+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Проводки при покупке товара с ндс на склад

Содержание

Проводки при поступлении товаров от поставщика

Проводки при покупке товара с ндс на склад

Деятельность любого предприятия так или иначе связана с приобретением товарно-материальных ценностей, что обусловлено либо производственной необходимостью, либо видом деятельности. Рассмотрим как отразить в проводках покупку товаров и оприходование товаров от поставщика.

Доступные способы оприходования товара

Для учета товарных операций используется 41 счет под названием «Товары», по дебету которого происходит поступление товарных ценностей, а по кредиту их выбытие, то есть списание:

Оприходование товара на склад может осуществляться по трем ценовым категориям:

Если поступление товаров на склад осуществляется по покупной стоимости, то во внимание берутся затраты связанные с их покупкой. Также это величина может быть увеличена на сумму транспортных и заготовительных расходов, которые имели место при их поступлении. Что интересно, сумму этих затрат можно списать отдельно на сбыт.

Особенность этого метода заключается в применении торговой наценки, которая сразу же входит в состав оприходованного товара. Для этого применяется отдельный бухгалтерский счет – 42 «Торговая наценка».

Таким образом, оприходование товаров по продажной стоимости происходит в два этапа:

  • Первоначальный учет товара по покупной стоимости;
  • На сумму покупной стоимости «накручивается» торговая наценка.

Обратите внимание, сумма торговой наценки должна списываться пропорционально отгруженному товару. Списание происходит при помощи «сторно». Если же такой товар направлен на собственные нужды, то списание торговой наценки происходит по счету, где списывается товар.

Оприходование товаров осуществляется по заранее установленным учетным ценам. Для отображения разницы между учетной и покупной стоимостью используются два дополнительных счета – 15 и 16.

Обращаем внимание, что для предприятий оптовой торговли применимы только первые два способа. Для предприятий розничной торговли данные ограничения отсутствуют.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Типовые проводки по поступлению товаров от поставщика

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
Поступление товаров по покупной стоимости — проводки:
4160125 000На склад предприятия оприходованы товары, поступившие от поставщикаСчет, приходная накладная
196022 500Получен налоговый кредитСчет
416012 000Отражена стоимость транспортировки товара, которая включается в его покупную себестоимостьТТН
19602 160Получен налоговый кредит от суммы его транспортировкиТТН
68-НДС1924 660Сумма полученного налогового кредита направлена к вычету22500 + 2160 = 24660Счет
44-ТЗР6012 000Стоимость транспортных расходов списана на сбыт (если эти расходы не включаются в состав покупной стоимости товара)ТТН
6051147 500Оплата за товар125000 + 22500 = 147500Платежное поручение
605114 160Оплата за транспортные услуги12000 + 2160 = 14160Платежное поручение
Поступление товаров по продажной стоимости — проводки:
416065 000На склад предприятия оприходованы товары, поступившие от поставщикаСчет, приходная накладная
196011 700Получен налоговый кредитСчет
41608 000Отражена стоимость транспортировки товара, которая включается в его покупную себестоимостьТТН
19601 440Получен налоговый кредит от суммы транспортировки товараТТН
68-НДС1913 140Сумма полученного налогового кредита направлена к вычету11700 + 1440 = 13140Счет
44-ТЗР608 000Стоимость транспортных расходов списана на сбыт (если эти расходы не включаются в состав покупной стоимости товара)ТТН
605176 700Оплата за товар65000 + 11700 = 76700Платежное поручение
60519 440Оплата за транспортные услуги8000 + 1440 = 9440Платежное поручение
414221 900Отображена торговая наценка (30% от покупной стоимости)(65000 + 8000) *30% = 21900Бух. справка
Поступление товаров по учетной стоимости — проводки:
156040 000Поступление товара от поставщикаСчет, приходная накладная
19607 200Получен налоговый кредитСчет
15605 800Отображены транспортные расходы, связанные с доставкой товараТТН
19601 044Получен налоговый кредит от суммы транспортных расходовТТН
68-НДС1913 140Сумма полученного налогового кредита направлена к вычету7200 + 1044 = 8244Счет
605147 200Оплата за товар40000 + 7200 = 47200Платежное поручение
60516 844Оплата за транспортные услуги5800 + 1044 = 6844Платежное поручение
411538 000Оприходование товаров по учетным ценамБух. справка
16157 800Отклонение между учетной и покупной ценой (покупная цена больше)(40000 + 5800) – 38000 = 7800Бух. справка
411550 000Оприходование товаров по учетным ценамБух. справка
15164 200Отклонение между учетной и покупной ценой (покупная цена меньше)50000 – (40000 + 5800) = 4200Бух. справка
44167 800Списание выявленного отклонения на затраты на сбытБух. справка
16444 200Списание выявленного отклонения на затраты на сбытБух. справка

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-pri-postuplenii-tovarov-ot-postavshhika.html

Бухгалтерские проводки по НДС: примеры

Проводки при покупке товара с ндс на склад

Учет НДС охватывает большой пласт операций, отражающих взаимодействие хозяйствующих единиц между собой и бюджетом.

