+7(499)-938-48-12 Москва
+7(812)-425-63-82 Санкт-Петербург
8(800)-350-73-64 Горячая линия

Проценты по кредитам полученным налоговый учет в 2018 году

Содержание

Налог на прибыль проценты по кредиту с 2018 года

Проценты по кредитам полученным налоговый учет в 2018 году

Актуально на: 19 июня 2017 г.

Если организация взяла деньги или иное имущество в долг, начисленные проценты можно будет учесть при расчете налога на прибыль. Об общих правилах исчисления процентов в 2017 году, расскажем в нашей консультации.

Основной порядок учета процентов

По общему правилу во внереализационных расходах налогоплательщика учитываются проценты, начисленные исходя из фактических ставок (пп. 2 п. 1 ст. 265, абз. 2 п. 1 ст. 269 НК РФ).

При методе начисления проценты по долговым обязательствам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, признаются в расходах ежемесячно и независимо от факта уплаты процентов (п.

8 ст. 272 НК РФ).

Налоговый учет процентов по контролируемой задолженности

Проценты по долговому обязательству, признаваемому контролируемой задолженностью, учитываются по особым правилам. При этом с 2017 года перечень случаев, когда задолженность признается контролируемой, расширился. С 01.01.

2017 контролируемой задолженностью для налогоплательщика-российской организации признается в том числе задолженность по долговому обязательству перед российскими организацией или физлицом, которые являются взаимозависимыми по отношению к следующим иностранной организации или физлицу:

  • или доля их прямого или косвенного участия в налогоплательщике превышает 25%;
  • или такие иностранные лица участвуют в налогоплательщике через прочие организации и доля прямого участия в каждой из прочих организацией превышает 50%.
  • Чтобы признать проценты по контролируемой задолженности по налогу на прибыль, нужно на последнее число отчетного (налогового) периода сравнить ее размер с собственным капиталом организации-заемщика.

    Если контролируемая задолженность превышает собственный капитал более чем в 3 раза (для организаций, занимающихся лизинговой деятельностью, — более чем в 12,5 раза) предельный размер учитываемых в расходах процентов рассчитывается с учетом коэффициента капитализации в порядке, установленном п.п.4,5 ст. 269 НК РФ.

    Если такого превышения нет, проценты признаются исходя из фактических ставок с учетом положений Раздела VI НК РФ.

    glaniga.ru

    Отправить на почту

    Проценты по кредиту, принимаемые для налогообложения – 2016, 2017, 2018 — этот вопрос по-прежнему актуален, несмотря на отмену нормирования для большинства компаний. С какими нюансами могут столкнуться заемщики, включая в налоговые расходы «кредитные» проценты, узнайте из нашего материала.

    Проценты за кредит: нюансы в налоговом учете

    Ранее (до 2015 года) в налоговом учете было единственное правило для всех — «заемные» проценты включались в расходы в размере, не превышающем специально установленного норматива.

    Сейчас применяется следующий алгоритм:

    • проценты по кредитам (займам) при расчете налога на прибыль не нормируются (если заем не относится к контролируемым сделкам);
    • нормирование действует только в отношении договора займа (кредита), признаваемого в соответствии с НК РФ контролируемой сделкой.

    С понятиями «контролируемая сделка» и «взаимозависимые лица» знакомьтесь в этом материале.

    Действующий в настоящее время общий подход к учету и расчету процентов заключается в соблюдении 4 основных принципов:

  • учетного — проценты учитываются отдельно от основной суммы займа;
  • суммового — при расчете налога на прибыль проценты учитываются в полной сумме, размер которой указан в договоре (кроме займов и кредитов, признаваемых контролируемыми сделками);
  • расчетного (для нефиксированной процентной ставки) — для займов и кредитов применяется единая формула, с помощью которой определяется величина включаемых в расходы процентов (∑%):
  • ∑К — сумма кредита;

    СК — ставка процента;

    КД и КГ — количество дней: пользования заемными средствами и в году соответственно (365 или 366).

