+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Обязан ли вести книгу доходов и расходов ип на енвд

Содержание

Книга доходов и расходов ИП – как правильно вести, ответственность за ведение книги

Обязан ли вести книгу доходов и расходов ип на енвд

Статья 54 Налогового кодекса (далее — НК РФ) определяет порядок исчисления налоговой базы, пункт 2 данной статьи определяет, что индивидуальные предприниматели (далее — ИП) должны исчислять налоговую базу самостоятельно, на основе имеющихся собственных показателей учета доходов, расходов и хозяйственных операций.

Этот учет производится благодаря внесению самими ИП данных обо всех операциях с получением дохода или понесенными расходами, непосредственно при их совершении, на основании имеющихся первичных документов, в книгу учета доходов и расходов ИП (сокращенно — КдиР, а также КУДиР).

Кроме того, такая книга, фактически, отражает текущее финансовое состояние предпринимателя, а также результаты его деятельности за предыдущие налоговые периоды.

Хотя в целом, обязанность вести книгу обусловлена законодательными ограничениями для разных категорий ИП на сумму прибыли, связанными с правом на применение ими того или иного вида налогообложения.

Кто ведет КДиР?

Индивидуальные предприниматели могут находиться на ОСНО, или на упрощенной системе (УСН), также могут иметь статус плательщика НДС или быть налоговым агентом, ответственным за выплату НДФЛ государству, и именно эти факторы определяют наличие или отсутствие обязанности ведения книги учетов доходов и расходов.

На сегодняшний день КДиР ведут:

  • ИП на ОСНО;
  • ИП на УСН;
  • ИП на ПСН;
  • ИП на ЕСХН.

Соответственно, предприниматели, которые находятся на едином налоге на вмененный доход, в том случае, если они осуществляют лишь деятельность, облагаемую указанным налогом, не имеют обязанностей по ведению КДиР.

Объясняется это просто — плательщики ЕНВД уплачивают налог, исходя из вмененного государством дохода, поэтому вести обычный бухгалтерский учет в полном объеме они просто не могут.

Хотя, нередки случаи, что плательщики на ЕНВД заводят полноценную книгу учета доходов и расходов просто для себя.

В зависимости от того, к какой категории относится ИП, книга учета доходов и расходов заполняется им согласно утвержденному приказу Министерства Финансов, по указанной в нем форме:

  • для ИП на ОСНО (включая плательщиков НДФЛ) применяется Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций (далее — Порядок), утвержденный Приказом от 13.08.02 года N 86-н/БГ-3-04\430;
  • для ИП на УСН, а также для ИП на ПСН, применяется Порядок, утвержденный Приказом от 22.10.12 года N 135н;
  • для ИП на ЕСХН применяется Порядок, утвержденный Приказом от 11.12.06 года N 169н.

Как ведется КДиР?

Общее требование ко всем книгам учета, которые ведут вышеуказанные категории предпринимателей — полнота, непрерывность и достоверность.

Предполагается, что после совершения любой хозяйственной операции предприятием, в КДиР, на основе уже имеющихся первичных документов о совершенных операциях, последовательно, в хронологическом порядке вносятся все данные.

В дальнейшем, эти данные пригодятся для ведения бухгалтерии, подтверждения своих расходов и доходов, определения налоговой базы и исчисления их придется перевести на русский, поскольку сама КДиР ведется только на русском языке.

В зависимости от вида налогового учета предпринимателя, КДиР может предполагать соблюдений разных правил по заполнению — их различия как раз описаны в вышеуказанных Порядках, составленных согласно различию категорий налогоплательщиков.

В отличие от Украины, где предусмотрены как книга учета доходов, так и книга учета доходов и расходов, предназначенные для разных групп налогоплательщиков-упрощенцев, в России существует только книга учета доходов и расходов. Но предприниматели, работающие на упрощенной системе с объектом «доходы», согласно п.2.5 и п.5.1 Порядка N 135н заполняют только разделы I и IV своей книги, поэтому, такую КДиР часто называют просто — «книга доходов ИП».

В каждом новом налоговом периоде нужно заводить новую книгу учета доходов и расходов ИП, в то время как предыдущую, в пронумерованном, прошитом и скрепленном подписью директора и печатью предприятия виде, хранить на предприятии в течение четырех лет.

Именно этот срок установлен налоговым законодательством для всех без исключения учетных документов. Следует заметить, что для малого бизнеса один налоговый период обычно равен одному календарному году, но для ИП на ПСН налоговым периодом может быть тот срок, на который выдается патент (ст.

 346.49.2 НК РФ). В связи с этим, с получением нового патента, а значит, с началом нового налогового периода, нужно заводить новую КДиР, а для старой книги обеспечить сохранность на указанный срок.

Кроме того, для каждого вида патента, предприниматель на ПСН ведет отдельную КДиР, такое требование изложено в статье 346.53 НК РФ.

КДиР чаще всего ведется в бумажном виде, но её можно вести и в электронном виде, просто в конце налогового периода её следует распечатать, сшить, пронумеровать, а также скрепить подписью и печатью, по общему правилу. Готовую бумажную книгу можно приобрести в обычных книжных магазинах, а также в специализированных, и даже в интернет-магазинах рунета.