Бухгалтерские записи, сопровождающие деятельность компании, упорядочивают и структурируют все операции, совершаемые с этим налогом.

Поговорим об отражении в учете самых распространенных ситуаций, связанных с НДС — начислением, принятием к вычету, списанием, восстановлением, зачетом и др.

Счета, на которых учитывают налог

Учитывая НДС, бухгалтер оперирует двумя счетами:

  • Сч. 19, объединяющим суммы «входного» налога, т. е. начисленного на приобретенные активы или услуги, но пока не возмещенного из бюджета;
  • Сч. 68 с соответствующим субсчетом НДС, на котором отражаются все операции с налогом. По кредиту счета учитывают начисление налога, по дебету — суммы оплаченного и возмещаемого из бюджета НДС. Возмещение НДС отражается бухгалтерской записью Д/т 68 К/т 19.

Механизм НДС

Начисление налога производится со всех операций в рамках основной и внереализационной деятельности фирмы. Записью «начислен НДС с реализации» (проводка Д/т 90 К/т 68) бухгалтер фиксирует сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, а запись Д/т 91 К/т 68 отражает НДС, который компания должна уплатить при совершении прочих операций, приносящих доход.

При покупке товара, фирма-приобретатель вправе возместить из бюджета сумму налога, указываемую в счете-фактуре, сделав такие проводки:

Д/т 19 К/т 60 — НДС по приобретенному товару;

Д/т 68 К/т 19 — налог предъявлен к вычету после принятия ценностей к учету. Подобный алгоритм позволяет уменьшить сумму начисленного НДС за счет «входного» налога.

Так, начисленный НДС аккумулируется в кредите сч. 68, а возмещаемый — в дебете. Разница между дебетовым и кредитовым оборотами, подсчитанная по окончании отчетного квартала, является результатом, на который ориентируется бухгалтер, заполняя налоговую декларацию. Если преобладает:

  • кредитовый оборот — необходимо перечислить разницу в бюджет;
  • дебетовый — сумма разницы подлежит возмещению из бюджета.

Бухгалтерские проводки по НДС: приобретены ценности

Учитывают налог при покупках следующими записями:

ОперацииД/тК/тОснование
Отражен «входной» НДС по приобретенным ТМЦ, ОС, НМА, капвложениям, услугам1960Счет-фактура
Списание НДС на затраты производства по приобретенным активам, которые будут использоваться в необлагаемых налогом операциях.20, 23, 2919Бухсправка-расчет
Списание НДС на прочие расходы при невозможности принять налог к вычету, например, при неверном заполнении счета-фактуры поставщиком, его утере или непоступлении.9119
Восстановлен НДС, ранее предъявленный к возмещению по ТМЦ и услугам, использованным в необлагаемых операциях20, 23, 2968
НДС к вычету по активам6819

Итак, возместить НДС из бюджета можно лишь при покупке активов/услуг, которые будут использованы в операциях, облагаемых НДС. В противном случае (когда имущество будет использоваться в необлагаемых операциях), сумму налога по этим активам списывают на производственные издержки (по аналогии с учетом в компаниях-неплательщиках НДС).

Отнесение НДС на прочие расходы, в обиходе — списание НДС (проводка Д/т 91 К/т 19) осуществляется как в случаях невозможности получения счета-фактуры, так и при непроизводственных расходах, понесенных в командировках (например, по дополнительным услугам, означенным в ж/д билетах), списании кредиторской задолженности, безвозмездной передаче имущества, окончания трехлетнего срока, отведенного для возмещения налога и др.

Ндс с реализации: проводки

Продажа активов сопровождается начислением НДС по дебету счета 90/3, по поступлениям от внереализационных операций — 91/2. Типовые проводки при реализации товаров и прочим операциям с НДС будут такими:

ОперацииД/тК/тОснование
Начислен НДС:
– по реализации (по факту отгрузки)90/368сч-фактура
– по реализации (по факту оплаты)7668
– по внереализационным доходам (отгруженным или оплаченным)91/268
– на СМР, производимые хозспособом0868Бухсправка
– на безвозмездно переданный актив9168Сч-фактура
– на полученный аванс от покупателя7668Сч-фактура на аванс
Зачтен НДС с аванса (по факту отгрузки)6876Выданный сч-фактура
Уплачен НДС6851Выписка банка

Ндс по уменьшению стоимости реализации: проводки

Зачастую между контрагентами после отгрузки товара возникают споры по стоимости реализуемых активов. Уязвимой в подобной ситуации может быть любая сторона, но чаще это относится к поставщику. При его согласии на изменение цены оформляется корректировка реализации. Рассмотрим вариант уменьшения цены товара за счет дополнительной поставки.