  • временно́го — проценты отражаются в учете:
    • для компаний на ОСНО — на дату возврата заемных средств или на последнюю дату каждого месяца на протяжении всего периода пользования заемными средствами;
    • для «упрощенцев» — в периоде оплаты процентов (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
  • С алгоритмом нормирования процентов в ситуации заключения договора займа, признаваемого контролируемой сделкой, мы познакомим вас в следующем разделе.

    «Контролируемые» проценты: налоговое нормирование — 2018

    Основными особенностями применяемого в настоящее время, согласно НК РФ, алгоритма налогового нормирования процентов является:

  • его двухстороннее действие — нормируются не только «процентные» расходы заемщика, но и «процентные» доходы займодавца;
  • наличие «безопасных» интервалов ставок — если проценты укладываются в этот интервал, вся их сумма без ограничений включаются в налоговые расходы.
  • Интервалы нормирования и безопасные интервалы указаны в п. 1.2 ст. 269 НК РФ. К примеру, в 2018 году все показатели интервала по рублевому долговому обязательству, возникшему в результате сделок, признаваемых контролируемыми, должны рассчитываться одинаково — от 75 до 125% ключевой ставки ЦБ.

    «Интервальное» правило для нормирования процентов прописано в п. 1.1 ст. 269 НК РФ и заключается в следующем — если ставка:

  • превышает минимальное значение интервала — «процентный» доход признается по фактической ставке;
  • меньше максимального значения интервала — расход в сумме процентов признается по фактической ставке;
  • вышла за пределы интервала — доходы (расходы) рассчитываются с учетом применения методов ценообразования для взаимозависимых лиц, перечисленных в п. 1 ст. 105.7 НК РФ (метод сопоставимых рыночных цен, затратный метод и др.).
  • С 2017 года перечень случаев, когда задолженность признается контролируемой, расширился: контролируемой задолженностью признается в том числе задолженность по долговому обязательству перед российскими компанией или физлицом, которые являются взаимозависимыми по отношению к следующим иностранной организации или физлицу:

  • доля их участия (прямого или косвенного) в налогоплательщике превышает 25%;
  • Для признания процентов по контролируемой задолженности по налогу на прибыль нужно:

  • сравнить ее размер с собственным капиталом организации-заемщика на последнее число отчетного (налогового) периода;
  • рассчитать предельный размер учитываемых в расходах процентов с учетом коэффициента капитализации (по нормам пп 4-5 ст. 269 НК РФ), если контролируемая задолженность превышает собственный капитал более чем в 3 раза (для компаний, осуществляющих лизинговую деятельность, — более чем в 12,5 раза);
  • признать проценты исходя из фактических ставок, если такого превышения нет.
  • Необходимо отметить, что налоговый учет процентов по займам затрагивает не только налог на прибыль, но и другие налоги. Об этом узнайте из следующего раздела.

    Нормирование процентов в различных ситуациях

    Заем компании предоставил ее сотрудник или иное физлицо

    Случается, что в качестве займодавца выступает сотрудник фирмы или не связанный с ней трудовыми отношениями гражданин. В договоре с ним также могут быть прописаны проценты в качестве оплаты за пользование заемными средствами.

    В такой ситуации в налоговые суммы фирма вправе включить всю сумму процентов без ограничений (если сделка не признается контролируемой). Но при этом у заемщика возникает дополнительная налоговая обязанность — по начислению и удержанию подоходного налога.

    Обязанности налогового агента по НДФЛ в данном случае заемщику необходимо исполнять с учетом следующего:

  • заемщик рассчитывает и удерживает НДФЛ исходя из суммы процентов и по соответствующим налоговым ставкам (п. 1 ст. 210, п. 1, 3 ст. 224, п. 2 ст. 226 НК РФ);
  • заемщик перечисляет на карту займодавца (или выдает ему из кассы) проценты уже за вычетом НДФЛ;
  • перечисление в бюджет удержанного НДФЛ производится в сроки, указанные в п. 6 ст. 226 НК РФ;
  • в обязанности заемщика входит отражение начисленного «процентного» дохода и соответствующая уплата НДФЛ в налоговом регистре и отчетности (6-НДФЛ, 2-НДФЛ).
  • Как правильно заполнить налоговому агенту отчетную форму 6-НДФЛ, расскажут размещенные на нашем сайте материалы:

    Если фирма выплачивает физлицу «процентный» доход не деньгами (например, товаром или продукцией), алгоритм действий следующий:

  • НДФЛ нужно удержать из любых выплачиваемых компанией-заемщиком доходов в адрес займодателя-физлица (п. 4 ст. 226 НК РФ);
  • при отсутствии у заемщика возможности удержать НДФЛ он обязан сообщить об этом налоговикам и займодавцу (п. 5 ст. 226 НК РФ) — сделать это необходимо до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • Кредит на приобретение (строительство) инвестиционного актива

    Налоговый учет процентов по кредитам (займам), выданным для приобретения (создания) имущества, производится по простой схеме — включением процентов во внереализационные расходы. Инвестиционный это актив или обычный — значения не имеет.

    При этом в бухучете применяется другое правило — проценты увеличивают первоначальную стоимость инвестиционного актива, если этот актив создается с участием заемных средств.

    Кредит потрачен на выплату дивидендов

    Если за счет полученных кредитных средств выплачены дивиденды, в налоговом учете проценты все равно можно включить в расходы — в НК РФ отсутствуют ограничения для признания связанных с выплатой дивидендов расходов.

    С этим утверждением согласны чиновники, судьи и контролеры:

    Источник: http://kam-merch.ru/nalog-na-pribyl-procenty-po-kreditu-s-2/

    Налоговый учет процентов по займам при изменении ключевой ставки

    Проценты по кредитам полученным налоговый учет в 2018 году

    ЛИБОР в долл. США, увеличенной на 7 п. п.

    При этом установлены и моменты определения названных интервалов: для обязательств с фиксированной ставкой — ставка Банка России (ЛИБОР, SHIBOR, EURIBOR) на момент привлечения средств; для обязательств с плавающей ставкой — ставка Банка России (ЛИБОР, SHIBOR, EURIBOR) на момент признания процентов в составе доходов (расходов); для интервалов предельных значений — ставка Банка России (ЛИБОР, SHIBOR, EURIBOR) на наиболее подходящий срок. Выводы Итак, с 1 января 2015 г. в целях определения своих процентных расходов (доходов) организациям предварительно нужно поделить долговые обязательства на 3 категории: — долговые обязательства, возникшие в результате обычных сделок; — долговые обязательства, возникшие в результате контролируемых сделок; — долговые обязательства, возникшие в результате контролируемых сделок, но одной из сторон которых является банк.

    Банка России, увеличенной в 1,8 раза. По долговым обязательствам в иностранной валюте — 0,8 ставки рефинансирования Банка России. Выбранный способ учета процентов по долговым обязательствам следовало отразить в учетной политике. При этом, как разъяснил Минфин России в Письме от 5 мая 2010 г.

    N 03-03-06/2/83, если в учетной политике закреплено, что предельная величина процентов, признаваемых расходом, определяется исходя из среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале (месяце), то только при отсутствии сопоставимых займов лимит может быть определен исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на коэффициент. Надо сказать, что указанный порядок признания процентов по долговым обязательствам в составе расходов довольно серьезно устарел. Особенно если учесть, что ставка рефинансирования с 14 сентября 2012 г.

    Налоговые риски при предоставлении займов взаимозависимым лицам

    Как учесть «прибыльные» доходы и расходы По выданным или полученным займам доходом и расходом будет являться не сама сумма займа, а проценты, причитающиеся заимодавцуподп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270, п. 1 ст. 269 НК РФ. У заимодавца. Полученные проценты включаются в состав внереализационных доходов, облагаемых налогом на прибыльп. 6 ст. 250 НК РФ.

    Если срок действия договора займа приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, то доходы в виде процентов учитываются на последнее число каждого месяца независимо от даты или сроков их выплаты, предусмотренных договором, а также на дату прекращения действия такого договора (возврата займа)п.
    6 ст. 271, абз. 3 п. 4 ст. 328 НК РФ.

    До 1 января 2014 г.

    Налоговый учет процентов по займам: общие правила

    ЦБ РФ. *** Заемщикам нужно помнить еще об одном важном обстоятельстве.

