+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Переплатили ндфл в бюджет что делать 2018

Содержание

Организация переплатила ндфл что делать. Переплаченный ндфл, что делать

Переплатили ндфл в бюджет что делать 2018

Компания перечислила в бюджет НДФЛ в размере 1 410 110 руб., в то время, как сумма исчисленного налога составляла 908 143 руб.

Сумма перечисленного налога превышала сумму удержанного из доходов физических лиц НДФЛ в размере 501 967 рублей.

Компания рассматривала сумму 501 967 рублей как переплату по налогу на доходы физических лиц и в последующем в счет возникшей переплаты, не стала перечислять текущий НДФЛ в бюджет.

Причина спора: Излишне перечисленный НДФЛ налоговые инспекторы не считают налогом, поскольку согласно п. 9 ст. 226 НК РФ, уплата налога за счет средств Компании (налоговых агентов) не допускается.
В связи с этим контролерами был сделан вывод, что Компания не перечислила в бюджет, фактически удержанный из доходов физических лиц НДФЛ в размере 501 967 руб.

Позиция налоговой: Компании предложено уплатить задолженность по НДФЛ в размере 501 967 руб. и пени — 90 051 руб.

Цена вопроса: 592 018 рублей

Кто победил: Компания

Аргументы в пользу Компании:
1. Налоговые органы вправе доначислить налоговому агенту сумму НДФЛ лишь в том случае, когда налоговый агент удержал, но не перечислил в бюджет сумму удержанного налога (ст. 24, 209, 210, 223, 226 НК РФ).

2. Денежные средства, уплаченные с назначением платежа «НДФЛ», могут быть признаны излишне перечисленными в бюджет, если такие суммы превышают суммы налога, удержанного с налогоплательщиков — физических лиц (п.п. 1 п. 3 ст. 44, ст. 45 НК РФ).

3. Запрет на уплату НДФЛ за счет средств налогового агента, установленный п. 9 ст. 226 НК РФ, не касается зачета переплаты по налогу в счет будущих платежей по НДФЛ, он касается случаев уплаты налоговым агентом НДФЛ за счет собственных средств, без удержания налога из доходов налогоплательщика — физического лица при их фактической выплате.

4. Инспекцией установлено, что Компания фактически удержала спорные суммы НДФЛ с физических лиц.

5. Перечисленная Компанией сумма 501 967 руб. покрыла удержанный с физических лиц НДФЛ, но не перечисленный Компанией налог в бюджет.

Налоговые обязательства нередко доставляют хлопоты населению. Основная масса граждан и компаний сталкивается с налогом на доходы физических лиц. Иногда по итогам подсчетов происходит переплата по НДФЛ.

Что делать в данном случае? Можно ли вернуть излишне перечисленные денежные средства? Какие операции с переплатой доступны для реализации? В какие сроки необходимо обращаться с соответствующим запросом в налоговую? Ответы на все эти вопросы будут представлены ниже.

Если досконально рассмотреть данную тему, можно заметить, что переплата по налогам не так страшна, как кажется.

Причины возникновения

Почему возникают переплаты по НДФЛ? Причины данного явления могут быть разными. Например:

  • из-за ошибок в поданных декларациях;
  • из-за технического сбоя;
  • при большом авансе и маленьких налогах;
  • если произошла ошибка при расчете НДФЛ.

Независимо от причин появления переплат каждый гражданин должен знать, что он может сделать с лишними денежными средствами. Можно ли их как-нибудь вернуть?

Что делать с переплатой

Выявлена переплата по НДФЛ? Что делать в данном случае? Организации, предприниматели и граждане могут оформить возврат денежных средств из бюджета. Кроме того, можно зачесть лишние средства в счет будущих налогов.

Что это значит? Если обнаружены переплаты по НДФЛ, гражданин может:

  • зачесть деньги в счет будущих НДФЛ;
  • осуществить зачет в счет имеющихся долгов;
  • вернуть средства из государственного бюджета.

Как лучше действовать? Это каждый налогоплательщик решает самостоятельно. На практике чаще всего второй вариант событий имеет место, если речь идет о больших суммах.

Срок обращения

Если обнаружилась переплата по НДФЛ, гражданину должны сообщить об этом в течение 10 дней. Налоговый агент уведомляет налогоплательщика, чтобы тот мог распорядиться лишними денежными средствами.

За возвратом переплаты, как правило, можно обращаться в течение 3-х лет. Именно столько в России составляет срок давности подачи запросов в налоговую. Обратный отсчет начинается с момента перечисления лишней суммы в государственный бюджет. Но это в обычных случаях.

Особенности исчисления срока давности

Иногда обстоятельства могут влиять на порядок исчисления срока давности обращений в налоговые службы. Переплата по НДФЛ имеет следующие особенности:

  1. Переплата возникла при перечислении авансовых платежей? В данном случае трехлетний период отсчитывается с момента подачи декларации за год.
  2. Налог платился по частям? Тогда переплата исчисляется по каждому платежу отдельно. И срок давности тоже.

Истекает период, в который гражданин может обратиться с соответствующим запросом в соответствующую дату (день, месяц) последнего срока года? Если день выпадает на выходной, то срок давности прекращается в первый рабочий период после истечения 3-х лет с момента образования переплаты/подачи декларации.

Сроки возврата денег

Образовалась переплата налога по НДФЛ? Излишне перечисленные денежные средства можно, как уже было сказано, или вернуть, или зачесть в будущие налоги. Это нормальное явление. Сколько будут возвращать или зачитывать деньги?

На сегодняшний день переплата по НДФЛ:

  • возвращается гражданину – в течение 30 дней (месяца);
  • перезачитывается – не больше 10 суток.