Между двумя компаниями заключено соглашение на поставку изделий в количестве 100 единиц на сумму 500 000 руб. + НДС 90 000 руб. Цена одного изделия — 5000 руб. + НДС 900 руб., себестоимость 3000 руб. После отгрузки поставщик дополнительно поставил 8 изделий по заключенному допсоглашению. Корректировка реализации в учете поставщика будет следующей:

ОперацииД/тК/тСумма
Выручка от продажи6290/1500 000
НДС от выручки90/36890 000
Списана себестоимость реализованного товара (3000 х 100)90/243300 000
Списана себестоимость изделий, отгруженных дополнительно (3000 х 8)444324 000
Начислен НДС на дополнительную поставку (5000 х 8 / 118 х 18)44686102
Поступила оплата5162500 000
Образовано постоянное налоговое обязательство по налогу на прибыль(6102 х 20%)99681220

Начисление пени по НДС: проводки

Случается, ИФНС насчитывает компании пени по НДС. Отражаются эти суммы по дебету сч. 99 в корреспонденции с сч. 68, т.е. проводка по начислению пени будет такой:

Д/т 99 К/т 68 на сумму пени.

Уплата пени фиксируется записью: Д/т 68 К/т 51.

Бухучет НДС при возврате товара

Несостоявшиеся приобретения также находят отражение в учете, но фиксируют их в зависимости от причин возврата.

  • если товар оказался бракованным, и выявили это уже после оприходования, отражается НДС проводками так:
ОперацииД/тК/т
У покупателя
СТОРНО НДС по браку1960
СТОРНО ранее принятого к вычету НДС на сумму брака6819
У продавца
СТОРНО НДС при приемке брака (если отгрузки и приемка происходят в одном налоговом периоде)9068
СТОРНО НДС при поступлении брака в следующем периоде9168
  • если товар соответствующего качества:
ОперацииД/тК/т
У покупателя
Начисление НДС по возвращаемому товару9068
У продавца
Входной НДС по возврату ТМЦ1960
По возвращаемому товару принят НДС к вычету6819

Фирма приобрела товары на сумму 767 000 руб. (в т. ч. НДС 117 000 руб.), а затем реализовала товары на условиях 50% предоплаты на сумму 1 180 000 руб. (в т.ч. НДС 180 000 руб.). Остаток товара на сумму 118 000 руб. (в т.ч. НДС 18 000 руб.) был реализован в розницу по деятельности, облагаемой ЕНВД, а НДС по нему восстановлен. Вторая доля аванса была перечислена через месяц.

ОперацииД/тК/тОснование
Оплата приобретенных товаров6051767 000
Оприходование товаров4160650 000
Начислен НДС по приобретенным товарам1960117 000
НДС принят к вычету6819117 000
Поступила предоплата 50% от покупателя5162590 000
Начислен НДС на аванс766890 000
Отражена выручка от реализации90/1621 180 000
Зачтен аванс62/262/1590 000
Вычет НДС по авансу687690 000
Товары переданы в розницу41/241/1100 000
Списаны проданные ТМЦ90/241550 000
Списана себестоимость товаров90/241/2100 000
Восстановлен НДС по переданным в розницу (на ЕНВД) товарам196818 000
НДС учтен в стоимости товара41/11918 000

Источник: https://spmag.ru/articles/buhgalterskie-provodki-po-nds-primery

Проводки при покупке и продажи товара с ндс на примере

Проводки при покупке товара с ндс на склад

В случае если продавец согласился с предъявленной ему претензией по возврату некачественного товара и подписал акт о возврате товара, то ему следует сторнировать все проводки, которыми отражена реализация возвращенного товара.

Проводки при возврате некачественного товара: Дт 41 — Кт 60 — отражена стоимость оприходованного товара; Дт 19 — Кт 60 — учтен «входной» НДС по оприходованному товару; Дт 68.

2 — Кт 19 — принята к вычету сумма «входного» НДС; Дт 41- Кт 60 — сторнирована стоимость товаров, возвращенных продавцу; Дт 19 — Кт 60 — сторнирована сумма НДС, предъявленная поставщиком в части стоимости возвращенных товаров; Дт 68.2 — Кт 19 — сторнирована запись по вычету НДС, относящегося к стоимости возвращенных товаров.

Проводки по ндс по реализации

Внимание Учет Товаров ТОРГ — 12 Скачать Учет Материалов Основные Средства Кредиты и Займы Расчет Дебиторская и Кредиторская Задолженность . .

Бухгалтерские Проводки по Учету Товаров по УЧЕТУ ТМЦ Учет товаров с отсрочкой платежа Штрафы Пени Неустойки Начисление Проводки Реализация товаров отражается по Кредиту счета 90 «Продажи» и по Дебету счета 41 «Товары».

Расходы на приобретение, хранение и продажу товаров — на счете 44 «Расходы на продажу».