Многие начинающие предприниматели задаются вопросом — требуется ли заверять свою книгу учета доходов ИП в налоговом органе по месту учета? Действительно, ранее было такое обязательное требование и даже предусматривался штраф за незаверенную КДиР.

Но сейчас, с одной стороны, каждый из вышеназванных Порядков содержит пункт, в котором имеется требование о заверении КДиР в налоговом органе, например, пункт 1.5 Порядка N 169н и аналогичный пункт Порядка N 135н. С другой же стороны, сама налоговая дает ответ на этот вопрос в письме от 03.02.

10 года № ШС-22—3/84@, где поясняет, что в НК РФ не предусмотрено конкретного порядка и сроков такого заверения, а значит, налоговики не могут требовать от предпринимателей заверения в обязательном порядке.

Исходя из сути письма, можно сказать, что заверить КДиР — это право предпринимателя, с которым он самостоятельно может обратиться к инспектору.

Существует также и другое письмо от ФНС от 02.02.11 года № КЕ-4-3/1459, которое актуально для предприятий именно на УСН.

В нем ФНС напоминает о требовании вывести на печать книги, которые велись в электронном виде, а также о необходимости их представления в налоговую для заверения, в срок, установленный для подачи налоговой декларации.

Это письмо не содержит требований для всех без исключения ИП заверять свои КДиРы, наоборот — в конце письма речь идет о самостоятельном обращении ИП в налоговую с просьбой о заверении, а также заметка о том, что отсутствие показателей деятельности в КДиР не является поводом для отказа в заверении.

Но поскольку вопрос заверения все еще вызывает споры, а действующим законодательством России установлены немалые штрафы за нарушения правил учета доходов и расходов, имеет смысл уточнить этот вопрос по месту налогового учета, исходя из собственного режима налогообложения.

Что касается ведения КДиР в электронном виде, на практике это не сложнее, чем в бумажном виде, если только есть навыки пользования ПК. Существенно облегчает сам учет и заполнение КДиР программы от 1С — «Упрощенная система налогообложения» или «Предприниматель», но они не всем по карману.

Валюта, указываемая в КДиР — российский рубль. Что касается доходов, полученных в иностранной валюте, для целей их учета в книге они пересчитываются по текущему официальному курсу Центрального банка России. Для доходов в натуральном виде (товары, услуги), предполагается их учет по рыночным ценам, исходя из положений статьи 105.3 кодекса.

Ответственность за ведение учета

Как говорилось выше, за нарушения установленных требований к учету, предусмотрена ответственность по ст. 120 НК РФ, в которой отсутствие первичных документов бухгалтерского учета, а также счетов-фактур, регистров учета или неверное отражение данных об операциях считается грубым нарушением.

Если такое установленное нарушение совершено в одном налоговом периоде и не имеет признаков налогового правонарушения, то влечет за собой штраф 10 000 рублей. Если нарушения повторялись неоднократно, то есть в более чем одном налоговом периоде, то размер штрафа составит уже 30 000 рублей.

И в случае, если ошибки привели к уменьшению налоговой базы, то размер штрафа составит от 40 000 рублей — штраф снимается в процентном соотношении, исходя из суммы неуплаченного налога.

На практике, даже при самом правильном и хорошо организованном учете, случается, что в КДиРе обнаруживаются ошибки. Это не преступление, поскольку вполне допустимы исправления, которые, кстати, не зависят от того, в каком налоговом периоде возникла ошибка — в прошлом или в настоящем.

На интернет-форумах, а также в различных неофициальных объяснениях Министерства Финансов можно найти несколько различных способов исправления таких ошибок — с помощью внесения дополнительных записей, корректурным способом и другими. На деле же, наиболее верная и простая позиция законодателя изложена в Письме Министерства от 15.12.

03 года N 04-02-05\1\108, в которой ошибочное значение в КДиР следует попросту перечеркнуть и вписать правильный показатель, а потом подтвердить исправление ошибки подписью ИП, с указанием даты внесенного исправления. Исходя из ст. 120 НК РФ, за неверное заполнение КДиР ответственности не предусмотрено, если только ошибки не повлекли неверное определение суммы налога.

Тем не менее, нужно вести книгу учета аккуратно, следуя общему правилу работы с документами первичного учета и не допуская исправлений с помощью корректоров и других аналогичных средств.

В случае, если КДиР с исправлениями подается на заверение в налоговый орган, к ней нужно приложить справку-расчет, в которой следует объяснить сумму, на которую были уменьшены или увеличены показатели и внесенные изменения. При этом, заверять повторно уже заверенную ранее КДиР из-за внесенных в неё исправлений нет необходимости.

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/buhgalteriya-ip/kak-pravilno-vesti-knigu-dohodov-i-rashodov-individualnogo-predprinimatelya.html

Как предпринимателю вести книгу учета доходов и расходов на разных налоговых режимах

Обязан ли вести книгу доходов и расходов ип на енвд

» Статьи » Как предпринимателю вести книгу учета доходов и расходов на разных налоговых режимах

Как известно, индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерию, а вот налоговый учет они вести обязаны. Основным документом для этого является Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — именно в ней формируется база для исчисления налога. Форма этой книги и порядок заполнения различаются в зависимости от того, какой налоговый режим применяет ИП.