При этом принять решение о том, что делать с излишне уплаченным налогом, необходимо в течение 10 дней с того момента, как соответствующий государственный орган получит письменное заявление от налогоплательщика. Оповестить о своих дальнейших действиях заявителя обязаны не позже чем через 5 дней после окончательного рассмотрения дела.

Особенности для ИП

Тем не менее иногда возврат или перезачет излишне уплаченных налогов в государственную казну происходит не сразу. Установленные сроки могут регулироваться ФНС, если речь идет о деятельности ИП.

Когда предприниматель сам выявил, что произошла переплата по НДФЛ, возможны следующие варианты развития событий:

  • организация проверки платежей – не больше 15 дней;
  • осуществление камеральной проверки – 3 месяца.

После проведения соответствующих проверок начнется отсчет 10 суток, отведенных на принятие местным органом ФНС решения о том, что делать с излишне уплаченными налогами.

Особенности зачета

Можно ли зачесть НДФЛ в счет переплаты? Да. Именно такой вариант развития событий имеет место на практике чаще всего. Обычно излишне уплаченные деньги служат для уменьшения налоговых платежей в будущем налоговом периоде. Это значит, что в следующем году придется меньше денежных средств перечислять государству.

Следует обратить внимание на то, что переплата по НДФЛ в счет будущих платежей будет оформлена, но только в пределах налога на доходы физических лиц. Что это значит?

Переплата по налогам будет зачтена в будущем, но только в пределах налогов одного типа. Есть федеральные платежи, местные и региональные.

Так, не удастся зачесть переплату по транспортному налогу, например, в качестве налогов за имущество. И наоборот. Аналогичным образом дела обстоят с НДФЛ.

Поэтому можно говорить о том, что зачет переплаты будет учтен только в отношении налогов на доходы физических лиц.

Если ИП выступает налоговым агентом (перечисляет НДФЛ за сотрудников), то уменьшать налоги предпринимателя за счет излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, полученного от того или иного работника, нельзя.

Порядок действий

Можно ли зачесть переплату по НДФЛ в счет предстоящих платежей? Да, об этом уже было сказано. Но при желании гражданин также может вернуть часть денежных средств себе.

Порядок действий для зачета/возврата НДФЛ будет таким:

  1. Собрать определенный пакет документов. О нем будет рассказано ниже.
  2. Написать заявление на возврат НДФЛ или на его перезачет.
  3. Подать письменный запрос в ФНС по месту регистрации/прописки. К нему приложить все подготовленные заранее бумаги.
  4. Дождаться от налоговой службы письменного ответа-решения.

В действительности все намного проще, чем кажется. Переплата по НДФЛ при правильной подготовке либо будет переведена на счет гражданину, либо ее зачтут в будущие налоги/текущие долги.

О документах

Документов для реализации поставленной задачи нужно не так много. Дело все в том, что обычно список необходимых бумаг ограничивается заявлением и уточненной налоговой декларацией. Подобный перечень нужен тогда, когда у налогового агента достаточно денег для возврата средств.

В противном случае от налогоплательщика требуют:

  • налоговую декларацию;
  • заявление на зачет/возврат НДФЛ;
  • выписку из налогового регистра по НДФЛ;
  • справки, платежки и иные бумаги, подтверждающие излишне уплаченный налог.

Все документы предоставляются в оригиналах. Собрать их не составляет труда.

Отражение

А как отразить переплату по НДФЛ? В справке о доходах (по форме 2-НДФЛ) указать данную особенность просто. Все переплаты здесь отмечаются как “Суммы налогов, излишне удержанных налоговым агентом”.

Чтобы указать на неправильно уплаченный налог, налогоплательщик должен подать в соответствующий орган уточненную налоговую декларацию. В ней производятся все перерасчеты, указывающие на наличие переплат.

Наличие долгов

Есть еще одна особенность, о которой необходимо помнить. Особенно если переплата по НДФЛ оформляется в качестве возврата денежных средств налогоплательщику. Дело все в том, что деньги перечисляются в полном объеме только при отсутствии задолженностей по налогам и штрафам.

Если у человека/компании есть долг, то излишне уплаченные налоги сначала покрывают его, а остаток перечисляется или зачитывается гражданину. Получить полную сумму переплаченных средств при наличии задолженностей никак не получится.

Итоги

Теперь понятно, что можно сделать, если возникла переплата по НДФЛ. Перезачет или возврат денежных средств – неважно, о какой операции идет речь. Главное, что порядок действий в том или ином случае будет аналогичным. Разница заключается лишь в написании заявления.

Если планируется перезачет, именно об этом необходимо указать в обращении в ФНС. При возврате денег из бюджета в заявлении прописывается счет, на который необходимо перечислить средства.

На практике сотрудники ФНС чаще всего охотно перезачитывают деньги и без энтузиазма удовлетворяют запросы по возврату средств из государственного бюджета. Тем не менее, если гражданину отказали, решение должно быть обоснованным. Повод для отказа ФНС пишет в своем решении, которое будет направлено налогоплательщику.

Можно ли зачесть переплату по НДФЛ в будущие платежи? Да. А вернуть? Тоже. Принятое налоговыми органами решение можно обжаловать в судебном порядке. К счастью, на практике подобные обстоятельства – это огромная редкость. Поэтому можно надеяться на то, что денежные средства направят по выбранному гражданином направлению.

Уважаемые эксперты, прошу дать ответ как действовать бухгалтеру, если по итогам 2013 г. имеется переплата по НДФЛ в размере 44 руб.

