+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Облагается ли материальная помощь при рождении ребенка страховыми взносами в 2018 году

Содержание

Материальная помощь не облагаемая налогом в 2018 году

Облагается ли материальная помощь при рождении ребенка страховыми взносами в 2018 году

Работник имеет право получить от компании материальную помощь. Разберемся, какая материальная помощь не облагается налогом и взносами в 2018 году.

Общие положения о материальной помощи сотрудникам

Материальная помощь не является составной частью оплаты труда. Она не относится ни к окладу, ни к стимулирующим выплатам и т.д. Поэтому в большинстве своем материальная помощь не облагается налогом и страховыми взносами в 2018 году.

Материальная помощь выплачивается по усмотрению работодателя работающим сотрудникам, бывшим работникам, причем не только вышедшим на пенсию или инвалидность, родственникам умершего сотрудника.

Положение о предоставление материальной помощи лучше закрепить документально. Это может быть оговорено в индивидуальных трудовых договорах, либо в коллективном.

В каких случаях можно выплатит сотруднику материальную помощь в 2018 году? Поводов, на самом деле, бесчисленное множество, например:

  • в связи с рождением ребенка;
  • в связи со смертью члена семьи;
  • членам семьи, в связи со смертью самого работника;
  • свадьба;
  • ремонт;
  • болезнь;
  • отпуск;
  • юбилей и т.д.

Само собой, что все вышеперечисленное – далеко не полный перечень поводов к выдаче материальной помощи.

Важно! Давать материальную помощь или не давать – это право работодателя. Это не обязаловка. Материальная помощь может также выплачиваться выборочно.

Имейте в виду, что материальная помощь не учитывается в расходах по налогу на прибыль (п.23 ст.270 НК РФ). Учет матпомощи в целях налогообложения прибыли не зависит ни от того, за счет каких средств она выплачивается, ни от того, предусмотрена ли ее выплата трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным актом.

Но, по разъяснению Минфина, есть одно исключение – это матпомощь к отпуску, если она предусмотрена трудовым договором. Но в этом случае материальная помощь будет относиться к трудовым доходам и облагаться налогами и взносам в общем порядке.

Будет ли материальная помощь облагаться налогами и взносами, зависит от многих факторов, в частности:

  1. Если выплачивается материальная помощь на рождение ребенка, и деньги выплачены единовременно в течение первого года после рождения, она не подлежит налогообложению  в сумме 50 000руб. Это относится и к страховым взносам.
  2. Если выплачивается материальная помощь в связи со стихийными бедствиями, чрезвычайными обстоятельствами, террористическими актами, пожар, наводнение. Все это должно быть подтверждено документально. Тогда материальная помощь не облагается НДФЛ и взносами в той сумме, которую вы выплачиваете.
  3. Кроме этого, материальная помощь в размере не более 4000 руб., оказываемая работодателем своим сотрудникам, в том числе и бывшим, которые уволились в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, налогом на доходы физических лиц и взносами не облагается.

Чтобы не было подозрений, что вы матпомощью заменяете оплату труда. Желательно, чтобы всегда было заявление. Оно пишется в свободной форме, а руководитель компании проставляет на нем свою резолюцию.

Образец заявления на оказание материальной помощи

При необходимости к заявлению придется приложить копии документов. Например, если речь идет о матпомощи на рождение ребенка, на лечение, в качестве возмещения ущерба от пожара и т.д.

Основанием для выдачи материальной помощи в 2018 году является приказ директора предприятия.

Материальная помощь, не облагаемая налогом (НДФЛ) в 2018 году

Давайте сначала разберемся, при каких условиях в 2018 году материальная помощь не облагается налогом, то есть НДФЛ. Для этого обратимся к таблице.

Вид материальной помощиВременные рамкиМаксимальный размер, при котором не удерживается НДФЛПримечания
По причине смерти родственникаЕдиновременнаяНе ограниченЕсли родственник – член семьи. То есть супруг (супруга), мать, отец, ребенок.
Родственникам, умершего сотрудникаЕдиновременнаяНе ограниченЕсли родственник – член семьи. То есть супруг (супруга), мать, отец, ребенок.
Рождение, усыновление ребенкаЕдиновременная.Должна быть выплачена в первый год рождения (усыновления) ребенка50 000 руб.Получить может каждый из родителей (усыновителей)
Возмещение ущерба при стихийном бедствии, террористическом актеЕдиновременнаяНе ограниченВ обязательном порядке требуется подтверждение факта бедствия документом из Госслужбы или МВД
На лечение*Раз в год4000руб.Документы, подтверждающие расходы на лечение.
Во всех остальных, не перечисленных выше, случаяхРаз в год4000руб.Матпомощь может быть и выше установленного предела, но НДФЛ не платится только с суммы в 4000 руб.