    При каждой выплате процентного дохода иностранному заимодавцу (если иностранная компания не ведет свою деятельность в РФ через постоянное представительство) заемщику в качестве налогового агента нужно исчислить, удержать из дохода и уплатить в бюджет налог на прибыльп. 1 ст. 310, подп.

    3 п. 1 ст. 309, п. 2 ст. 287 НК РФ. В отношении процентов применяется ставка 20%, если международным соглашением не предусмотрены другие ставкиподп.
    1 п. 2 ст. 284, п. 1 ст. 7 НК РФ.

    Ведь если этого не сделать, то проверяющие могут взыскать с налогового агента сумму налога, которую он не удержал у иностранной организации при выплате доходов, и пенип. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57. Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Кредиты / займы»: 2017 г.

    Налоговый учет процентов по кредитам и займам в 2018 году. расчет процентов

    Внимание Сравните сумму фактически начисленных процентов с предельной суммой. Если по результатам сравнения сумма фактически начисленных процентов окажется меньше предельной величины, то в расходах учитываются проценты в полном объеме.

    Если больше, то в расходы можно включить только предельную сумму процентов.
    Важно Налоговики пояснили, зачем введены нормы об ограничении процентов, учитываемых при налогообложении, по контролируемой задолженности.

    Это сделано во избежание налоговых злоупотреблений при скрытом распределении дивидендов под видом выплаты процентов между аффилированными лицамиПисьмо ФНС от 22.06.2015 № ГД-4-3/10807@.

    Ведь фактически выдачу займа компании в размере, существенно превышающем ее собственный капитал, можно расценивать как вложение участника в ее уставный капитал, за что он может получать дивиденды.

    Кредиты и займы: «прибыльный» учет процентов

    Во-вторых, исключено несоответствие при определении порога прямого или косвенного владения уставным капиталом для взаимозависимых лиц установленных в ст.105.1 НК РФ и ст. 269 НК РФ (с 20 % до 25%- это цифра определена ст.105.1 НК РФ).

    Очень часто на практике возникает вопрос, как определить долю участия иностранной компании в российской, но если с прямым участием все более или менее ясно, то по косвенному участию у компаний возникают трудности. Приведем конкретный пример.

    Иностранная компания «А» выдала заем российской компании «Роза». При этом, учредителями компании – заемщика «Роза» являются ООО «Гладиолус» — доля в уставном капитале 25%, ООО «Пион» — доля в уставном капитале 75%.

    В свою очередь, иностранная компания «А» 60 % владеет долей УК «Гладиолус» и 20 % долей в УК ООО «Пион». Расчет: доля косвенного участия Иностранной компании «А» в компании-заемщике составит 30 процентов.

    Налоговый учет процентов по займам и кредитам (ремчуков с.)

    Если сделка между заемщиком и займодавцем будет удовлетворять понятию «контролируемая», то в расходах будут признаваться проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, но с учетом положений разд. V.1 НК РФ. Понятие контролируемых сделок в нашем законодательстве появилось относительно недавно.

    Это специальная норма законодателя направленна на контроль трансфертных цен, то есть на порядок определения стоимости товаров и услуг между взаимозависимыми сторонами. Основной целью данного контроля является недопущение вывода средств из-под налогообложения в РФ, исключение возможных манипуляций ценами между взаимозависимыми лицами одной группы компаний.

    Давайте вспомним, что относится к контролируемым сделкам. Определение контролируемых сделок содержится в ст. 105.14 НК РФ.

    Налогообложение налогом на прибыль процентов по долговым обязательствам

    Вероятно, налоговики посчитают рыночными ставками те, которые входят в интервал предельных значений (выше минимальной и ниже максимальной)Информация ФНС «О вступлении в силу с 1 января 2015 года новых правил для сделок с долговыми обязательствами». Допустим, компания определила рыночную ставку — 8,64%.

    Тогда за январь 2016 г. доход будет равен 365 901,64 руб.
    (50 000 000 руб. х 8,64% / 366 дн. х 31 д. в январе). У заемщика при таких условиях договора в расходы включается вся сумма начисленных процентов исходя из фактической ставки 7% как в 2015, так и в 2016 гг.