, уточняю – задолженности перед работниками по зарплате нет, НДФЛ исчисленный равен НДФЛ удержанному. Как я понимаю зачесть переплату в счет следующих платежей нельзя. По состоянию на 31.12.20113 г. по дебету 68.

01 сальдо 44 руб., надо ли данную сумму списывать на другой счет, например 91.02?

Если организация переплатила ошибочно НДФЛ в большей сумме, чем было удержано, то зачесть эту сумму в счет предстоящих налоговых платежей нельзя, так как эта сумма не является излишне уплаченным налогом, поскольку она не удерживалась из доходов сотрудников, а поступила в бюджет за счет средств организации – налогового агента и возможен только возврат излишне уплаченной суммы как ошибочно перечисленного платежа в бюджет. Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление (). Типового образца нет, поэтому его можно составить в произвольной форме. Решение о возврате переплаты инспекция должна принять в течение 10 рабочих дней: со дня получения заявления (если сверка расчетов не проводилась) или со дня подписания акта сверки (если сверка проводилась). Переплату по налогу в данный момент списывать нельзя, так как Вы можете вернуть эту сумму в течение трех лет. Переплата должна числиться на 68 счете.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» версия для коммерческих организаций, версия для упрощенки

Следует отметить, что если организация ошибочно перечислила в бюджет НДФЛ в большей сумме, чем было удержано, то зачесть эту сумму в счет предстоящих налоговых платежей нельзя.

По мнению налоговой службы, эта сумма не является излишне уплаченным налогом, поскольку она не удерживалась из доходов сотрудников, а поступила в бюджет за счет средств организации – налогового агента. Налоговые агенты не вправе платить НДФЛ за счет собственных средств ().

Поэтому в такой ситуации возможен только возврат излишне уплаченной суммы как платежа, ошибочно перечисленного в бюджет. Аналогичные разъяснения содержатся в .*

С.В. Разгулин

заместитель директора департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики Минфина России

Возврат налогов

Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление (). Типового образца нет, поэтому его можно составить в произвольной форме.

Заявление можно передать в инспекцию на бумажном носителе или в электронном виде (с усиленной квалифицированной подписью по телекоммуникационным каналам) с момента уплаты излишней суммы налога (п. и ст.

78 НК РФ).

Решение о возврате

Решение о возврате переплаты инспекция должна принять в течение 10 рабочих дней:

  • со дня получения заявления (если сверка расчетов не проводилась);
  • со дня подписания акта сверки (если сверка проводилась).*

Такой порядок предусмотрен статьи 78 Налогового кодекса РФ. О принятом решении инспекция обязана известить организацию в течение пяти дней со дня его принятия (

Источник: https://yuriste.ru/the-organization-overpaid-ndfl-what-to-do-overpaid-ndfl-what-to-do/

Как вернуть работнику переплату по ндфл за прошлый год

Переплатили ндфл в бюджет что делать 2018

На возврат налога у агента есть 3 месяца со дня получения заявления от работника (Письмо ФНС от 18.07.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Вернуть излишне удержанный НДФЛ налоговый агент может из средств, перечисляемых в качестве НДФЛ с доходов как этого работника, так и других (абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ).

А дальнейший ход событий зависит от того, хватит ли денег, перечисляемых в бюджет в виде НДФЛ в течение этих трех месяцев, для возврата работнику.

Ситуация Действия налогового агента Денег достаточно для возврата Налоговый агент производит возврат излишне удержанного НДФЛ на банковский счет работника, указанный в его заявлении Денег недостаточно для возврата Налоговый агент обращается за возвратом в ИФНС Например, работодатель излишне удержал из зарплаты работника 5000 руб. НДФЛ. Ошибка обнаружена 30 ноября.

Вполне понятно, что при таком раскладе в случае возникновения переплаты по НДФЛ налоговый агент не может остаться безучастным. Другое дело, что масштабы его участия в излишке налога в зависимости от ситуации могут быть различными.

Возникновение переплаты Итак, прежде всего переплата по НДФЛ может возникнуть у налогоплательщика непосредственно в силу порядка исчисления данного налога.
Для примера приведем следующую ситуацию.Согласно п. 3 ст.

210 Налогового кодекса при определении базы по НДФЛ в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, налогоплательщик имеет право на получение стандартных вычетов.

Предоставляются таковые ежемесячно, за каждый месяц налогового периода, вне зависимости от того, есть ли в данном месяце у налогоплательщика налогооблагаемый доход (пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 218 НК).

Порядок возврата излишне уплаченного ндфл: новые разъяснения фнс

Внимание

Как правило, возврат осуществляется путем зачисления на расчетный счет работника общей суммы налога, излишне удержанного ранее. Шаг 2. Подготовка документов для ФНС. Далее работодатель переходит к процедуре налогового возмещения. Пакет документов в данном случае соответствует описанному выше, однако в качестве дополнения организации следует приложить новую справку 2-НДФЛ.

В справке необходимо:

  • указать номер первоначальной справки (до перерасчета) и новую дату составления;
  • заполнить номер корректировки (при первичной корректировке – 01, при повторной – 02, и т.д.);
  • отразить налоговые обязательства сотрудника после перерасчета (НДФЛ исчисленный, удержанный, перечисленный);
  • в графе «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указать «0».

Шаг 3. Передача документов в ФНС и получение возмещения.

Возвращаем сотруднику переплату по ндфл

Переплата возвращается за счет предстоящих платежей по НДФЛ, подлежащих удержанию и перечислению в бюджет из доходов сотрудников В августе 2015 года сотрудник ООО «Торговая фирма «Гермес»» А.С. Кондратьев был в командировке.