*Этот вид помощи не выделен отдельным пунктом в НК РФ. Поэтому он является достаточно спорным. Решению Верховного Суда РФ от 19.02.2016 № 307-КГ15-19614, не признало матпомощь на лечение – доходами на оплату труда. А значит, НДФЛ по ней не платится.

Материальная помощь, не облагаемая взносами в 2018 году

Так как материальная помощь не относится к доходам, связанных с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, то и взносами облагаться она не может. Однако это положение имеет ряд ограничений.

Внимание! У Роструда новые требования к расчету зарплаты. Подробности на семинаре>>>

То есть вы не можете выплачивать своим работникам любую сумму в качестве матпомощи. П.1 ст.422 НК РФ достаточно четко этот процесс регулирует.

Вид материальной помощиВременные рамкиМаксимальный размер, при котором не удерживаются взносыПримечания
Работнику, на умершего родственника, либо родным за умершего сотрудникаЕдиновременнаяНе ограниченТолько если помощь выдана на члена семьи (супруга, родителей, детей)
Рождение, усыновление ребенкаЕдиновременная, выплаченная впервый год рождения (усыновления) ребенка50 000 рублейПолагается каждому из родителей
По причине стихийного бедствия или террористического актаЕдиновременнаяНе ограниченВ обязательном порядке требуется подтверждение факта бедствия документом из Госслужбы или МВД
На лечениеРаз в год4000 рублейДокументы, подтверждающие расходы на лечение.
Во всех остальных, не перечисленных выше, случаяхРаз в год4000 рублейМатпомощь может быть и выше установленного предела, но НДФЛ не платится только с суммы в 4000 руб.

Материальная помощь 4000 рублей, не облагаемая налогом в 2018 году

Руководство предприятия может вынести решение о выделении сотруднику материальной помощи в любом размере и сколько угодно раз. Однако не облагаться налогами и взносами материальная помощь будет только при соблюдении следующих условий:

  • Размер материальной помощи не превышает 4000 рублей;
  • Выплата была сделана один раз в год;
  • Помощь не приурочена к отпуску, согласно трудовому договору.

Лимит в 4000 рублей не зависит от того, в какой связи были выписаны деньги. Это может быть свадьба, день рождения, приобретения, лечение и пр. Исключение составляют только: смерть сотрудника или его родственника, рождение ребенка, стихийные бедствия и террористические акты.

Важно! Нельзя выдать сотруднику сколь угодную сумму, выплачивая ему ее в течение года частями по 4000 рублей, в надежде избежать НДФЛ и взносов. Вы не заплатите налогов только за первые 4000 рублей. Остальные выплаты подлежат налогообложению в обычном режиме.

Пример. Сотрудница ООО «Удача» Феоктистова Я.В. написала заявление для получения разовой материальной помощи на спецкурсы для ребенка в размере 10 000 рублей в сентябре 2018 года. Директор ООО «Удача» издал приказ о предоставлении финансовой помощи работнице.

Таким образом, из 10 000 рублей полученных Феоктистовой, 4000рублей материальной помощи не облагаются налогом и взносами. А с оставшихся 6000 рублей бухгалтер фирмы удержит НДФЛ и страховые взносы.

Порядок налогообложения материальной помощи бывшим сотрудникам в 2018 году

Закон не запрещает организациям выдавать материальную помощь бывшим сотрудникам. Но налогообложение и уплата взносов в этом случае подчиняется иному правилу.

Дело в том, что основанием для начисления НДФЛ и страховых взносов являются заработки работника, оговоренные в трудовом договоре или же договоре гражданско-правового характера (п.1 ст.420 НК РФ).

Если работник уволен, то действия какого-либо трудового соглашения с ним прекращаются, а вместе с этим исчезает обязанность по выплатам с его доходов. Так как доходов-то собственно трудовых уже никаких нет.

Внимание! При выделении материальной помощи уволившимся сотрудникам, какая бы причина за этим не стояла, НДФЛ и страховые взносы с нее не берутся.