    Так как максимальное предельное значение будет равно:

    • в 2015 г. — 20,7% (11,5% х 1,8);
    • в 2016 г. — 14,375% (11,5% х 1,25), —

    следовательно, соблюдается условие 7%

    Источник: http://yuridicheskaya-praktika.ru/nalogovyj-uchet-protsentov-po-zajmam-pri-izmenenii-klyuchevoj-stavki/

    Принимаемые для налогообложения проценты по кредиту – 2018

    Проценты по кредитам полученным налоговый учет в 2018 году

    Проценты по кредиту, принимаемые для налогообложения – 2016, 2017, 2018 — этот вопрос по-прежнему актуален, несмотря на отмену нормирования для большинства компаний. С какими нюансами могут столкнуться заемщики, включая в налоговые расходы «кредитные» проценты, узнайте из нашего материала.

    Проценты за кредит: нюансы в налоговом учете

    «Контролируемые» проценты: налоговое нормирование — 2018

    Нормирование процентов в различных ситуациях

    Нюансы «натуральных» процентов

    Итоги

    Учет займов в бухгалтерском учете: проводки

    Проценты по кредитам полученным налоговый учет в 2018 году

    Как происходит учет займов и кредитов и какова вообще разница между займом и кредитом? Рассмотрим проводки получения и погашения кредитов и займов, основные и дополнительные затраты по кредитам и займам и нюансы кредита и заёма в натуральной форме.

    Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете регламентируется ПБУ 15/2008. Документ бухгалтеру следует периодически перепроверять, т. к. изменения, которые в него вносятся, влекут за собой внесение корректировок в учет. Важно понимать разницу между понятиями «кредит» и «займ».

    Кредит может выдаваться только специализированной организацией, которая имеет лицензию на такой вид деятельности, например, банк (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Выдается он только в денежной форме и только под проценты. Займ может быть выдан любой организацией, ИП или физлицом.

    Ограничений по форме выдачи для него нет: это может быть как денежная форма, так и вещественная. Процентов за пользование он может не иметь.

    Краткосрочные и долгосрочные займы

    Учет займов в бухгалтерском учете зависит от времени его использования заемщиком. Для ведения расчетов по краткосрочным займам (выданным на срок до 1 года) используется счет 66. Для долгосрочных (выданных на срок более 1 года) используется счет 67. Если случается так, что долгосрочные погашаются меньше чем за 365 дней, то их необходимо переводить на счет 66.

    Учет займов в бухгалтерском учете следует разделять в аналитике:

    • по видам поступивших средств;
    • по источникам средств;
    • по основным и дополнительным затратам.

    Основные и дополнительные затраты кредитов и займов

    К основным затратам относят:

    • проценты;
    • курсовые разницы по процентам.

    К дополнительным затратам относят прочие затраты, связанные с получением кредита или займа. Например оплату услуг эксперта, затраты на связь, покупку канцелярских принадлежностей, уплату налогов и сборов и пр.

    Проводки по кредитам и займам

    Затраты отражаются в составе прочих расходов предприятия. Если они были получены для инвестиционной деятельности предприятия, то затраты по ним включаются в стоимость создаваемого актива до момента ввода этого актива в эксплуатацию (данное условие не применяется для малого бизнеса на УСН).

    Проводки по кредиту в этой статье подразумевают проводки по займу, т. к. коммерческие организации, как уже говорилось, кредиты выдавать не могут.

    К счетам 66 и 67 необходимо завести субсчета для учета суммы основного долга и задолженности по процентам. Например, для учета основного долга использовать счет 66-1 (67-1), для учета долга по процентам — счет 66-2 (67-2).

    Получен кредит, проводка:

    • Дебет 51, 50, 41, 08, 10 Кредит 66-1, 67-1 — получен займ (долгосрочный кредит, проводки);
    • Дебет 91-2 Кредит 66-2, 67-2 — суммы основных затрат включены в состав операционных расходов;
    • Дебет 67-1 Кредит 66-1 — долгосрочный займ переведен в краткосрочный;
    • Дебет 91-2 Кредит 60, 76 — учтены суммы дополнительных затрат;
    • Дебет 60, 76 Кредит 51 — оплачены суммы дополнительных затрат.