По возвращении он представил авансовый отчет, в котором отразил расходы на проезд к месту командировки и обратно на сумму 10 000 руб. Билетов, подтверждающих расходы на проезд, у него не было.
Несмотря на это, расходы на проезд были компенсированы Кондратьеву на основании его заявления и приказа руководителя.

Возмещаемые расходы бухгалтер включил в налоговую базу по НДФЛ в августе. Сумма НДФЛ с компенсации командировочных расходов составила 1300 руб.

Важно

Ежемесячный доход Кондратьева составляет 8000 руб. Детей у Кондратьева нет. За период январь–август стандартные вычеты сотруднику не предоставлялись. Данные о начисленных доходах и удержанном налоге приведены в таблице.

Результаты корректировки представлены в таблице. Период Сумма налогооблагаемого дохода Сумма НДФЛ к удержанию Излишне удержанная сумма НДФЛ Январь–август 64 000 руб. (74 000 руб. – 10 000 руб.) 8320 руб. (64 000 руб. × 13%) 1300 руб.(9620 руб. –8320 руб.

) Общая сумма НДФЛ, удержанная из зарплаты всех сотрудников «Гермеса» за сентябрь, составила 130 000 руб. Из этой суммы бухгалтер «Гермеса» перечислил в бюджет только 128 700 руб. Разница в размере 1300 руб. была перечислена на банковский счет, указанный Кондратьевым в заявлении на возврат.


Операции, связанные с удержанием, пересчетом и уплатой НДФЛ в бюджет, отражены в бухучете «Гермеса» следующими записями. В августе: Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»– 1300 руб.

– удержан НДФЛ из компенсации командировочных расходов, документально не подтвержденных Кондратьевым; Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51– 1300 руб.

Если зачесть нельзя, что можно сделать, чтобы вернуть переплату?

По факту перерасчета, произведенного бухгалтерией, установлена сумма возврата – 9.404 руб. С сентября 2017 для Шкуркина установлен оклад 18.300 руб., сумма НДФЛ к удержанию – 2.379 руб. (18.300 руб. * 13%). Таким образом, сумма НДФЛ к удержанию за период сентябрь – ноябрь 2017 (3 месяца с момента подачи заявления) составит 7.137 руб.

Так как «Квант» не сможет погасить задолженность перед Шкуркиным в установленный срок, возврат НДФЛ необходимо осуществлять через органы ФНС. Оформляем возврат НДФЛ через ФНС: процедура и документы Для того чтобы оформить возврат НДФЛ через ФНС, работодателю следует придерживаться следующего алгоритма действий: Шаг 1. Подготовка документов.

Основным документом для оформления возврата является заявление работника.

Порядок возврата переплаты по ндфл

Источник: http://1privilege.ru/kak-vernut-rabotniku-pereplatu-po-ndfl-za-proshlyj-god/

Как вернуть переплату по налогу в 2018 году? Советы юриста – Центр Совета

Переплатили ндфл в бюджет что делать 2018

Рассказываем, как самостоятельно вернуть налоговую переплату.

Что такое налоговая переплата?

В первую очередь разберемся с терминами: что в российском законодательстве понимается под налоговой переплатой? Для ответа на этот вопрос нам необходимо обратиться к Налоговому кодексу Российской Федерации: ст. 78 НК РФ указывает, что суммой излишне уплаченного налога признается сумма, которая уплачена налогоплательщиком при отсутствии у него обязанности по ее уплате.

Что делать, если у вас обнаружена такая переплата? На сегодняшний день суммы излишне уплаченного налога можно использовать следующими способами:

  • Зачесть в счет погашения налоговой задолженности, пени, штрафов;
  • Зачесть в счет уплаты предстоящих налоговых платежей;
  • Вернуть на банковский счет налогоплательщика.

Возврат налоговой переплаты в 2018 году: основные особенности

К основным особенностям процедуры возврата переплаты налога можно отнести следующее:

  • Налогоплательщик вправе рассчитывать на возврат налоговой переплаты только в том случае, если у него отсутствует недоимка и/или задолженность по пеням и штрафам.
  • Возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика;
  • Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о факте налоговой переплаты в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения такого факта;
  • Сумма излишне уплаченного налога должна быть возвращена на основании письменного заявления налогоплательщика;
  • Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты указанной суммы;
  • Возврат налоговой переплаты должен быть произведен в течение 30 дней с момента регистрации заявления налогоплательщика в налоговом органе.

Как может возникнуть переплата по налогу?

От переплат по налогам не застрахован никто — такая проблема может возникнуть как у физического лица, так и у индивидуального предпринимателя или организации. Почему так происходит? Исходя из практики, можно сказать, что налоговые переплаты чаще всего возникают в следующих случаях:

  • Налоговый орган ошибочно взыскал излишнюю сумму налога;
  • Налогоплательщик ошибся в сумме платежа при уплате налога;
  • Авансовые платежи, уплаченные налогоплательщиком в течение года, превысили сумму налога по итогам года.

Как можно выявить переплату по налогу?

Как узнать о налоговой переплате? Необходимые сведения вы можете найти в Личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Во вкладке «Переплата/Задолженность» будет указана вся информация как о ваших долгах, так и об излишне уплаченных суммах.

Порядок возврата налоговой переплаты в 2018 году

Если вы хотите самостоятельно вернуть переплату по налогу, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:

Шаг первый: подготовьте заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

При составлении заявления не забудьте указать следующую информацию:

  • Наименование налогового органа;
  • Сведения о заявителе: ФИО и место жительства физического лица или индивидуального предпринимателя, наименование и место нахождения организации;
  • Сумма излишне уплаченного налога;
  • Наименование налога;
  • Данные счета, на который необходимо перечислить сумму излишне уплаченного налога;
  • Дата составления заявления.