Кто должен и не должен вести КУДиР

Книгу учета доходов и расходов обязаны вести большинство предпринимателей. Не заполнять ее могут лишь те из них, кто применяет ЕНВД в чистом виде. Если же ИП совмещает этот налоговый режим с другими, то вести КУДиР он обязан. Причем в этом случае он ведет книгу отдельно по ЕНВД и по другому налоговому режиму, обеспечивая тем самым раздельный учет своих активов и операций.

Предприниматели, применяющие прочие режимы, кроме ЕНВД, введут КУДиР в безусловном порядке. Для каждой системы налогообложения утверждена собственная форма Книги.

Основная система налогообложения

КУДиР для ИП на ОСНО состоит из таких разделов:

  1. Сведения об ИП. Указываются его ФИО, адрес, контактные данные, ИНН, реквизиты свидетельства о статусе ИП, данные об основном виде деятельности, лицензиях, банковских счетах, а также информация о налоговом органе.
  2. . Перечислены разделы, из которых состоит КУДиР, и входящие в них таблицы.
  3. Раздел I. Учет доходов и расходов. Указывается приобретенное и израсходованное сырье и полуфабрикаты по видам продукции, а также иные материальные затраты по видам деятельности.
  4. Раздел II. Расчет амортизации основных средств. Указываются данные о времени приобретения, сроке использования и стоимости ОС, которые ИП применяет в своей предпринимательской деятельности. Производится расчет суммы амортизации, которая включается в расходы.
  5. Раздел III. Расчет амортизации по малоценным и быстроизнашивающимся предметам, не списанным на 01.01.2002.
  6. Раздел IV. Расчет амортизации НМА. Отражаются данные в отношении нематериальных активов о времени их приобретения и периоде использования, нормах амортизации и так далее. Рассчитывается сумма амортизации, подлежащая включению в расходы.
  7. Раздел V. Расчет начисленной и выплаченной оплаты труда. По каждому работнику отражаются данные о начислении заработной платы и иных вознаграждений, а также об удержание НДФЛ.
  8. Раздел VI. Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Отражаются сводные данные по доходам и расходам. Рассчитывается налогооблагаемая база по НДФЛ, который ИП уплачивает за себя.

Образец заполнения КУДиР на ОСНО, начало таблицы 1-1А

Образец заполнения КУДиР на ОСНО, продолжение таблицы 1-1А

Книга учета доходов и расходов при УСН состоит из титульного листа и четырех разделов. В следующей таблице указаны особенности заполнения Книги в зависимости от выбранного ИП объекта налогообложения.

Таблица 1. Разделы КУДиР для УСН и их заполнение при выборе разных объектов налогообложения

РазделКто заполняет и что отражает
Объект «Доходы»Объект «Доходы — Расходы»
Титульный листОсновная информация о предпринимателе: ФИО, адрес, контактные данные, ИНН, объект налогообложения, банковские реквизиты
Раздел IДоходы и расходы за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год нарастающим итогом
Заполняют графы 1-4Заполняют графы 1-5
Раздел IIРасчет расходов на приобретение ОС и НМА, которые учитываются в налоговой базе
Раздел IIIРасчет суммы убытка, который уменьшает налоговую базу
Раздел IVСумма уплаченных предпринимателем страховых взносов и некоторых других расходов, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающая сумму налога

Пример заполнения Раздела I — на следующем изображении.

Так заполняют Раздел 1 КУДиР ИП на УСН с объектом Доходы-Расходы

Единый сельскохозяйственный налог

Книга учета доходов и расходов для ИП на ЕСХН включает:

  1. Титульный лист с данными о плательщике.
  2. Раздел I. Доходы и расходы. Указывются сведения за I и II полугодие.
  3. Раздел II. Расходы на приобретение ОС и НМА, которые уменьшают базу по налогу.

Форма основного раздела КУДиР для ИП на ЕСХН, в котором отражаются доходы и расходы, похожа на аналогичный раздел Книги для УСН. С той лишь разницей, что данные группируются по полугодиям.

Патентная система налогообложения

Для предпринимателей на патенте КУДиР представляет собой максимально простой регистр, состоящий всего из двух разделов:

  1. Титульный лист, на котором отражается основная информация о предпринимателе.
  2. Раздел I, в котором указываются доходы.

ИП на ПСН не должны вести учет своих расходов, поскольку они никоим образом не влияют на размер налога. Доходы же при ПСН учитывать необходимо, ведь от их размера зависит возможность применения патента.

ИП на ПСН ведет отдельную Книгу по каждому «патентному» виду деятельности.