Материальная помощь на рождение ребенка, не облагаемая налогом в 2018 году

При рождении (усыновлении)  ребенка (неважно первого, второго, третьего…) сотрудник компании может получить материальную помощь.

Важно! Закон не обязывает компании поощрять материально рождение детей у своих работников, если иное не предусмотрено трудовым контрактом. Но руководитель может принять такое решение по заявлению сотрудника.

Матпомщь может получить и мать, и отец ребенка, как родного, так и усыновленного. Так как помощь имеет строго целевое назначение, то опекунам и попечителям она не положена. Компания может поощрить опекунов (попечителей) но в общем порядке, исходя из 4000 рублей необлагаемой налогом и взносами помощи.

В каких случаях материальная помощь на рождение ребенка не облагается налогом и взносами в 2018 году
Сумма помощи в пределах50 000 рублей
Сотрудница (сотрудник) обратились за нейв течение первого года со дня рождения (усыновления) ребенка
Решение о предоставление помощи было принятоОднократно

Здесь следует пояснить одно обстоятельство. Как следует из письма Минфина России от 27.08.2012 № 03-04-05/6-1006, выплата матпомощи в связи с рождением ребенка должна быть обязательно произведена единым платежом.

То есть, главное принять решение, закрепить его и сумму помощи приказом о единовременной выплате на рождение ребенка в полном объеме. И если даже эта сумма будет перечислена матери или отцу частями, НДФЛ и взносы с нее браться не будут.

Иное дело, если с течением времени директор фирмы даст распоряжение выплатить еще одну матпомощь работнику по случаю рождения (усыновления) ребенка. Тогда с этой суммы уже будет браться налог, даже если в совокупности обе выплаты не превышают 50 000рублей.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160856-materialnaya-pomoshch-neoblagaemaya-nalogom-v-2018-godu

Положена ли материальная помощь при рождении ребенка

Облагается ли материальная помощь при рождении ребенка страховыми взносами в 2018 году

Рождение ребенка — важное событие в жизни человека и требующее многочисленных и регулярных расходов. Такое положение родителей новорожденного оправдывает практику оказания социальной поддержки родителям.

Помимо установленных на федеральном уровне выплат лица, пережившие рождение ребенка, могут получить помощь и из других источников.

Если родители трудоустроены, они оказываются в числе претендентов на материальную помощь с места работы. Однако в этом вопросе существую различные нюансы. Такая помощь не носит императивный характер и дается по усмотрению руководителя.

Хорошие отношения с руководством — немаловажный фактор для получения помощи, хотя существуют и другие влияющие на права сотрудника обстоятельства.

Основные нюансы

Вопросу материальной помощи в целом посвящена 129-ая статься Трудового кодекса, которая говорит, что каждый работодатель в добровольном порядке может оказывать своим сотрудникам денежную и иную материальную поддержку при возникновении тяжелого финансового положения лица либо в малоимущем состоянии.

Также и в Налоговом кодексе предусмотрены положения, касающиеся такой поддержки, так как в целях налогового учета возможно отнесение к расходах этой операции при соблюдении ряда условий.

Статья 129. Основные понятия и определения

При рождении детей финансовая поддержка, разумеется, актуальна и оправдана.

В этой сфере существуют следующие способы помощи:

  • денежная выплата;
  • обеспечение транспортом;
  • обеспечением средствами и вещами для ребенка.

Если отраслевое соглашение или коллективный договор содержат указание о материальной помощи при рождении ребенка, то работодатель исполняет обязанность, здесь уже право выбора упраздняется. Также во внутренних документах фирмы учредители могут предусмотреть пункт о премии, помощи или иной выплате в случае пополнения семьи сотрудника. Немалую роль играет и позиция профсоюзного объединения.

Кто имеет право

Во всех этих документах и актах допустимо определение закрытого списка категорий лиц, которым положена поддержка. Возможно указание обстоятельств, при которых сотрудник становится нуждающимся. Если же перечень категорий работников не обособлен, то работодатель самостоятельно оценивает положение своих сотрудников и принимает решение об оказании поддержки и ее объема.

Факторы, влияющие на решение руководителя — не носят обязательный характер:

  • ценность сотрудника в коллективе и производственном цикле;
  • его профессиональные качества;
  • стаж;
  • занимая должность, степень квалификации;
  • финансовое состояние лица и самого предприятия.