Шаг второй: подготовьте необходимые документы

На этом этапе от вас потребуется собрать все документы, которые могут подтвердить факт налоговой переплаты (точный перечень документов зависит от конкретной ситуации).

Шаг третий: обратитесь в налоговый орган

По общему правилу заявление о возврате налоговой переплаты подается в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика.

Если вы не знаете, к какой именно налоговой инспекции прикреплен ваш домашний адрес, рекомендуем воспользоваться сервисом «Определение реквизитов ИФНС» на сайте Федеральной налоговой службы.

Шаг четвертый: дождитесь решения налогового органа

Далее вам остается только ждать, пока налоговый орган проверит данные и примет решение о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Обратите внимание! Указанные выше рекомендации не являются исчерпывающими, поскольку каждый случай уникален и требует персонального подхода. Если вам нужна дополнительная консультация, вы можете получить бесплатную правовую помощь на нашем сайте.

Источник: http://www.centersoveta.ru/yurlikbez/kak-vernut-pereplatu-po-nalogu-v-2018-godu-sovety-yurista/

Что делать, если выявлена переплата НДФЛ

Переплатили ндфл в бюджет что делать 2018

Если НДФЛ удержан с дохода в слишком большой величине, в 2017 году сотрудник вправе обратиться в организацию, которая изъяла налоговую сумму с его дохода, выступив в роли налогового агента. Чтобы заявить о своем желании пересмотра НДФЛ и возврата денег, физлицу необходимо составить на имя начальства заявление, обязательно в письменной форме.

Если за возвратом НДФЛ обращаются наследники погибшего налогоплательщика или другие якобы доверенные лица, российское законодательство запрещает выплачивать деньги всем, кроме самого налогоплательщика.

Возврат налоговых отчислений производится не наличными, перечисление денег осуществляется исключительно на банковскую карту, поэтому плательщику необходимо указать в заявлении реквизиты оформленного на него счета.

Когда можно оформить возврат переплаченного НДФЛ

После того как НДФЛ был перечислен в большей сумме, чем положено, налогоплательщику дается 3 года, чтобы заняться процедурой возврата средств. Если даже вы были уволены с места работы к моменту подачи заявления на возврат денег, этот факт все равно не исключает возможности получить деньги обратно. Весомым аргументом в вашу пользу по-прежнему остается срок давности – 3 года.

Как при покупке квартиры возмещается налог НДФЛ

Откуда берутся суммы, из которых можно вернуть излишне удержанный НДФЛ?

  1. Из доходов физлица, в отношении которого возникла переплата, такое возможно, если работник трудится на той же фирме.
  2. Из доходов других работников предприятия, для которых работодатель является налоговым агентом, позволяющим установить налоговые отношения между государством и физлицом. Об этом подробнее можно прочитать в 3-м пункте статьи 231 НК РФ, действующем в 2017 году.

Налоговые ставки, в отношении которых работает НДФЛ, направляемый фирмой на возврат средств, никак не влияют на ситуацию.

То есть отчисления, подсчитанные по ставке 13%, возвращаются за счет НДФЛ, определенных по ставкам 9, 13, 30 или 35%. В обязанности налогового агента входит раздельный учет доходной составляющей, на которую применяют разные ставки.

Засчитывается ли переплата по НДФЛ для работника со статусом резидента

Такое в 2017 году действительно возможно. При этом необходимо четко отличать резидента от нерезидента. Нерезидент – это физлицо, которое:

  • проживает на территории Российской Федерации до 183 дней;
  • период, учитывающийся для определения резидента, составляет последние 12 месяцев.

Таким образом, нерезидент находится в стране из 1 года всего 183 дня.

Соответственно, он может стать резидентом, но только если проработал на одном предприятии более 183 дней. Тогда работодатель вычисляет НДФЛ, обозначенный с января 2017 года, самостоятельно. Статус резидента дает возможность осуществить перерасчет по ставке 30%, соответственно, в налоговую базу теперь включают доходы, с которых отчисления удерживались исключительно по ставке 30%.

Эти пояснения предоставлены в письмах от Министерства финансов России. Переплата, созданная при замене статуса на другой, засчитывается нанимателем еще до завершения налогового периода.

Гарантией соблюдения законодательных норм является письменно составленное заявление.

Что можно сделать, если переплаченный НДФЛ касается итогов подотчетного периода? Придется идти к сотрудникам ИФНС, подразделение которого располагается непосредственно по месту проживания.

С собой трудящемуся необходимо принести пакет документов, куда входят:

  • заявление на возврат денег по НДФЛ;
  • налоговая декларация, касающаяся НДФЛ;
  • документы, в которых подтверждается статус резидента в налоговом периоде, когда планируется возврат средств.

Налоговые вычеты по НДФЛ на ребенка

Если бухгалтер фирмы, на которой трудился или работает сейчас сотрудник, самостоятельно зафиксировал переплату НДФЛ. Об этом следует сообщить работнику на протяжении последующих 10 рабочих дней, каким образом – устно или письменно, – не важно. Однако специалисты рекомендуют обратиться все-таки с письменным уведомлением.

Если возврат средств происходит через налоговую инспекцию

Платежи, которые предстоят по НДФЛ, могут быть недостаточными для возвращения физлицу излишне уплаченного размера НДФЛ 3-месячного периода, обозначенного в 1-м пункте статьи 231-й НК РФ. Тогда работодатель обращается за помощью в подразделение налоговой инспекции, курирующее деятельность компании.

Бухгалтер обязан представить заявление от сотрудника на протяжении 10 дней после того, как документ написан. Порядок возврата денег по НДФЛ описывается подробно в статье 78-й НК РФ. Если перечисление денег затягивается, наниматель может вернуть сумму из собственных средств, а после получить деньги вместо работника.