Раздел 1 КУДиР для ИП на патентной системе

Общие правила ведения КУДиР

Вне зависимости от режима налогообложения, ИП должны при ведении Книги придерживаться таких правил:

  1. КУДиР заводится на год, со следующего года открывается новая Книга.
  2. Операции отражаются на основании первичных документов.
  3. Данные в Книге указываются в хронологическом порядке, доходы и расходы учитываются кассовым методом (в момент фактической оплаты или поступления денежных средств).
  4. Если в Книге отражаются операции по расчетам через ККТ, запись можно делать в конце рабочего дня на основании Z-отчета.
  5. По окончании года КУДиР нужно распечатать, прошить, пронумеровать, указать общее количество страниц и поставить подпись. При отсутствии деятельности нужно распечатать и прошить пустую Книгу.
  6. КУДиР и первичные документы следует хранить 4 года.

ЕСХНОСНОПСНУСН

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/kak-predprinimatelyu-vesti-knigu-ucheta-doxodov-i-rasxodov-na-raznyx-nalogovyx-rezhimax

Книга учета доходов и расходов

Обязан ли вести книгу доходов и расходов ип на енвд

Доброго времени суток! Сегодня у меня довольно важная тема статьи, рассказать я хочу про КУДиР (книгу учета доходов и расходов) для налогов УСН,ЕСХН,ПСН,ОСНО. Внимание в КУДиР для УСН с 2021 года внесены изменения.

Начну с самых основ КУДиР является книгой которую обязаны вести для отчетности организации и предприниматели.

КУДиР для ИП

Заполнять и вести книгу КУДиР предприниматели должны почти на всех системах налогообложения, пожалуй кроме ЕНВД.

Отчетность при которой ИП должен вести КУДиР:

  1. Налог ПСН. На патентной системе обложения ИП должен вести книгу КУДиР. Сама отчетность не влияет на размер налога ПСН (так как приобретая патент Вы сразу оплачиваете все налоги наперед), смысл ведения книги скорее всего для статистики;
  2. Налог УСН. Именно на основании книги КУДиР предприниматель на налоге УСН производит расчеты размера налога который необходимо оплатить. Не забудь те что оплата налога производится авансовыми платежами;
  3. Налог ЕСХН. Предприниматели на налогообложении ЕСХН, так же должны вести книгу КУДиР;
  4. Налог ОСНО. На самом сложном налоговом режиме ОСНО, предприниматель так же должен вести книгу КУДиР.

КУДиР для организаций

Книгу учета доходов и расходов ООО должны в обязательном порядке вести только на одном налогообложении на упрощенке (УСН). Так же как и у ИП организации на основании книги КУДиР проводят расчеты налога подлежащего уплате.

На всех остальных системах налогообложения ООО КУДиР вести не должна (напомню что налог ПСН вообще не доступен для организаций).

Нужно ли сдавать КУДиР?

В независимости от формы собственности бизнеса книгу КУДиР никуда сдавать не надо, до 2013 года ее обязательно сдавали в налоговую. Теперь же все намного упростили.

Регистрировать в налоговой КУДиР и сдавать ее в налоговую не надо. Несмотря на это налоговая в любой момент может ее у Вас запросить и Вы будете обязаны ее предоставить. Обычно это происходит при камеральной проверке, если налоговики захотят удостовериться в правильности Ваших расчетов.

Прошивание КУДиР

Не смотря на то что, книгу доходов и расходов сдавать в налоговую не надо, она должна быть у Вас готова в любой момент быть предоставленной в ИФНС.

Но Вы не можете просто принести им кипу листов.

КУДиР заполняется кассовым методом, нумеруется и прошивается после чего опечатывается директором или предпринимателем с указанием количества листов и заверяется подписью директора если это ООО или предпринимателем.

Так же помимо подписи ставится печать организации, но так как с этого года отменили обязательное наличие печати у ООО, то для тех у кого нет печати просто ставится Б/П (без печати).

Штрафы за не сдачу книги КУДиР

В случае если Вы не вели книгу доходов и расходов, при ее отсутствии Вам грозят следующие штрафы:

  • Для предпринимателей – штраф за отсутствие КУДиР равен 200 руб.;
  • Для организаций – штраф за отсутствие книги равен 10 000 руб.

Как видите организации наказываются довольно серьезно и просто так отдавать 10 000 руб. налоговикам довольно жалко, поэтому стоит отнестись к этому более серьезно.

Скачать образец книги КУДиР

Я выкладываю все действующие образцы КУДиР и инструкции как их правильно заполнять на свой Яндекс Диск и Вы в любое время сможете их оттуда скачать.

Правила для ведения КУДиР

Существуют основные правила заполнения книги учета доходов и расходов:

  1. Для каждого налогового периода необходимо заводить новую книгу КУДиР;
  2. Записи в книгу производятся кассовым методом, все расходы должны быть подтверждены первичными документами (платежками из банка, чеками и товарниками);
  3. Финансовая помощь учредителей, пополнение счета и увеличение уставного капитала не является доходом организации и следовательно вносить в КУДиР их не надо;
  4. Книгу учета доходов и расходов можно вести как в электронном, так и бумажном виде. В случае если Вы вели КУДиР в электронном виде, то после окончания налогового периода ее надо распечатать;
  5. Как я уже говорил выше, книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена подписью директора и печатью;
  6. Разделы книги КУДиР которые не заполнены так же необходимо распечатывать и сшить в общем порядке;
  7. Даже если Вы не вели деятельность и у Вас не было никаких финансовых движений, то Вам все равно необходимо подготовить нулевую КУДиР.