    Погашен кредит, проводка:

    • Дебет 66-1, 67-1 Кредит 51, 50, 41, 08, 10 — погашен займ (погашение кредита, проводки);
    • Дебет 66-2, 67-2 Кредит 51 — погашены проценты по займам.

    Точных указаний о том, какую дату нужно указать при отражении задолженности, Положение ПБУ 15/2008 не содержит. Как правило, бухгалтеры используют дату подписания договора или дату фактического поступления займа. И тот и другой варианты являются правильными. При получении займа в натуральной форме с точки зрения налогообложения разницы нет. Но некоторые нюансы стоит отметить.

    Особенности займа в натуральной форме

    При получении займа в натуральной форме предприятие бывает вынуждено приобретать расходные материалы или основные средства, сопутствующие для использования полученного займа.

    Принимать к учету их следует в сумме фактических затрат без включения НДС. При возврате себестоимость имущества необходимо рассчитать равной расходам на момент их приобретения.

    Таким образом возникнет ценовая разница между полученными и возмещаемыми активами заемщику.

    Данную разницу бухгалтеру необходимо включить в состав прочих расходов или доходов:

    • Дебет 91-2 Кредит 66, 67 — списана ценовая разница, возникшая в результате роста стоимости имущества;
    • Дебет 66, 67 Кредит 91-1 — списана ценовая разница, возникшая в результате снижения стоимости имущества.

    Контрольные моменты при учете займа

    Есть нюансы, которые следует учитывать:

    1. Начисленные проценты должны соответствовать ставке рефинансирования, установленной ЦБ на период списания.
    2. Суммы и условия списания процентов должны быть сопоставимы кредитным обязательствам и займам по условиям договоров.
    3. Налоговая разница и суммы налоговых обязательств должны быть рассчитаны в соответствии с ПБУ 15/2008 и отражены в бухгалтерском учете и отчетной документации.

    Бухгалтеру следует следить за изменениями нормативных документов, так как законодательно могут вводиться новые правила, регулирующие учет кредитов и займов, отменяющие ранее действующие. Если бухгалтерский учет кредитов и займов будет выполнен неверно, то налоговиками это может быть расценено как неверное ведение бухучета с применением соответствующих штрафных санкций.

    Источник: http://ppt.ru/art/buh-uchet/krediti-i-zaimi-uchet

    Займ начисление в конце срока процентов бухгалтерский и налоговый учет

    Проценты по кредитам полученным налоговый учет в 2018 году

    Однако по факту возникновения такого обстоятельства, то есть на момент расторжения договора (возврата долга), организация вправе пересчитать начисленные за весь период действия договора проценты по новой ставке (п. 6 ст. 271, п. 4 ст. 328 НК РФ).

    Поскольку процентная ставка снизилась, то в налоговом учете организации образуется излишне начисленная сумма процентов, которая привела к излишней уплате налога на прибыль. Эту сумму можно учесть в составе внереализационных расходов на дату расторжения договора (п. 1 ст.

    54, подп. 20 п. 1, подп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ). Обязанности по корректировке налоговой базы путем подачи уточненных деклараций по налогу на прибыль за прошлые отчетные периоды у организации не образуется.

    Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 25 сентября 2009 г. № 03-03-06/2/179.

    Учет полученных кредитов и займов

    Внимание Конкретные условия отнесения объектов имущества к инвестакитвам (какой срок подготовки к использованию считать длительным, и какую сумму расходов существенной) организация должна самостоятельно установить и закрепить в своей учетной политике.

    ! Обратите внимание: Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, в том числе субъекты малого предпринимательства, имеют возможность учитывать проценты по любым кредитам и займам (даже тем, которые получены для приобретения инвестактива) в составе прочих расходов (абз. 4 п. 7 ПБУ 15/2008). Однако это должно быть указано в учетной политике организации для целей бухгалтерского учета. Проценты за пользование заемными средствами необходимо отражать в составе прочих расходов или включать в стоимость инвестактива равномерно (п.