Когда зачесть перечисленные средства в счет будущих налоговых отчислений в 2017 году нельзя?

  1. Если предприятие по ошибке перечислило в госказну НДФЛ больше, чем на самом деле было удержано.
  2. Совершило выплаты досрочно, то есть еще до оплаты заработка дохода сотруднику.

Тогда эти деньги не относят к излишне уплаченным налоговым отчислениям, ведь фактически они не взимались с доходов трудящихся, а поступили от самой организации за счет ее личных средств и капитала. А о НДФЛ с личных средств не может быть и речи.

Если переплата возвращается за счет денег, вернувшихся из бюджета, тогда в налоговую инспекцию представляют следующие официальные бумаги:

  • заявление на возврат НДФЛ;
  • выписка, сделанная из данных налогового регистра по НДФЛ, где идет речь о доходах работника;
  • ксерокопия заявления сотрудника, где обязательно фиксируют причину формирования переплаченной суммы, дату возникновения и конкретную величину;
  • ксерокопия справки по форме 2-НДФЛ, которая совпадает с датой обращения по возврату;
  • сведения о денежных операциях, включающих расчеты с госбюджетом, исходя из года, когда был произведен перерасчет налога.

Документы могут быть разными, в основном бухгалтеры показывают выписку по счету 68 «Расчеты с бюджетом по НДФЛ». Величина отчислений по кредиту должна быть сторнирована на размер переплаты налоговых отчислений, тогда сумма переплаты неналоговым сотрудникам четко видна и ясна.

Если переплата НДФЛ в бюджет имеет место, и деньги решено возвратить за счет средств предприятия, что делать тогда? К заявлению нужно приложить не только первичную отчетность, но также сдать и налоговую новую справку, где отражаются все пересчитанные величины налога.

Указывая уточненную информацию, добавьте:

  • в графе «№» и «От» нумерацию первичной выписки, новую дату составления документа;
  • в графе «Номер корректировки» – плюс единица к той нумерации, по которой проходила первая справка по НДФЛ, если корректировка происходит в первый раз, запишите 01;
  • в графах «Сумма налога исчисленная», «Удержанная», «Перечисленная», которые находятся в разделе 5, обозначьте данные о налоговых обязательствах конкретного трудящегося фирмы, которые остались после пересчета НДФЛ;
  • в графе «Сумма налога, излишне удержанная» запишите 0.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ

Отражение переплаты в документации в 2017 году

Каждый документ налоговой отчетности содержит место для фиксации информации, сколько поступило в бюджет и сколько изначально начислено. Если бухгалтер допустил ошибку и неверно просчитал сумму платежного поручения в 2017 году, ему предстоит отразить это в оплаченных средствах.

Отрицательный результат между 2-мя показателями фиксирует переплату, которая требует тщательной работы, какой именно, мы уже указывали выше. Ситуация меняется, когда речь идет о повышении налоговой базы или просчете налоговых отчислений, которые послужили причиной излишнего «финансирования» бюджета. Тогда процедура корректировки происходит в индивидуальном порядке.

Источник: https://tax.blankbuh.ru/article/chto-delat-esli-vyyavlena-pereplata-ndfl

Новые правила зачёта НДФЛ

Переплатили ндфл в бюджет что делать 2018

Это событие ждали, его обсуждали бухгалтера со своими коллегами, о нем изредка говорили в кулуарах Налоговой службы. И вот, наконец, издано Письмо ФНС от 6 февраля 2017 г.

№ ГД-4-/2085, согласно которому излишне или ошибочно уплаченный НДФЛ можно зачислять в пользу того же или других налогов.

Радует ко всему прочему и тот факт, что зачесть налог на доходы можно как в текущем, так и в последующие налоговые периоды. 

Нам хорошо известно, что ФНС, когда утверждает что-то «хорошее», то обязательно что-то «берет» взамен. Как ни странно, этого не произошло.

На первый взгляд, складывается впечатление, что ФНС в данном вопросе крайне прагматична: раз уж «закинули», мол, лишние деньги, так потратьте их на другие налоги, только денег мы обратно не вернем. Не тут-то было – разрешают по заявлению вернуть, как это было и раньше.

Спорить здесь сложно – событие действительно положительное, и оно несет массу настоящих удобств. Что ж, попробуем рассказать об этом максимально подробно…

Суть происходящего

Инициатива в отношениях с ФНС до недавнего времени уж точно была наказуема. В частности, нередко компании направляли платежи по НДФЛ или в не назначенный срок, или же «заранее», т. е. тогда, когда работники еще фактически не получали «на руки» заработную плату. 

Данные операции Налоговая служба расценивала как ошибочный платеж и с этого момента могли начаться проблемы. Во-первых, любая ошибка в платежах — это возможный штраф, во-вторых — излишне уплаченный НДФЛ не всегда можно было «перекинуть» в счет других налогов.

В связи с этим, распоряжение ФНС можно признать разумным решением многих проблем.

Хотелось бы узнать, что ФНС предложит завтра? Наметилась позитивная динамика взаимоотношений с налогоплательщиками или же это очередной «пряник» на фоне длинного «кнута»? Это риторические вопросы, и все же мы надеемся на то, что вскоре сможем на них ответить.

Куда можно направить переплату?

Налоговая служба предлагает достаточно широкий перечень направлений. Перечислим их все:

  1. Недоимка по НДФЛ;

  2. Налог на прибыль;

  3. НДС;

  4. Страховые взносы;

  5. Налог по УСН;

  6. ЕНВД;

  7. Транспортный налог;

  8. Налог на имущество.