В настоящее время многие предприниматели для ведения КУДиР, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Источник: http://biz911.net/dokumenty-i-otchetnost/otchetnost-v-biznese/kniga-ucheta-dokhodov-i-raskhodov/

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН: как ее заполнить в 2021 году

Обязан ли вести книгу доходов и расходов ип на енвд

Применение льготного режим исчисления налоговых платежей в ИФНС в виде УСН предполагает необходимость составления специального налогового регистра. Он называется книга учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2021 году теперь действует в новом формате. На основе этого документа субъекты бизнеса формируют налоговую декларацию по единому налогу.

Изменения в 2021 году

Начиная с этого года, должна использоваться книга доходов и расходов, которая была введена приказом Минфина от 07.12.2016. В документе появилось довольно много новшеств. Рассмотрим подробнее каждое из них.

В журнале теперь появился еще один раздел. Он должен содержать информацию по перечислению торгового сбора. Сделано это потому, что на УСН «Доходы» субъекты бизнеса могут снижать размер рассчитанного налога на произведенные перечисления по торговому сбору. В настоящее время торговый сбор существует пока что только в Москве.

В новом разделе все операции по уплате сбора отражаются в порядке хронологии, при этом осуществляется группировка их по кварталам.

Минфин подтвердил, что теперь книга доходов и расходов может не заверяться печатью. Данное правило связано с тем, что фирмы сейчас самостоятельно решают использовать им печать или нет. Печать теперь можно не ставить и на распечатанном в бумажном экземпляре КУДиР.

Действующее законодательство в сфере налогов устанавливает, что книга учета доходов и расходов для ИП на УСН и компаний, в новом виде должна отражать только доходы налогоплательщика. Включать в нее, как это делалось ранее, прибыль иностранных компаний, какие были подконтрольны субъекту, теперь не нужно.

Это сделано потому, что расчет налога на прибыль по деятельности контролируемой компании субъекты должны производить по другим регистрам, а в книгу необходимо включать только доходы самого налогоплательщика.

В таблице книги, где упрощенцы, применяющие ставку налога 6%, отражали перечисленные страховые взносы, переименована графа. Это позволяет теперь предпринимателям без ограничения учитывать страховые взносы в ПФР без разбиения их части.

Внимание! ИП на «доходах» получили возможность включать в книгу официально фиксированные взносы ИП за себя в ПФР, исчисляемые с сумм превышения 300000 рублей. Раньше инспекторы требовали исключать данные сведения из этого раздела.

Обязан ли ИП на УСН вести КУДиР

Выполнение деятельности в формате предпринимателя предполагает осуществление учета в упрощенном формате. Данное правило упрощает многое и при использовании режима УСН. Однако, требование закона таково, что ИП должен вести учет доходов и расходов по налогообложению в специальном регистре, которым выступает данная книга.

Отказаться от ее применения предприниматель не может. На основании ее оформляется декларация по УСН. Здесь ИП должен записывать все операции, какие затрагивают определение единого налога по УСН. Книга по учету доходов и расходов нужна и при работе только по доходам, и при уменьшении их на произведенные расходы.

  Форма П-4 НЗ в статистику: образец заполнения

Оформлять ее можно любым доступным для предпринимателя способом. Это может быть осуществление записей в одноименном журнале на бумаге. Вести книгу ИП может и в электронном формате. При этом он должен ее распечатывать либо по завершении квартала, либо налогового периода.

Обязательно представлять ее в налоговую в настоящее время нет нужды. Это делается при поступлении соответствующего требования от ИФНС.

Инструкция по заполнению

Существует следующие основные правила отражения информации в КУДиР:

  • Каждый год необходимо создавать новую книгу.
  • Сведения в книгу требуется записывать соблюдая хронологию, используя первичную документацию. Такими бланками могут выступать чеки, платежки, рко и т.д.
  • При внесении доходов необходимо помнить, что пополнение счета и перечисления в уставный капитал не считаются доходами для определения налога, потому в книгу их заносить не следует.
  • Книгу можно оформлять как на бумаге, так и в электронном формате. Если она составляется электронно, по завершении года ее необходимо распечатывать.
  • КУДиР в бумажном формате необходимо сшивать, пронумеровывать и скреплять подписями ответственных лиц. Если в компании предусмотрено существование печати, ее оттиск должен присутствовать на книге.
  • Если раздел КУДиР не содержит данных, его также нужно распечатать и сшить в общей пачке.
  • Когда в компании отсутствуют доходы и расходы, регистр все равно надо распечатывать с нулевыми показателями.
  • Учет расходов и доходов ведется в рублях.

Образец заполнения книги учета доходов и расходов для УСН

Скачать образец заполнения КУДиР для ИП на УСН – доходы минус расходы.

Рассмотрим подробнее образец заполнения налогового регистра – книги доходов и расходов.

Она включает в себя титульный лист, разделы 1- 5.

Титульный лист

Вверху страницы отражается название налогового регистра, чуть ниже записывается налоговый период, за который в книге отражаются сведения.