Списание торговой наценки (если учет ведется по продажным ценам) производится: Д 90-2 «Себестоимость продаж» К 42 «Торговая наценка» (сторно) — сторнирована торговая наценка Пример.

Организация (метод начисления) отгрузила продукцию покупателю в январе 2013 г. на сумму 11 800 руб. (в т.ч. НДС 1 800 руб.) По договору право собственности на продукцию переходит к покупателю на день отгрузки и передачи покупателю расчетных документов.

Проводки по ндс от а до я для чайника

НДС на 68 счете бухгалтерского учета? Какие проводки по учету НДС должен выполнить бухгалтер? Бухгалтерские проводки по учету НДС Организация в процессе своей деятельности сталкивается с налогом на добавленную стоимость в следующих случаях: продавая покупателям товары, продукцию (оказывая услуги, выполняя работы) и приобретая у поставщика товары (работы, услуги). В первом случае, продавая товар, организация обязана начислить с его стоимости налог и уплатить в бюджет. Начисление НДС отражается следующей проводкой:

  • Если для учета операций по продаже используется счет 90 «Продажи», то проводка по начислению НДС имеет вид Д90/3 К68.НДС.
  • Если для учета операций по продаже используется счет 91 «Прочие доходы и расходы», то проводка, отражающая начисление налога, имеет вид Д91/2 К68.НДС.

То есть начисленный НДС к уплате в бюджет собирается по кредиту счета 68.

Проводки по реализации товаров и услуг

На основной системе налогообложения организации и ИП обязаны уплачивать НДС с сумм реализации.

Также налогом на добавленную стоимость облагаются СМР для собственных нужд, ввоз импортных товаров, передача имущественных прав, передача товаров (а также работ или услуг) для собственного использования.

Место и момент реализации для целей НДС НДС реализация облагается только в том случае, если сделка осуществляется на территории России.

Это значит, что товар физически и на момент отгрузки находится в РФ. С услугами и работами несколько сложнее. Все критерии, необходимые для определения их места реализации, можно найти в ст. 146 и ст. 148 НК РФ.

Типовые бухгалтерские проводки по ндс: учет налога

Важно В связи с этим расходы, связанные с оказанием услуг, собранные на счетах 20 «Основные производства», 23 «Вспомогательные производства», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», списываются в дебет счета 90 в момент предъявления услуг без промежуточного их учета на счете, аналогичном счету 41. В остальном бухгалтерские проводки по оказанию услуг будут аналогичны приведенным выше: Операция Дебет счета Кредит счета Отражена выручка от оказания услуг 62 90, субсчет «Выручка» Списана себестоимость оказанных услуг 90, субсчет «Себестоимость продаж» 20, 29 и др. Начислен НДС со стоимости оказанных услуг 90, субсчет «НДС» 68 Списаны расходы, связанные с оказанием услуг 90, субсчет «Расходы на продажу» 44 Получена оплата от покупателей за оказанные услуги 51, 52 и др.
62 Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

Бухгалтерские проводки по учету ндс (с примерами)

Товары, услуги и работы считают реализованными, если:

  1. На них перешло право собственности покупателю.
  2. Подписаны акты о выполненных работах и оказанных услугах.

Налоговая база НДС Налоговая база по НДС рассчитывается на дату оплаты (аванса) или на дату отгрузки товаров (работ, услуг). Отдают предпочтение более ранней из них. В случае получения авансов для расчета НДС применяют ставки 18/118 и 10/110.

Впоследствии, при окончательных расчетах по реализации товара и услуг, сумму налога, уплаченную с предоплаты, фирма ставит к вычету.
Когда покупатель производит после получения продукции или услуг, налог начисляется один раз по ставкам 18% и 10%.

Когда организация сама выступает в роли покупателя, входной НДС с сумм приобретенных товаров или услуг можно принять к вычету, тем самым уменьшить налогооблагаемую базу.

Проводки по ндс

Проводки по учету НДС Сумма Дебет Кредит Название операции 5085 41 60 Получен товар от поставщика (без налога) 915 19 60 Учтен НДС, причитающийся поставщику 915 68.

НДС 19 НДС по приобретенному товару отнесен на уменьшение задолженности по этому налогу перед бюджетом (принят к вычету) 5085 90.2 41 Списана себестоимость товаров, направленных на продажу 10000 62 90.1 Отражена задолженность покупателя (с учетом налога) 1525 90.

3 68 Начислен НДС на реализованную партию 3390 90.9 99 Отражен финансовый результат от реализации (прибыль) Данный пример показывает, как происходит учет расчетов по налогу на добавленную стоимость в общем случае, при оплате товара по факту отгрузки.

В следующей статье разберем, учет НДС при предоплате (авансовых платежах). Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2014 года можно посмотреть в этой статье.

Калькулятор для расчета НДС онлайн находится здесь.

Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость (ндс)

Проводки Пример: «Альфа» заключила договор поставки с «Омегой». В феврале «Альфа» приобрела 150 единиц товара для перепродажи у «Гаммы» на сумму 172 547 руб. (НДС 18% — 26 321 руб.). В марте было реализовано 138 единиц товара на сумму 287 598 руб.

(НДС 18% — 43 871 руб.) «Омеге». Право собственности на товары перешло в момент оплаты. Рассчитать какую сумму НДС нужно перечислить в бюджет. Для начала нам нужно узнать цену одной единицы приобретенного товара: 172547/150 = 1150,31 (НДС 175 руб.).

Бухгалтерские проводки по учету товаров

Сумма НДС, предназначенная для восстановления в бюджет: 98 000*18/118 = 14 949 руб. НДС с авансов полученных проводки:: Дт Кт Описание операции Сумма, руб.

Документ 51 62 Поступление аванса 98 000 Платежное поручение 76(авансы) 68(НДС) Начислен НДС с аванса 14 949 СФ выданный После того как прошла реализация, то есть товар был отгружен покупателю, или после отказа от сделки и возврата аванса, этот НДС разрешено принять к вычету.

НДС с авансов проводки: Дт Кт Описание операции Сумма, руб.

Документ 68(НДС) 76(авансы) НДС предъявлен к вычету в бюджет 14 949 Книга покупок НДС с авансов выданных С авансов, перечисленных в счет будущих поставок, организация имеет право получить вычет НДС, если имеется СФ и в договоре прописано условие предварительной оплаты. Фирма «Манго» в счет предстоящего поступления оборудования перечисляет аванс компании «Триггер» в сумме 95 000 руб.

Проводки по ндс: учет, начисление, уплата

Представленный комплекс проводок предполагает, что выручка признается в момент отгрузки товаров. Однако возможна ситуация, когда в соответствии с договором право собственности на товар переходит к покупателю, к примеру, в момент оплаты. В этом случае выручка в момент отгрузки не признается, ведь не выполняется одно из условий ее признания – переход к покупателю права собственности (пп.

«г» п. 12 ПБУ 9/99).

Но поскольку товар фактически уходит со склада и списывается с учета, в момент отгрузки используется счет 45 «Товары отгруженные»: Операция Дебет счета Кредит счета Отгружены товары покупателю по договору с особым порядком перехода права собственности (после оплаты) 45 41 Начислен НДС в момент отгрузки 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 68 Поступила оплата от покупателей 51, 52 и др.

Основной счет для учета реализации товаров в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н) – счет 90 «Продажи».

На этом счете отражается выручка от продажи товаров, а также расходы, связанные с продажей и начисленный с продаж НДС.

Представим типовые проводки по реализации товаров в таблице: Операция Дебет счета Кредит счета Отражена выручка от продажи товаров 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 90, субсчет «Выручка» Списана себестоимость проданных товаров 90, субсчет «Себестоимость продаж» 41 «Товары» Начислен НДС со стоимости проданных товаров 90, субсчет «НДС» 68 «Расчеты по налогам и сборам» Списаны расходы, связанные с продажей товаров 90, субсчет «Расходы на продажу» 44 «Расходы на продажу» Получена оплата от покупателей за проданный товар 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др.

Источник: http://yurburo61.ru/provodki-pri-pokupke-i-prodazhi-tovara-s-nds-na-primere/

Проводки при поступлении товаров

Проводки при покупке товара с ндс на склад

Реализация товаров отражается по Кредиту счета 90 «Продажи» и по Дебету счета 41 «Товары».

Расходы на приобретение, хранение и продажу товаров — на счете 44 «Расходы на продажу».

Списание торговой наценки (если учет ведется по продажным ценам) производится:

Д 90-2 «Себестоимость продаж» К 42 «Торговая наценка» (сторно) — сторнирована торговая наценка

Организация (метод начисления) отгрузила продукцию покупателю в январе 2013 г. на сумму 11 800 руб. (в т.ч. НДС 1 800 руб.)

По договору право собственности на продукцию переходит к покупателю на день отгрузки и передачи покупателю расчетных документов. Деньги от покупатели пришли в апреле 2013 г.

Себестоимость продукции составляет 8 700 руб.

Дт 62 Кт 90.1 (Выручка) — 11 800 руб. — начислена выручка, подлежащая получению от покупателя;

Дт 90.3 Кт 68 (НДС) — 1 800 руб. — начислен НДС по проданной продукции за 1 квартал;

Дт 90.2 (Себестоимость продаж) Кт 43 — 8 700 руб. — списана себестоимость отгруженной продукции.