В круг субъектов поддержки включается не только родитель ребенка, но также опекуны, попечители и усыновители.

Образец заявления на оказание материальной помощи при рождении ребенка

Указания в законе

В Налоговом кодексе материальная помощь выбывает из объектов или базы обложения полностью либо до определенного размера выплаты.

Также не облагаются эти материальные платежи страховыми взносами, о чем сказано в 125-ом законе России 1998 года. С недавних пор положения о внебюджетных взносах унифицированы и в новой, 34-ой главе Налогового кодекса.

Когда положена поддержка

При рождении детей родители имеют право претендовать на несколько видов поддержки, некоторые из которых закреплены на федеральном уровне:

Разовая федеральная выплатаЭто пособие дается одному из родителей по 81-ому закону Госдумы. Согласно последней индексации отец или мать могут претендовать на сумму в 16350 рублей. Размер выплаты увеличивается еще больше при нахождении новорожденного в местности с особыми условиями, например, на Крайнем севере, в соответствии с принятым местным коэффициентом.
Страховая выплата по беременности и родамПо этому виду платежа действуют 81-ый и 125-ый законы России. Выплаты производятся до достижения ребенком возраста в полтора года. Субъектом пособия является исключительно мать ребенка. Средства исходят от Соцстраха и бюджетов регионов и муниципалитетов.Размер пособия варьируется в зависимости от территориального и иных факторов, среди которых:

  • размер заработной платы — пособие будет равнозначно среднегодовому заработку матери, рассчитанному за период последних двух лет;
  • при отсутствии работы по причине упразднения компании — пособие после индексации 2018 года равно 613 рублям;
  • для матерей-студенток очной формы учебы выплата приравнивается получаемой каждый месяц стипендии;
  • работает по военному контракту — платеж обретает размер служебного довольствия военнослужащего.
Выплаты по уходу за ребенкомЧасто этот вид пособия путают с предыдущим. Однако данный платеж связан именно с уходом за новорожденным в первые полтора года его жизни и может выплачиваться не только матери, но и другим лицам, осуществляющим этот уход. При этом за родителями ребенка остается выбор — страховое пособие по родам либо выплата по уходу. Пользоваться одновременно двумя видами поддержки невозможно.

Размер выплат в 2018 году:

Для работающего субъекта40 процентов от среднего заработка.
Для неработающихНе менее 3065 рублей — при уходе за первым ребенком, и не меньше 6131 рубль — за вторым и следующими.

Суммы увеличиваются каждый год согласно принимаемым индексам:

Материнский капиталВ текущем периоде он составляет 453026 рублей. Средствами оперирует Пенсионный фонд России — именно через него родители могут получить положенную сумму для реализации его целей: покупку жилья, улучшение имеющихся условий жилья, оплата учебы ребенка, лечение. Капитал доступен только лицам, ставшим родителями во второй раз.
Виды помощи многодетной семьеСемья считается многодетной, если включает трех и более детей.При этом на государственном и региональном ступенях возможны следующие выплаты:

  • предоставление земельного участка в собственность без оплаты его стоимости;
  • пособия до трехлетнего возраста третьего и более детей;
  • льгота по транспортному налогу;
  • льготы при оплате услуг коммуникаций;
  • льготы при оплате учебных заведений — в том числе детского сада.
Вычеты по НДФЛРодители, которые трудятся и получают заработную плату, из которой удерживается подоходный налог, вправе претендовать на стандартные вычеты — уменьшение базы налогообложения каждый месяц на определенную законом сумму до совершеннолетия детей и подопечных; код вычета указывается при сдачи декларации 3-НДФЛ. Также в 23-ей главе Налогового кодекса предусмотрено освобождение от обложения материальной помощи родителей от работодателя до 50 тысяч рублей.Порядок заполнения бланка декларации 3-НДФЛ

Виды материальной помощи при рождении ребенка

Согласно приведенной информации родители, чтобы разобраться, на какие выплаты рассчитывать, могут упорядочить разнообразные данные по видам и типам.

Классификация по обязанности:

ОбязательныеУказанные в законе, это выплаты государства и выплаты, в которых иные лица не могут отказать.
ДобровольныеПо месту работу, закон не принуждает работодателя расходовать средства на работника при рождении детей.

Типы:

ЕдиновременныеВыплачиваются один раз всей суммой по факту события — рождение или уход.
ПериодическиеДаются, как правило, в каждом месяце и связаны с достижением возраста полутора, трех и четырех с половиной лет.