В табличной части проставляется дата формирования книги.

Ниже записывается наименование налогоплательщика, после этого в соответствующей строке указывается номер ИНН субъекта бизнеса. Нужно помнить что книга предназначена для отражения сведений как юрлиц, так и ИП. Если ее заполнение происходит у предпринимателя, он должен записывать только имеющиеся данные. ИНН у предпринимателя включает в себя 12 цифр.

Далее происходит указание объекта налогообложения. Здесь записывается либо «Доходы», либо «Доходы минус расходы». В следующей строке нужно зафиксировать адрес ИП. После этого указываются номера расчетных счетов и названия банков, где они были оформлены.

Раздел 1. Доходы и расходы

Это самый важный раздел книги. Его заполняют субъекты обеих разновидностей упрощенки. Нужно помнить что те, кто находится на системе «Доходы» вносят информацию только в первые 4 графы.

  Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения

В графе 1 проставляется порядковое обозначение операции.

В графе 2 проставляются дата и номер первичного документа, каким подтверждается доход либо расход.

В графу 3 нужно записать содержание операции. Строгих указаний на то, как оно должно выглядеть нет. Можно ограничиться кратким описанием, а можно подробно расписывать операцию, с указанием контрагента и данных о бланке-основании.

В графе 4 делается запись, если вносится операция по поступившему доходу.

В графу 5 заносится сумма по операции, какая подтверждает выполненный расход. Эта графа используется только субъектами, которые применяют систему «Доходы минус расходы».

Внимание! Аналогичным образом заполняется этот раздел по каждому кварталу, отличается только тем, что необходимо подводить итоги по полугодию, 9 месяцам и году.

В конце раздела находится справка по результирующим суммам. Те, кто использует систему «Доходы» вносит информацию только по позиции 010, остальные – все строки. В позициях 040 и 041 указываются только положительные показатели.

Раздел 2. Расчет расходов на покупку ОС и НМА

В этот раздел заносят сведения субъекты, какие в форме системы используют «Доходы минус расходы».

Сначала в названии раздела необходимо проставить период, за какой выполняется его составление.

После этого сведения заносятся в таблицу в указанной последовательности.

В графу 1 заносится порядковое обозначение записи.

В графе 2 проставляется название основных средств (ОС) или нематериальных активов (НМА) согласно паспорту, карточки учета или других документов.

В графу 3 записывается дата оплаты объекта, в графе 4 — дата сдачи документов на обязательную регистрацию (если это необходимо по закону), а в графу 5 — дату ввода в эксплуатацию.

В графу 6 вносится изначальная цена объекта.

В графе 7 записывается время пользования им в годах.

В графе 8 показывается остаточная цена ОС либо НМА.

В графу 9 вносится число кварталов, во время каких объектом пользовались в данном периоде.

В графе 10 проставляется, какой процент от общей цены списывается на расходы в записанном периоде, а в графе 11 проставляется этот же показатель, но по отношению к кварталу.

В графах 12 и 13 заносится цена объекта, какая принята к учету в числе расходов в каждом квартале, и всего в записанном периоде.

В графе 14 нужно указать размер цены, который был внесен в расходы в ранние периоды.

В графе 15 показывается остаток стоимости, который будет передвинут на дальнейшие периоды.

Внимание! Если во время периода объект ОС или НМА выбыл с учета, то данную дату нужно вписать в графу 16.

В такой раздел должны заносить сведения субъекты бизнеса, какие находятся на системе «Доходы минус расходы» и в ранние периоды их деятельность принесла им убыток.

Закон разрешает производить перенос убытков на последующие 10 лет в той последовательности, как они возникали.

В графу 010 записывается суммарный размер убытков, какие переходят на новый период отчета, после этого в графах 020-110 делается их распределение по годам.

В графу 120 вносится база расчета за записанный период, какая может быть снижена на понесенные убытки в прошедшие ранее периоды.

  Отчетность ИП на УСН: таблица и сроки сдачи в 2021 году

В графе 130 проставляется размер убытков, на какие произведено снижение базы. Это число не может принимать значение больше графы 010.

В графу 140 вносится размер убытка за записанный период, если он был зафиксирован.

В графе 150 проставляется общий размер убытков, какие можно передвинуть на идущие далее периоды, после чего в графах 160-250 выполняется их распределение по годам.

Раздел 4. Расходы к уменьшению суммы налога

В такой раздел должны заносить сведения только субъекты бизнеса на системе «Доходы», которые могут уменьшить размер налога к перечислению на выплаченные обязательные платежи в соцфонды.

В обозначении раздела необходимо указать период, за какой он сформирован.

Заполнение таблицы производится в следующем порядке.

В графу 1 заносится порядковое обозначение операции.

В графе 2 проставляются дата и номер банковского документа, каким произведено перечисление взносов.

В графе 3 записывается период, за какой перечислены суммы взносов из граф далее — с 4 по 9.

В графах с 4 по 7 проставляются суммы взносов, какие были проплачены по указанному документу в пенсионный фонд, соцстрах, медстрах и на травматизм.