Поступление товаров от поставщиков в розничной и оптовой торговле

Дт 60 – Кт 50; 51 — Уплачено поставщику за товар;

Дт 41.1; 41.2 – Кт 60 — Оприходованы товары на покупную стоимость;

Дт 41.3 – Кт 60 — Оприходована тара под товарами, полученная от поставщика;

Дт 44 – Кт 60 – Отражены в учете транспортные расходы от поставщика;

Дт 19 – Кт 60 – Отражен в учете НДС по транспортным услугам поставщика;

Дт 63 – Кт 60 – Отражена в учете выявленная при приемке недостача или порча товаров вине поставщика или транспортной компании;

Дт 84 – Кт 60 – Отражена в учете выявленная при приемке недостача или порча товаров;

Дт 19 – Кт 60 — Отражен в учете НДС на поступившие товары в оптовой торговле;

Дт 41.2 – Кт 60 — Отражен в учете НДС на поступившие товары в розничной торговле.

С использованием счета 45

ТМЦ, отгруженные покупателю, до получения денег учитываются на счете 45 «Товары отгруженные».

Основанием для записей по дебету этого счета являются документы на отгрузку.

Дт 45 – Кт 41.1 – Отражены в учете товары отгруженные;

Дт 62 – Кт 90.01.1 — Отражена реализация товаров;

Дт 90.03 – Кт 68.02 – Отражен НДС при реализации товаров;

Дт 91.02.1 – Кт 45 – Отражена себестоимость отгруженных товаров;

Дт 51(50) – Кт 62 – Поступили деньги от покупателя.

Реализация товаров покупателю

Дт 62 – Кт 90.01.1 — Отражена реализация товаров;

Дт 90.03 – Кт 68.02 – Отражен НДС при реализации товаров;

Дт 91.02.1 – Кт 41.1 – Отражена себестоимость отгруженных товаров;

Дт 51 (50) – Кт 62 – Поступили деньги от покупателя.

В розничной торговле.

Дт 62.Р – Кт 90.01.1 Отражена реализация товаров;

Дт 90.03 – Кт 68.02 – Отражен НДС при реализации товаров;

Дт 91.02.1 – Кт 41.1 – Отражена себестоимость отгруженных товаров;

Дт 50 – Кт 62 – Поступили деньги от покупателя в кассу;

Дт 57 – Кт 62 – Отображена оплата банковской картой;

Дт 51 – Кт 57 – Поступление оплаты по платежной карте;

Дт 57 – Кт 62 – Сдача выручки инкассаторам банка;

Дт 51 – Кт 57 – Зачисление инкассированной выручки.

Проводки на Возврат Товара

При возврате качественного товара по соглашению сторон происходит обратная реализация согласно новому договору купли-продажи. Продавец становится покупателем, а покупатель — продавцом.

Бухгалтерские записи в учете продавца и покупателя не сторнируются.

В случае если продавец согласился с предъявленной ему претензией по возврату некачественного товара и подписал акт о возврате товара, то ему следует сторнировать все проводки, которыми отражена реализация возвращенного товара.

Проводки при возврате некачественного товара:

Дт 41 — Кт 60 — отражена стоимость оприходованного товара;

Дт 19 — Кт 60 — учтен «входной» НДС по оприходованному товару;

Дт 68.2 — Кт 19 — принята к вычету сумма «входного» НДС;

Дт 41- Кт 60 — сторнирована стоимость товаров, возвращенных продавцу;

Дт 19 — Кт 60 — сторнирована сумма НДС, предъявленная поставщиком в части стоимости возвращенных товаров;

Дт 68.2 — Кт 19 — сторнирована запись по вычету НДС, относящегося к стоимости возвращенных товаров.

Уценка и Продажа товаров по Сниженным Ценам

Проводки при проведении уценки товара:

Дт 41.1 — Кт 60 — оприходован приобретенный товар;

Дт 19 — Кт 60 — отражена сумма НДС по приобретенным товарам;

Дт 68 — Кт 19 — принят к вычету НДС по приобретенным товарам;

Дт 41.1 — Кт 42 — отражена сумма торговой наценки;

Дт 42 — Кт 41.1 — отражена уценка товара в сумме торговой наценки на приобретенный товар;

Дт 50 — Кт 90-1 — признана выручка от продажи товара по уцененной стоимости;

Дт 90-2 — Кт 41.1 — списана продажная стоимость проданного товара;

Дт 90-3 — Кт 68.02 — начислен НДС с выручки к уплате;

Дт 99 — Кт 90-9 — отражен финансовый результат (убыток).

Проводки по приобретению товаров и услуг

Покупка изделий в бухгалтерии может выглядеть по-разному, в зависимости от метода передачи права собственности на товар :

  1. реализация товара выступает первым событием. а оплата может поступать намного позже, то есть с отсрочкой платежа. Такие отношения всегда регулируются подписанным договором и применяются среди уже проверенных партнеров. В случаях, когда отсрочка – это долгосрочный период, у поставщика на балансе образуется дебиторская задолженность .
  2. реализация или выгрузка продукции производится после поступления денег в счет предоплаты. В этом случае у поставщика образуется кредиторская задолженность. Как только он сможет отгрузить свой товар покупателю на полученную сумму, эта задолженность погасится.