    Учет процентов по кредитам и займам в налоговом учете

    НК РФ 2 сделки со взаимозависимым лицом на УСН, по которым годовая сумма доходов превышает 60 млн руб. пп. 4 п. 2, п. 3 ст. 105.14 НК РФ 3 сделки со взаимозависимым лицом — плательщиком ЕСХН или ЕНВД, если годовая сумма доходов по ним больше 100 млн руб. пп. 3 п. 2, п. 3 ст. 105.

    14 НК РФ 4 сделки с офшорными компаниями, по которым годовая сумма доходов больше 60 млн руб. пп. 3 п. 1, п. 7 ст. 105.14 НК РФ) Новое с 01 января 2017 года (401-ФЗ от 30.11.

    2016) не признается контролируемой 5 по предоставлению поручительств (гарантий) в случае, если все стороны такой сделки являются российскими организациями, не являющимися банками Пп. 6 п.4 ст 105.

    14 НК РФ 6 по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Российская Федерация Пп.

    Учет полученных кредитов и займов, процентов и расходов по ним

    ПБУ 15/2008 проценты, причитающиеся к оплате, включаются в состав прочих расходов равномерно, как правило, независимо от условий предоставления займа (кредита), то есть от условий договора.

    Проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), могут включаться в состав прочих расходов исходя из условий предоставления займа (кредита) в том случае, когда такое включение существенно не отличается от равномерного включения.

    Проценты по полученным займам признаются прочими расходами того отчетного периода, в котором они произведены, и отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от выплаты денежных средств (п.
    6, п. 7 ПБУ 15/2008, п.

    18 ПБУ 10/99). Расходы по займам (проценты) отражаются в бухгалтерском учете обособленно от основной суммы обязательства по полученному займу (кредиту) (п. 4 ПБУ 15/2008).

    Как отразить в налоговом учете проценты по выданному займу

    Конечно, основная доля расходов приходится на проценты, тем более если речь идет о банковских кредитах.

    Когда начисленные, но неуплаченные проценты по займу — не расход

    Важно В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета для обобщения информации о состоянии краткосрочных (на срок не более 12 месяцев) займов, полученных организацией, предназначен счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

    При этом не имеет значения, у кого взяты средства — у другой организации, работника или стороннего физического лица. Аналитический учет займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их.
    Согласно п. 3 ПБУ 15/2008 проценты являются расходами по займам.

    Проценты признаются прочими расходами, за исключением процентов по займам, связанным с приобретением (сооружением и т.п.) инвестиционных активов (п. 7 ПБУ 15/2008). В соответствии с п.

    Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете

    • Беспроцентный заем: налог на прибыль и НДС, № 24
    • Контролируемая задолженность — новая версия, № 2
    • 2016 г.
    1. Погашаем кредит за работника, № 22
    2. Новый поворот в истории со старой матвыгодой, № 20
    3. Валютный заем получен траншами: как считать проценты, № 16
    4. Считаем проценты по займу: день первый, день последний, № 12
    5. Прошлогодняя матвыгода: Минфин не передумал, № 10
    6. Займы физлицам: считаем и платим НДФЛ с матвыгоды по новым правилам, № 5

    2015 г.

    1. Кредиты и займы: «прибыльный» учет процентов, № 18
    2. Беспроцентно — не всегда даром!, № 4

    Источник: http://redtailer.ru/zajm-nachislenie-v-kontse-sroka-protsentov-buhgalterskij-i-nalogovyj-uchet/

    Безопасные проценты по договору займа в 2018 году

    Проценты по кредитам полученным налоговый учет в 2018 году

    Если проценты в договоре не определены, то по умолчанию они будут равны ключевой ставке Центрального банка. Кроме того, станет возможным досрочный возврат гражданином суммы займа без согласия кредитора – полностью или частично. Таким образом, пользуясь правовой неопределенностью, банки старались такие комиссии брать часто. Теперь будут четко ограничены условия для взимания комиссий.

    Если «ростовщические проценты» в два и более раза превышают обычные, то они судом могут быть снижены.

    Вводятся такие виды договоров банковского счета, как договор банковского счета в драгоценных металлах, договор совместного банковского счета, публичного депозитного счета и другие. К договорам вклада в драгоценных металлах будут применяться правила, установленные в Гражданском кодексе для обычных вкладов.