В графу 8 заносится сумма, какая была проплачена работникам по больничным.

В графе 9 проставляются суммы проплат по добровольному страхованию.

Графа 10 — итоговая, содержит результирующее значение по графам 4-9.

Внимание! В конце каждого квартала нужно подвести итог по каждой из граф, а также накопительно за все предыдущие кварталы.

Это новый раздел, который появился в документе с 2021 года. Его используют субъекты бизнеса, которые применяют систему упрощенки «Доходы», а также уплачивают торговый сбор. В момент частичной либо полной его уплаты нужно внести запись в указанный раздел.

Внесение сведений в раздел выполняется в следующем порядке. В его названии проставляется период составления, за который вносятся записи.

Далее, необходимо внести сведения по платежам:

  • В графу 1 вписывается порядковое обозначение операции.
  • В графе 2 проставляются дата и номер банковского документа, каким выполнялось перечисление.
  • В графе 3 записывается название периода, за какой уплачивался торговый сбор.
  • В графу 4 вносится выплаченная сумма.

В конце каждого квартала нужно выводить итоговую сумму оплаты за него, а также сумму итогом нарастания за все предыдущие кварталы.

Нужно ли сшивать КУДиР

Порядок заполнения КУДиР устанавливает, что этот документ в обязательном порядке должен сшиваться. Предварительно, все листы документа нужно пронумеровать по порядку страниц, без каких-либо пропусков и исправлений.

Указания не определяют точно, в каком месте нужно делать прошивку. Поэтому, бухгалтер может выполнить это как посередине листа, так и в верхнем левом углу.

Концы нитки, какой выполнялось сшивание, не обрезаются. На обороте последней страницы поверх них необходимо наклеить небольшой листок, на какой проставляется строка «Пронумеровано и прошнуровано … листов». Далее, нужно указать свои Ф.И.О. и поставить подпись. Надпись подтверждается печатью компании либо предпринимателя, если она используется.

Внимание! Скреплять листы степлером либо склеивать между собой запрещено.

Источник: https://buhproffi.ru/otchetnost/kudir-ip-na-usn.html

Образец книги учета доходов и расходов при енвд

Обязан ли вести книгу доходов и расходов ип на енвд

Индивидуальные предприниматели, применяющие как упрощенную, так и общую систему налогообложения, обязаны вести КУДиР. Требование законодательства по теме КУДиР для ИП на ЕНВД Законодательством РФ не предусмотрено ведение КУДиР для ИП на ЕНВД.

Это следует из Налогового кодекса и подтверждается различными разъяснениями ведущих специалистов. Дело в том, что ЕНВД – это фиксированный режим налогообложения.

При его применении налог рассчитывается, исходя из физического показателя и корректирующих коэффициентов, но вовсе не реального дохода. Книга же учета доходов и расходов, как правило, используется для отражения реального поступлений денежных средств и реальных расходов предпринимателей.

Таким образом, КУДиР для ИП на ЕНВД не ведется, так же как не ведется и бухгалтерский учет. Это отличает применение данного вида налогообложения у ИП от применения его у юридических лиц.

Как вести книгу доходов и расходов ип на енвд

Важно Раздел II В данном разделе юрлица и ИП отражают свои расходы, связанные с приобретением, а также доработкой, реконструкцией или переоснащением объектов основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА), расходы по которым принимаются УСН.

Необходимо отметить, что сведения отражаются по каждому объекту ОС и вносятся в КУДИР каждый квартал до тех пор, пока стоимость ОС не будет полностью погашена. Особое значение имеет и момент приобретения ОС и НМА: до или после перехода на УСН.

Запись в книгу вносится после того, как указанные объекты будут полностью оплачены и введены в эксплуатацию.

Енвд

При переходе с общей системы на упрощенную, необходимо учесть следующее: Если до перехода на УСН организация применяла метод начисления при расчете налога на прибыль и после перехода на спецрежим продолжала исполнять ранее заключенные договора, то оплата по ним подлежит включения в Книгу.

Если доходы были отнесены на прибыль, то они не отражаются в регистре, даже если оплата прошла после перехода на «упрощенку».
Внимание Это касается также и задолженности, которая была получена на ОСН и гасится уже после перехода на УСН.

Расходы подлежат включению в регистр даже в том случае, если доходы отсутствуют полностью.
Это подтверждает и МинФин РФ в своем письме от 31 мая 2010 г. Даже если предпринимательская деятельность не осуществляется вовсе, упрощенцы обязаны вести «нулевую» книгу.

Факт отсутствия доходов, расходов не является основанием для освобождения от ее ведения.

Книга расходов и доходов ип на енвд

Примечание: Кстати, вы можете вести КУДИР электронно в сервисе «Моё дело» (это очень просто и очень быстро). Образец заполнения книги учета на УСН – 15 % — «доходы минус расходы» Титульный лист Первый лист книги содержит основную информацию о юрлице или ИП ее ведущем.

На нем указывается объект обложения, данные о налогоплательщике, сведения о банковских счетах. Раздел I Первый раздел регистра состоит из четырех таблиц (по числу отчетных периодов) и содержит основную информацию обо всех хозяйственных операциях, совершенных налогоплательщиком на УСН в течение года.