Бухгалтерские проводки при покупке товара с постоплатой

Поступили товары от поставщика

Стоимость товара без учета размера НДС

Выделение НДС из полной стоимости товара

Перенос НДС для возмещения из гос бюджета

Счет, расходная накладная, Книга покупок

Погашение кредиторского долга

Покупная стоимость товаров

Платежное поручение, выписка банка

Пример проводок при поступлении товара по предоплате

Проводка по поступлению товара

Стоимость товара без учета размера НДС

Выделение НДС из полной стоимости товара

Перенос НДС для возмещения

Расходная накладная, Книга покупок

Как отражается покупка услуг на предприятии

Вместе с закупкой товара каждое предприятия постоянно производит и закупку услуг. Эти приобретения не имеют четко выраженных овеществленных свойств. Они представляют собой действия, необходимые для полноценного функционирования всех отделов предприятия.

  • нотариальные услуги,
  • обслуживание офиса,
  • обучение сотрудников,
  • юридическое и аудиторское обслуживание,
  • и др.

Пример поступления услуг от поставщика в бухгалтерии

Перечисление оплаты за предоставленные услуги

Банковская выписка или платежное поручение

Стоимость услуг без НДС

Акт выполненных работ

Выделение НДС из стоимости услуг

Счет, акт выполненных работ, Книга покупок

Перенос суммы НДС к возмещению

Счет-фактура, акт выполненных работ, Книга покупок

Реализация товаров и услуг в 1С 8.3

инструкция по оформлению продажи товаров и услуг в 1С:

В программе 1С данная операция производится с помощью одноименного документа. Расположен он на вкладке «Продажи». В документе 1С необходимо указать от кого и какой товар/услугу мы собираемся продать:

Проводки при поступлении товаров от поставщика

Деятельность любого предприятия так или иначе связана с приобретением товарно-материальных ценностей, что обусловлено либо производственной необходимостью, либо видом деятельности. Рассмотрим как отразить в проводках покупку товаров и оприходование товаров от поставщика.

Типовые бухгалтерские проводки по НДС: учет налога

Проводки при покупке товара с ндс на склад

Учет НДС предполагает не только отражение операций в регистрах налогового учета, но и отражение на счетах бухгалтерского учета.

Бухгалтерские проводки по учету НДС необходимы для правильного отражения в учете этого налога при совершении различных операций.

В рамках данной статьи мы вспомним основные проводки по НДС, а также рассмотрим несколько случаев, которые часто встречаются в работе бухгалтера.

Проводки НДС. Основные правила

Типовые проводки по НДС по приобретенным ценностям

Типовые проводки по НДС по продажам

Если НДС начислен налоговыми агентами

Типовые проводки по НДС при возврате товара

Для учета расчетов по НДС используют счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» и счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». К счету 68 создают специальный субсчет 68.НДС.

По кредиту данного счета ведется учет НДС начисленного, а по дебету отражают оплаченный налог и суммы, возмещаемые из бюджета. Счет 19 в бухгалтерском учете применяется для отражения входного налога, полученного от поставщиков, но еще не возмещенного из бюджета.

К счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» также открывают субсчета от вида полученных ценностей.

Проводки НДС. Основные правила

Предприятия в своей хозяйственной деятельности сталкиваются с НДС при продаже продукции, товаров, оказании услуг, выполнении работ своим покупателям и подрядчикам (и тогда необходимо с их стоимости начислить НДС), а также при покупке товаров, работ, услуг у поставщиков (беря НДС к вычету).

Начисление НДС по продажам в общем случае будет выглядеть так:

Дебет 90 Кредит 68 (если при продаже актива использовался счет 90 «Продажи»).

Дебет 91 Кредит 68 (если продажа осуществлялась через счет 91 «Прочие доходы и расходы»).

Как видим, НДС, подлежащий уплате в бюджет, действительно накапливается в кредите счета 68.

Когда же мы приобретаем товар, то имеем право возместить налог из бюджета. В этом случае правила учета НДС такие: налог выделяется из суммы покупки и учитывается на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям». При этом проводки выглядят так:

Дебет 19 Кредит 60 — отражен НДС по приобретенным ценностям.

Дебет 68 Кредит 19 — НДС предъявлен к вычету.

Таким образом, возмещаемый НДС собирается в дебете счета 68. А в итоге образуется сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, определяемая как разность между дебетовыми и кредитовыми оборотами по счету 68: если кредитовые обороты больше дебетовых, то нужно разницу перечислить в бюджет, если наоборот — разница подлежит возмещению государством.

Что касается типовых проводок, связанных с вычетом НДС, то вы сможете ознакомиться с ними в одном из наших специальных материалов «Проводка “НДС принят к вычету”: как отразить в учете?»