В качестве примера, мы предлагаем ознакомиться с тем, как на практике происходят зачет недоимки по НДФЛ, перевод излишне уплаченного налога на другие нужды и как его вернуть. Данные примеры описывают ситуации в теории, т.к. еще немногие компании успели применить их на практике. Будем надеяться, что мы все правильно оценили и даем дельные советы.

Пример №1 Производим зачет недоимки

За февраль 2017 года бухгалтер рассчитал НДФЛ в сумме 50 000 руб. Но в бюджет перечислил только 40 000 руб. 31 марта бухгалтер удержал и заплатил НДФЛ с зарплаты работников за март.

Удержанная сумма НДФЛ составила 50 000 руб., сумма платежа — 60 000 руб. 10 000 руб. — это ошибочный платеж, который компания перечислила на реквизиты для НДФЛ.

Далее, бухгалтеру потребуется заполнить заявление соответствующего образца.

Пример №2 Зачет ошибочного НДФЛ в пользу другого налога

13 марта бухгалтер удержал и заплатил НДФЛ с зарплаты работников за февраль. Сумма удержанного налога составила 10 000 руб., сумма платежа — 20 000 руб. Компания решила зачесть переплату в размере 10 000 руб. в счет аванса по НДС за IV квартал 2016 года.

Пример №3 Возврат ошибочно уплаченного НДФЛ

16 марта бухгалтер перечислил 15 000 руб. в счет НДФЛ за март. Доход сотрудников за месяц еще не считал и налог не удерживал. Компания решила вернуть эту ошибочную сумму из бюджета. Заявление на возврат бухгалтер составил в свободной форме.

Первые сложности

По обыкновению, после того, как в поле зрения общественности попадает официальный документ от ФНС, отдельно взятые активисты начинают задавать Налоговому органу «неудобные» вопросы с целью понять механизм работы всех нововведений.

На примере зачета НДФЛ, это суждение справедливо. Так инспекторам в различных территориальных пунктах ФНС были заданы вопросы, касаемо сложностей, которые могут возникнуть у бухгалтеров в процессе применения новых правил.

Делаем срез наиболее интересных моментов и указываем их ниже:

  1. ФНС использует специальное программное обеспечение, по средствам которого производится зачет. В связи с тем, что алгоритм работы ПО еще «сырой», инспекторы предупреждают о возможных ошибках, к примеру, с признанием или непризнанием переплаты по НДФЛ в качестве ошибочного платежа (в случае ошибки, нововведение будет просто не работать);

  2. Как следствие первой проблемы, на выездной налоговой проверке инспекторы могут поинтересоваться, на основании чего был произведен излишний или ошибочный платеж.

    Им хорошо известно о новых правилах, однако, они еще раз могут подчеркнуть, что уплата НДФЛ за счет денег компании запрещена. Далее они могут дополнительно начислить налог, пени и штраф — 20% от недоплаченного налога.

    Причем сумма пеней может в разы превысить саму налоговую недоимку.

  3. В будущие платежи по НДФЛ ошибочный платеж безопаснее не направлять. Об этом предупреждают инспекторы. Ведь уплата этого налога за счет средств компании запрещена.

    Конечно, если просто оставить переплату в карточке расчетов с бюджетом, то в дальнейшем она автоматически уменьшит новые начисления. На камеральной проверке такую ошибку налоговики могут и не заметить.

    Но если вдруг к вам придет выездная проверка, налоговики точно исключат из расчетов досрочные платежи, а с образовавшейся недоимки рассчитают штраф в размере 20 % (ст. 123 НК РФ).

Еще один интересный момент

Переплаченный НДФЛ сотрудники Налоговой службы теперь должны возвращать без выездной проверки. Все начисления инспекторы получают, когда компания сдает 6-НДФЛ. Но заявление на возврат переплаты компания имеет право представить в инспекцию также и в середине квартала, т. е. до того, как будет сдан очередной отчет.

Так как возвращаться будет не налог, а ошибочный платеж, то типовой бланк заявления на возврат не подойдет. Здесь потребуется оформить бланк в свободной форме (по образцу, о котором шла речь выше). Также потребуется приложить к заявлению платежки и выписку из регистра по НДФЛ.

Без этих документов налоговики не поймут, что компанией были уплачены лишние суммы.

Напоследок…

По состоянию на март 2017 года по данной теме нет дополнительных разъяснений со стороны ФНС и налоговых экспертов. Было бы интересно ознакомиться с судебной практикой, которая, уверены, будет еще представлена. Пока нам остается только платить налоги и стараться делать это правильно.

Каким бы положительным ни было описанное нами событие, НДФЛ лучше платить корректно вне зависимости от ситуации. Даже, если переплату НДФЛ теперь можно зачесть в счет недоимки или других налогов, то вопросы со стороны налоговых инспекторов никто не отменял. Будут спрашивать, а вам придется отвечать и что-то кому-то доказывать.

Оно разве нужно? Мы полагаем, что нет.

Желаем Вам успехов в диалоге с ФНС! 

Источник: https://scloud.ru/blog/novye_pravila_zachyeta_ndfl/

Изменения НДФЛ в 2018 году

Переплатили ндфл в бюджет что делать 2018

Каждый наступивший год привносит в налоговое законодательство свои новшества. Изменения 2018-го года коснулись в частности подоходного налога в отношении финансов физических лиц. Рассмотрим, особенности исчисления НДФЛ в 2018 году, какие изменения имели место в текущем году в отношении данного налога в статье.

Что собой представляет подоходный налог

Получение физическими лицами материальной выгоды, выраженной в денежном эквиваленте, является основанием для начисления и выплаты в государственную казну налога с полученных доходов. Данное требование распространяется на всех физлиц, находящихся на территории РФ.