    Под какой процент безопасно выдавать займы юридическим лицам в 2018 году

    Например, кредит от учредителя может быть переоформлен на новых условиях. Все их стороны должны обговорить еще на этапе переговоров и только затем включить в соглашение.

    Скачать образец договора процентного займа между юридическими лицами можно по этой ссылке. Какие права и обязанности у сторон Именно в договоре стороны фиксируют все права и обязанности, возникающие у каждой из них вследствие заключения сделки по займу. Обычно основные обязанности ложатся на заемщика, а у займодавца фиксируются только права.

    ООО «Континент» выдало кредит на сумму 1 000 000 рублей 22 февраля 2017 года под процентную ставку 15% на 1,5 года.

    Чем ближе данный момент к началу года, тем меньшую сумму придется выплачивать.

    Долгосрочные непогашенные обязательства могут повлечь за собой возникновение определенных проблем и последствий финансового характера.

    Самым простым вариантом ухода от выплаты крупной суммы налога является прощение долговых обязательств. Это регулируется статьей 415 Гражданского Кодекса РФ. При этом в тексте соответствующего документа не может быть указан факт того, что кредит является заведомо невозвратным.

    Статья 415. Прощение долга Прощение автоматически прекращает обязательства должника. Оно оформляется с помощью отдельного письменного документа, составленного при участии всех заинтересованных сторон.

    Расчет процентов по договору займа в 2018

    Как уже было отмечено выше основанием для расчёта в данном случае будет являться ставка рефинансирования Центробанка.

    Производим несложный расчет: 50000 руб.*10% /365дней*30дней 5000/365*30 = 411 руб.

    в месяц. Итого, 50000 + 411 = 50411 руб.

    – сумма необходимая к уплате для погашения долга.

    Если же в договоре указывается процентная ставка следует использовать эту же формулу только вместо ставки рефинансирования мы вводим процент начисления, утвержденный в тексте соглашения. Клиент хочет взять микрозайм в размере 20000 руб.

    Минимальная процентная ставка по договору займа

    ) в соответствии с договором внести деньги в кассу конторы, оформить приходник. провести деньги по бухгалтерии по счету 66 ( но в бух учете я не спец) Меня все же интересует процентный.

    Могу ли я указать например 9%, как ставка рефинансирования и неустойку 0,01% от суммы задолженности. Обсуждение конкретных условий сделки должно проходить путем переговоров до момента заключения договора.

    Отсутствие договоренности по поводу процентов в тексте соглашения не делает его автоматически беспроцентным, о чем прямо говорится в статье 809 ГК РФ. Контакты Законодательство

    Договор беспроцентного займа с учредителем в 2018 году

    Поэтому рекомендуем брать его за образец в 2018 году очень осторожно.

    Если средства есть в наличии, намного безопаснее и правильнее выдавать собственнику ООО дивиденды. Внимание: независимо от применяемой системы налогообложения при получении бесплатного займа компанией материальная выгода от экономии на процентах у нее не возникает.

    Еще один немаловажный момент: при получении организацией денег даром в безналичной форме в сумме не менее 600 000 руб.

    банки уведомят об этом службу по финансовому мониторингу. Зарплату в компании за декабрь выдали 29 декабря.

    На этот момент доход по материальной выгоде еще не появился.

    Значит, удержать налог нужно при выплате аванса в январе 2018. С 1 января 2018 года ставку рефинансирования приравняли к ключевой. Сегодняшний уровень последней — 7,50%.

    Это новое значение, действующее с 12 февраля 2018 года (Информация Банка России от 09.02.2018) Имейте в виду, что в последнее время идет тенденция к понижению ставки.

    Когда начисляются проценты по договору займа в бухгалтерском учете Москва Реализуй свою мечту сегодня

    ребята работают оперативно. Справки и поручители не требуются!

    И без проверок и отказов! Лучший займ без процентов!

    Решение за несколько минут! Деньги рядом с Вашим домом

    «Я точно смогу получить займ онлайн, оставляя заявку на вашем сайте»

    ? Если вы, предоставите всю необходимую информацию, и актуальные данные, препятствий к его получению мы не видим.

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.