Типовые проводки по НДС по приобретенным ценностям

Учет НДС по приобретенным ценностям, услугам производится следующими проводками:

Дебет 19 Кредит 60 — отражение «входного» НДС по приобретенным основным средствам, НМА, материалам, капитальным вложениям, работам, услугам. Проводка делается на основании полученного счета-фактуры.

Дебет 20 (23, 29) Кредит 19 — списание НДС по приобретенным активам и услугам, которые будут использованы в операциях, не облагаемых НДС. Проводка делается на основании бухгалтерского расчета, оформляемого справкой.

Дебет 91 Кредит 19 — списание НДС на прочие расходы, если счет-фактура от поставщика не поступил, утерян или неправильно заполнен.

См. также материал «Какие основания и как списать НДС на 91 счет?»

Дебет 20 (23, 29) Кредит 68 — восстановление НДС, предъявленного ранее к возмещению по МПЗ и услугам, использованным для операций, не облагаемых НДС. Основание проводки — опять-таки справка-расчет.

Основания для восстановления НДС см. в материале «Когда восстанавливать НДС»

Дебет 68 Кредит 19 — отражение НДС к вычету по МПЗ и услугам, в том числе в случае подтверждения факта экспорта. Проводка делается на основании счетов-фактур, а при подтверждении экспорта — после представления в ФНС документов, перечисленных в статье 165 НК РФ, и получения соответствующего решения.

См. также «Что такое налоговые вычеты по НДС?»

Типовые проводки для учета НДС по продажам

Дебет 90 Кредит 68 — начисление НДС от продаж активов, работ, услуг. Основание записи — исходящий счет-фактура.

Дебет 76 Кредит 68 — начисление НДС с поступивших авансов. Основание — счет-фактура на аванс.

Дебет 68 Кредит 76 — отражение зачета НДС с авансов при состоявшейся отгрузке (выполнении работ, оказании услуг). Основание — выданный счет-фактура.

Дебет 08 Кредит 68 — начисление НДС на СМР, осуществленные собственными силами. Основание — бухгалтерская справка.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Дебет 91 Кредит 68 — начисление НДС при безвозмездной передаче активов. Поводка делается на основании выданного счета-фактуры.

Дебет 68 Кредит 51 — задолженность по НДС погашена. Основание — банковская выписка.

Если НДС начислен налоговыми агентами

Пример 1. Аренда госсобственности:

Дебет 20 (23, 25, 26, 44) Кредит 60 (76) — начисление затрат по аренде госимущества.

Дебет 60 (76) Кредит 68 — начисление НДС у налогового агента.

Дебет 19 Кредит 60,76 — начисление входного НДС, обозначенного в договоре.

Дебет 68 Кредит 51 — отражение НДС, перечисленного в бюджет.

Дебет 68 Кредит 19 — НДС по аренде к возмещению в момент уплаты налога.

См. подробнее материал«Налоговый агент по НДС при сделках с госимуществом».

Пример 2. Услуги, оказываемые иностранной компанией на территории РФ:

Дебет 44 (20, 25, 26) Кредит 60 (76) — отражение услуг, оказываемых зарубежной фирмой российской организации на территории РФ.

Дебет 19 Кредит 60 (76) — принятие к учету НДС, заплаченного с доходов иностранных юрлиц.

Дебет 60 (76) Кредит 68 — удержание НДС у иностранного партнера.

Дебет 68 Кредит 51 — НДС, заплаченный налоговым агентом.

Дебет 68 Кредит 19 — НДС налогового агента к вычету после его уплаты.

См. также материал«Как налоговому агенту принять к вычету НДС при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного продавца».

Типовые проводки по НДС при возврате товара

В зависимости от причин возврата товара учет НДС осуществляется различными проводками:

Ситуация 1. Товар оказался «проблемным», брак обнаружен после его оприходования на склад:

У покупателя:

Дебет 19 Кредит 60 — сторно НДС по браку, переданному продавцу.

Дебет 68 Кредит 19 — сторнирование покупателем ранее принятого к вычету НДС, приходящегося на стоимость брака.

У продавца:

Дебет 90 Кредит 68 — сторнировочная запись продавца по НДС при приемке брака (событие произошло в том же налоговом периоде, что и изначальная отгрузка товара).

Дебет 91 Кредит 68 — сторнирование продавцом НДС (в случаях, когда брак поступил в следующих периодах).

Ситуация 2. Товар без недостатков:

У покупателя:

Дебет 90 Кредит 68 — начисление покупателем НДС по товару к возврату.

У продавца:

Дебет 19 Кредит 60 — бывшим поставщиком показан входной НДС по возврату товаров.

Дебет 68 Кредит 19 — принятие бывшим поставщиком НДС к возмещению.

Подробнее см. материал «Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику?»

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/tipovye_buhgalterskie_provodki_po_nds_uchet_naloga/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.