности.
  2. В срок не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором приобретена недвижимостью, подача заявления в налоговую инспекцию о предоставлении вычета с приложением налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и подтверждающих доход и собственность документов.
  3. Камеральная проверка длится около 3 месяцев, по истечение этого времени принимается решение о предоставлении вычета или отказе. Об этом в письменной форме уведомляется налогоплательщик. В случае принятия положительного решения средства в счет вычета перечисляются в течение 1 месяца на банковские реквизиты, указанные заявителем.
  4. При принятии отказа возможна подача жалобы в вышестоящий орган или суд с требованием об отмене решения и пересчете налогового вычета и предоставлении его в обычном режиме.

При подаче заявления необходимо предоставить следующие официальные бумаги:

  • оригинал удостоверения личности заявителя;
  • свидетельство о браке при нахождении в официальных семейных отношениях и распоряжения совместно нажитыми средствами;
  • документ о внесении платы в счет стоимости квартиры: расписка, квитанции или др.;
  • справка от работодателя о полученных за последний год доходах по форме 2-НДФЛ;
  • заявление установленного образца.

Если квартира приобретается в совместную собственность, то необходимо предоставить от другого супруга согласие на приобретение объекта недвижимости либо брачный договор, или соглашение о выделении доли в случае покупки жилья или доли в нем в единоличную собственность мужа или жены.

При покупке недвижимости на имя несовершеннолетнего сделка оформляется матерью или отцом, либо законным представителем на основании решения суда. Вычет распределяется между родителями по месту трудовой занятости или его может получить один из них по договоренности.

Перевод средств возможен на банковский счет налогоплательщика согласно предствленных реквизитов. Также доступен вариант вычета по месту работы. Для этого необходимо предоставить уведомление налоговой об одобрении вычета в определенной сумме в бухгалтерию по месту трудовой занятости.

Ежемесячно сотрудники будут засчитывать сумму НДФЛ в счет заработной платы, не производя ее вычет для направления средств в бюджет соответствующего уровня.

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников 2018 – близких, судебная практика

Возврат налогового вычета при покупке недвижимости у родственников

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников: судебная практика. При каких видах сделок у граждан остается возможность возврата уплаченного НДФЛ?

Имущественный вычет является льготой, которая предоставляется налогоплательщикам при приобретении недвижимости. Она позволяет гражданам немного сэкономить.

В соответствии с налоговым законодательством РФ, вычет предоставляется покупателю в случае покупки им вторичной или первичной недвижимости у продавца, отношения с которым не являются родственными.

Условия возврата

Имущественный вид вычета при покупке недвижимости могут оформить официально трудоустроенные граждане, уплачивающие со своего заработка НДФЛ. Основанием для возврата части налога является покупка квартиры, либо ремонт жилплощади.

В каких случаях нельзя воспользоваться льготой:

  • Сделка купли-продажи была совершена до 2014 года, а собственник уже успел один раз оформить налоговый вычет.
  • Недвижимое имущество было приобретено после 2014 года, однако гражданин вернул максимальную сумму, положенную по имущественному налоговому вычету.
  • Налоговый вычет не распространяется на ту часть средств, которая была уплачена с привлечением средств работодателя, с помощью материнского капитала, либо при привлечении иной государственной субсидии.
  • Недвижимость была куплена у ближайшего родственника.

Нормативная база

Особенности оформления имущественного вычета изложены в Налоговом кодексе РФ.

На данный момент ст. 220 этого документа содержит положение о том, что возможность оформления налогового вычета при покупке квартиры у родственников гражданам не предоставляется.

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Исключений из положения о невозможности возвращения налога при купле-продаже недвижимости у родни не предусмотрено.

Запрет введен в связи с тем, чтобы исключить возможность проведения сделок с родственными лицами с целью неправомерного обогащения за счет государства.

Близких

С каждым годом растет количество тех граждан, которые задумываются о том, чтобы реализовать право на возвращение налогового вычета при покупке квартиры между родственниками.

Даже если граждане проведут сделку купли-продажи с родственниками с реальным оборотом средств, а не только оформят ее номинально, вернуть налог им, скорее всего, не удастся.

При этом не имеет значения, какая именно недвижимость продается: квартира, дом, доля в квартире и т. п. Запрет распространяется в отношении всех сделок, касающихся купли-продажи.

Не по договору купли-продажи

Налоговое законодательство ограничивает возможность оформления возврата средств лишь в том случае, если между родней при заключении сделки используется договор купли-продажи.

В другом случае, например, при составлении договора дарения, либо переуступки вторичного жилья ФНС не может отказывать в вычете, даже если участники сделки приходятся друг другу ближайшими родственниками.

Пример: Мать заключила договор долевого участия при возведении новостройки и перечислила средства в счет покупки квартиры. Спустя какое-то время она передала недвижимость дочери по договору переуступки.

В расписке был зафиксирован факт передачи денег матери. После составления акта приема-передачи дочь подала документацию в ФНС на получение вычета.

В данном случае Налоговая инспекция отказать в вычете не вправе, поскольку ограничение на вычет при заключении сделок с родственниками распространяется только на куплю-продажу.

Заключение договора переуступки при передаче недвижимого имущества между родственниками является наиболее оптимальным вариантом для возвращения подоходного налога в будущем.

Один из вариантов пошагового алгоритма для продавца и покупателя в этом случае:

  • Члены семьи договариваются между собой о продаже недвижимого имущества, после чего к сделке привлекается третье лицо.
  • Гражданин, выступающий в роли третьего лица, совместно с продавцом составляют предварительный договор в отношении купли-продажи недвижимого имущества.
  • Между покупателем недвижимости и третьим лицом на основе ранее заключенного предварительного договора заключается договор переуступки.
  • Производится возврат ранее отданных денег в качестве задатка по предварительному договору, осуществляется расчет с продавцом.
  • Договор переуступки подлежит обязательной регистрации в Росреестре.
  • Покупатель вступает во владение недвижимостью.
  • Через год покупатель имеет право обратиться в Налоговую инспекцию для получения вычета, либо подать с этой же целью документы к своему работодателю.

Может ли Налоговая узнать, что продавец и покупатель состоят в родстве?

Отдельные граждане полагают, что ФНС не узнает тот факт, что продавец недвижимого имущества и покупатель состояли в родстве. И действительно, такая ситуация на практике вполне возможна.

Разные фамилии участников сделки не свидетельствуют о том, что они приходятся друг другу родственниками. ФНС иногда не имеет возможности проверить факт родства.

В данном случае поданные в Налоговую инспекцию документы будут проверены, а вычет ‒ предоставлен.

Однако ФНС в любое время может провести повторную проверку, и, вполне вероятно, что при ее проведении нарушение уже будет выявлено.

На видео о получении налогового вычета

Источник: https://realtyurist.ru/nalogovyj-vychet/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-u-rodstvennikov/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.