По бюджету:

  • федеральные;
  • региональные и муниципальные.

Примеры документов

Для получения материальной поддержи от работодателя при родах составляется заявление такое же, как и в иных случаях финансовой помощи на предприятии.

Пример заявления:

Генеральному директору

ООО «фирма Ромашка»

Александрову А.А.

от Ивановой М.И.

координатора проектов

Заявление

Прошу предоставить материальную помощь в связи с рождением 1 апреля 2018 года ребенка, Иванова Петра Петровича.

Копия свидетельства о рождении приложена.

Дата Подпись

Расшифровка

Если исполнительный орган предприятия — директор или генеральный директор, как правило, — удовлетворит заявление, то в бухгалтерии издается приказ.

Его образец:

ПРИКАЗ № 25

об оказании материальной помощи по рождению ребенка.

г. Санкт-Петербург 2 апреля 2018 года.

На основании подпункта 3 пункта 7 внутреннего Положения об оказании материальной помощи работникам ООО «фирма Ромашка» от 25 марта 2002 года и связи с рождением у координатора проектов ООО «фирма Ромашка» Ивановой М.И. ребенка 1 апреля 2018 году

ПРИКАЗЫВАЮ:

  1. Выплатить Ивановой М.И. единовременно материальную помощь в виде денежных средств в сумме 20000 рублей до 1 июля 2018 года.
  2. Назначить ответственным и уполномоченным по исчислению и перечислению суммы главного бухгалтера ООО «фирма Ромашка» Романова Г.Г.

В качестве основания поступило заявление координатора проектов Ивановой М.И.

Копия свидетельства о рождении № II-АБ 3849576 приложена к настоящему Приказу.

Генеральный директор

ООО «фирма Ромашка» Александров А.А.

С приказом ознакомлена: Иванова М.И.

С приказом ознакомлен: Романов Г.Г.

Скачать бланк заявления на оказание материальной помощи

Скачать образец заполнения заявления на оказание материальной помощи

Это лишь типовые примеры документов внутри фирмы. Их заполнение носит свободную форму. Никаких документов о получении помощи сотрудник не должен требовать, так как необходимость подтверждения поступления справкой о доходах перестала действовать.

Если же сотруднику нужно указать для иных целей, что средства не получены, ему достаточно составить заявление о неполучении материальной помощи и подписать его у руководства.

Прочие формальности

Если коллективным договором, отраслевым соглашением или внутренним актом предприятия предусмотрен размер материальной помощи в денежном выражении, то он является минимумом и работодатель может увеличить сумму выплаты по своему усмотрению. Но оказать помощь в меньшем объеме, чем определено этими документами, недопустимо и неправомерно.

Сколько выплатить

Если нормы выплаты не указаны, руководитель самостоятельно оценивает необходимый размер помощи, ориентируясь на законодательство в части налогового учета.

Так, Налоговый кодекс гласит, что выплаты до достижения ребенком сотрудника годовалого возраста не облагаются, если не превышают 50 тысяч рублей, что отражается в ежеквартальном отчете 6-НДФЛ. Следовательно, перечислять работнику помощь свыше этой суммы фирма вряд ли станет.

Форма 6-НДФЛ

Освобождение затрагивает и доход сотрудника — выплата не входит в объект НДФЛ по тем же лимитам.

Проводки

Для отражения произведенной материальной помощи в бухгалтерском учете предприятия необходимо ориентироваться на источник перечисления.

Если использовался счет нераспределенной прибыли, то корреспонденция имеет следующий вид — Дебет 84 Кредит 73/76. Для осуществления такой операции требуется согласование с учредителями предприятия, так как речь идет о прибыли прошлых лет. Для адресации средств используются счета 73 — расчеты с персоналом, либо 76 — расчеты с дебиторами и кредиторами.

Если использовался счет текущей прибыли, то будет применена проводка — Дебет 91-2 Кредит 73/76. Непосредственная выплата осуществляется с расчетного счета фирмы либо кассы — Дебет 73/76 Кредит 50/51.