К числу плательщиков налога относятся и индивидуальные предприниматели, которые свою деятельность осуществляют на общем налоговом режиме.

Важно отметить, что необходимость перечислять в бюджет подоходный налог определяется не наличием российского гражданства, а территориальным расположением источника получения денежных средств.

6 НДФЛ в 2018 году, какие изменения

Ндфл в 2018 году: какие изменения (ставка и налоговые вычеты)

Что касается налоговой ставки подоходного налога, в 2018 году она осталась без изменений. Соответственно, для налоговых резидентов нашей страны, то есть тех граждан, которые пребывают на ее территории более 183 дней подряд, величина ставки установлена в размере 13%.

Для физических лиц, не обладающих статусом резидента, по-прежнему предусмотрена ставка 30% от суммы полученного дохода.

Каждое физлицо интересует вопрос о том, каким образом применяются вычеты НДФЛ в 2018 году, какие изменения нашли отражение в ст.218-220 НК РФ.

Сдача 2-НДФЛ на бумажном носителе

В отношении действующей в рамках налогового законодательства системы налоговых вычетов не предусмотрено изменений. Как следствие, граждане, при наличии соответствующих оснований, имеют возможность уменьшить величину перечислений в бюджет на сумму вычетов.

Изменения по НДФЛ с 2018 года

В текущем году в вопросах исчисления подоходного налога произошли значительные изменения. Рассмотрим новое по НДФЛ в 2018 году, представив нововведения в виде таблицы.

п/пИзменениеХарактеристика нововведения
1Обложение подоходным налогом выигрышей физических лиц в лотереюНачиная с 2018 года, физическое лицо обязано уплатить в казну подоходный налог только в том случае, если сумма выигрыша превысила 4000,00 рублей.

До недавнего времени физлица самостоятельно перечисляли НДФЛ в бюджет вне зависимости от того, какова величина денежных средств. В новом году, если выигрыш составил 4000,00-15000,00 рублей, гражданин рассчитывается с государством самостоятельно. Однако, при превышении суммой выигрыша порога в 15000,00 рублей, перечислять налог за победителя должен организатор лотереи.

2Налог с суммы материальной выгоды, возникшей при заключении договора займаНеоблагаемая ранее подоходным налогом сумма матвыгоды, с 2018 года стала основанием для уплаты НДФЛ  в том случае, если договор был составлен между взаимозависимыми лицами или с работодателем, а также когда при исполнении встречных обязательство сторон договора образовалась экономия на процентах.
3НДФЛ с компенсаций, полученных дольщикамиРанее компенсации, полученные дольщиками, не освобождались от подоходного налога. В нынешнем году если компенсации были выплачены специальным фондом, рассчитываться по НДФЛ  не нужно.
4Подоходный налог и отчетность в случае реорганизации компанииЕсли компания была реорганизована, правопреемнику следует предоставить отчетные формы по НДФЛ – ежегодную 2-НДФЛ и ежеквартальную 6-НДФЛ.

Ндфл отчетность в 2018 году: какие изменения

При расчетах с государством по подоходному налогу, применяются две отчетные формы – 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.  Необходимость внедрения отчета 6-НДФЛ в российскую практику обусловлена, главным образом, потребностью в получении налоговыми работниками детализированной информации об исчисленном и уплаченном в бюджет подоходном налоге.

Изменения в справке 2-НДФЛ 2018, в первую очередь, связаны с утверждением нового бланка налогового отчета.

Справка 2-НДФЛ: изменения 2018

Компании и бизнесмены должны отчитаться по итогам 2017 года сдачей отчета в новой скорректированной форме. Отчет 2-НДФЛ в 2018 году (изменения рассмотрим ниже) утвержден приказом ФНС №ММВ-7-11/485 от 30.10.

17г. Главное изменение формы постигло титульную страницу документа. А именно на ней появилось два новых поля, затрагивающих информацию о реорганизованной организации, такие как форма реорганизации, ИНН/КПП фирмы.

Предоставлять в уполномоченные органы 2-НДФЛ (изменения 2018 были рассмотрены выше) следует в прежние сроки, то есть не позднее 01 апреля года, следующего за отчетным периодом.

В том случае, если у налогового агента отсутствует возможность удержать налог из дохода, предоставить информацию по форме 2-НДФЛ (с 2018 года изменения утверждены приказом ФНС от 30.10.17г.).

следует не позднее 01 марта.

Таким образом, 2-НДФЛ в 2018 году (какие изменения произошли с отчетом, рассмотрели выше) охарактеризован новым бланком.

Отчет по форме 6-НДФЛ с 2018 года

Расчет по форме 6-НДФЛ также был незначительно видоизменен в 2018 году. Отчетный документ был утвержден приказом ФНС №ММВ-7-11/18 от 17.01.18г.

 Новому документу был присвоен новый штрих-код, который отображается на титульной странице. Среди прочих изменений можно выделить возможность отражать сведения о правопреемнике реорганизованной компании.

Применять новый документ следует, начиная с отчетности за 2017 год.

Контрольные соотношения 6 НДФЛ и 2 НДФЛ

Рассмотрев особенности исчисления подоходного налога в 2018 году, какие изменения имели место быть, отметим, что главным образом, нововведения связаны с внедрением новых бланков налоговых отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Бухгалтеру для целей корректного заполнения указанных документов важно быть в курсе последних изменений в законодательстве и оперировать ими при подготовке отчетных форм.

Какие были изменения в НДФЛ в 2017 году

Источник: https://LawCount.ru/nalog/izmeneniya-ndfl-v-2018-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.