Пример заполнения раздела I Справка к разделу I Содержит обобщенные сведения о доходах, расходах и убытках за налоговый период.

Книга доходов и расходов: образец заполнения, образец скачать

Книга учета доходов и расходов, образец заполнения которой приведен ниже, является регистром данного учета, обязательным к ведению юрлицами и предпринимателями, выбравшими указанный спецрежим. До 2013 года КУДИР в обязательном порядке представлялась в инспекцию по месту учета для заверения.

С прошлого года данное требование было отменено, но на необходимости ведения и наличия указанного документа у организации и ИП на УСН это никак не отразилось. Все налогоплательщики, применяющие упрощенный спецрежим,обязаны вести книгу, вне зависимости от объекта налогообложения и организационно-правовой формы.

ИП, отражающие доходы и расходы в КУДИР, освобождаются от обязанности ведения бухучета. На это указывает МинФин в ряде своих писем, в том числе от 07.04.2014: КУДИР начинает вестись с момента перехода на УСН.

Книга доходов и расходов — образец заполнения

Исключение составляют те случаи, когда книга не ведется из-за того, что предприниматель приостановил свою деятельность. Итак, ИП, которые находятся на ЕНВД, обязаны книгу вести.

В ней обязательно должны быть предусмотрены и заполнены такие графы: • учетный период;• сумма дохода;• затраты на производство;• чистый доход. Напоминаем, в том случае, когда предприниматель выбрал систему налогообложения общую, он просто обязан заполнять книгу доходов и расходов.

Срок ее непрерывного заполнения – один налоговый год. По его истечению она закрывается и оформляется новая.

Все эти манипуляции должны проходить регистрацию в налоговой инспекции. Когда регистрируется новая книга, предприниматель обязан зафиксировать количество ее страниц, а на последней выставляет порядковый номер и печать.

Каждое исправление, которое допускается при ведении книги, должно быть заверено подписью руководителя.

Книга учета доходов и расходов

Но если вы ищете образец заполнения книги в законодательстве – это пустая трата времени. Единого и выверенной последовательности ее ведения в им не предусмотрено. Это решает самостоятельно для себя каждый предприниматель.

Единственный типовый образец заполнения разработан для индивидуальных предпринимателей, основной род деятельности которых – торговля. Но и этот документ является рекомендательным, а это значит, что его не придерживаться, никаких наказаний со стороны государственных органов не последует.

Однако общие правила, по которым книга должна вестись, все же существуют.

В соответствии с ними, заполнять книгу предприниматель должен каждый раз, когда он предоставляет определенные услуги, изготавливает или продает товар. То есть все записи в ней должны вестись в строгом хронологическом порядке.

За ведение книги не должным образом могут наложить штраф.

Кудир: образцы заполнения

Если вы используете общую систему налогообложения, вести книгу доходов и расходов необходимо в обязательном порядке.

Такая книга учета доходов и расходов ведется ровно год, после окончания года на новый налоговый период владелец бизнеса обязан начать новую книгу доходов и расходов, предварительно зарегистрировав ее в налоговой инспекции.

При регистрации книги в налоговой, в ней предварительно фиксируется количество страниц, а также на последней странице проставляется порядковый номер с печатью. Если в книге учета доходов и расходов допускаются исправления – после каждого должна стоять подпись предпринимателя.

Вести книгу учета доходов и расходов сегодня разрешается и в электронном виде, но при сдаче отчетности и предъявлении книги доходов и расходов в налоговые органы, всю информацию необходимо перенести на бумагу.

Пример заполнения раздела II Раздел III Раздел III заполняется в случае, если в предыдущих периодах имели место убытки. Пример заполнения раздела III Раздел IV на УСН «Доходы минус расходы» заполнению не подлежит. Скачать образец заполненной книги доходов и расходов Более подробно о том, что подлежит включению в книгу, чем грозит ее непредставление Подводя итоги вышесказанному, обобщим основные особенности заполнения КУДИР на УСН «доходы минус расходы»:

  • Книгу ведут как ЮЛ, так и ИП. Для последних — это является основанием для освобождения от ведения бухучета;
  • С 2013 года необходимости в заверении данного документа в налоговых органах нет;
  • С началом каждого года заводится новая книга, в которой подлежат отражению все доходы и расходы, принимаемые при УСН.

Прибыль или убытки получает при этом предприниматель, будет ли он вообще вести деятельность, неважно. А раз учитывать ничего не нужно, значит, не нужен и соответствующий документ. Единственный вид отчета ИП на ЕНВД – налоговая декларация. Так что не приобретайте КУДиР, переходя на «вмененку».

Единственный вид отчета ИП на ЕНВД – налоговая декларация. В том случае, если у вас его потребуют при проверке, звоните по телефонам горячих линий ведомств и сообщайте о незаконных требованиях или даже превышении полномочий.

Казалось бы, КУДиР – важный документ, но вся его значимость теряется, если вы находитесь на ЕНВД.

Источник: http://02zakon.ru/obrazets-knigi-ucheta-dohodov-i-rashodov-pri-envd/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.