Порядок получения

Для правильного получения материальной поддержки родителям новорожденного нужно подготовить правовую базу претензии на выплату:

  • изучить трудовой договор с компанией; изучить внутренние акты, коллективные и межотраслевые соглашения;
  • если в документах предусмотрена материальная помощь при рождении ребенка у сотрудников и оговорено, сколько выплачивается, работодатель не имеет право отказать в оказании этой помощи и ее размере, меньшем указанного нижнего предела;
  • если в актах не утверждены положения о подобной поддержке следует обсудить вопрос напрямую с руководителям; возможно, работодатель примет решение оказать помощь, хотя никаких гарантий и мер принуждения законом не предусмотрено;
  • изучить подобную правовую базу второго родителя — возможно, в его фирме существует такая практика;
  • поддержку могут получить оба родителя — каждый по своему месту труда, это законно;
  • в случае положительного согласования вопроса — составить заявление и сдать руководству;
  • ожидать приказа и перечисления средств.

Участие работодателя

Работодатель принимает решение об оказании поддержки на основании заявления. Инициирование выплаты начальством без побуждения сотрудника не практикуется.

Если в приведенных выше актах фирмы нет обязанности по помощи именно в случае рождения ребенка, никакие органы и объединения, в том числе профсоюзные, не могут требовать от работодателя выплаты.

Решение о согласии или отказе по заявлению — прерогатива руководителя. Иные должностные лица не могут влиять на данный вопрос.

Практика показывает, что оказание поддержки ограничивается рамками налоговых льгот — помощь до годовалого возраста ребенка и до 50 тысяч рублей. Хотя руководство может продолжать выплачивать сотруднику помощь и после года, но для избежания ущерба в налогообложении, размер этой помощи за год не будет превышать 4 тысячи рублей.

Спорные моменты

Если один из родителей получил поддержку это не исключает возможность претендовать на помощь вторым, хотя некоторые работодатели оперируют этим доводом для отказа от выплаты.

При отказе руководителя оказать помощь, сотрудник ничего не может изменить. Альтернатива — обратиться в профсоюзную организацию, возможно, там предусмотрена помощь работникам с новорожденными детьми.

Рассчитывать на материальную помощь до родов невозможно. Выплата осуществляется по факту рождения на основании свидетельства из ЗАГС.

Источник: http://buhuchetpro.ru/materialnaja-pomoshh-pri-rozhdenii-rebenka/

Выплаты от работодателя при рождении ребенка

Облагается ли материальная помощь при рождении ребенка страховыми взносами в 2018 году

Семейное право > Пособия/Выплаты/Льготы > Выплаты от работодателя при рождении ребенка

Сотрудник компании имеет право получить материальную помощь от работодателя. Она не является оплатой труда, не относится к стимулирующим выплатам или окладу, поэтому не облагается страховыми взносами и налогом.

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя в 2018 году выплачивается по усмотрению руководства.

Денежную компенсацию лучше закрепить документально и оговорить в индивидуальном или коллективном трудовом договоре.

Помощь может предоставляться не только из-за рождения ребенка, но и в связи со свадьбой, юбилеем, похоронами или отпуском.

Финансовая помощь на работе при рождении ребенка

Многих интересует вопрос: положена ли материальная помощь при рождении ребенка?

По закону компания не обязана выплачивать материальное поощрение своим работникам, у которых родился ребенок, если это не предусмотрено в трудовом контракте.

Но руководство по заявлению сотрудника может принять такое решение. Материальную помощь может получить мать или отец ребенка, не только родного, но и усыновленного.

Компенсация имеет целевое назначение, поэтому попечителям и опекунам она не положена.

В письме Минфина РФ № 03-04-05/6-1006 сказано, что выплаты от работодателя при рождении ребенка в виде материальной помощи должны быть обязательно произведены единовременным платежом.

После принятия и закрепления решения, сумма помощи должна выплачиваться в полном объеме, даже если она будет перечислена частями, подоходный налог и страховые платежи с нее взимать не будут.

Другое дело, когда через определенное время руководство компании дает распоряжение выдать еще одну компенсацию этому работнику по тому же поводу.

С этой выплаты уже будет взиматься налог, даже если в общей сложности эти суммы не превышают 50 тыс. рублей.

Это оговорено в письме N 03-04-06/34374, в котором четко указано, что несколько выплат матпомощи работникам, производимыми в связи с одним и тем же событием, но разными распоряжениями руководства, не рассматриваются как единовременные.

Варианты получения матпомощи на работе при рождении ребенка:

  1. Порядок выплат урегулирован документами компании. Работнику следует изучить установленные организацией требования и действовать согласно акту.
  2. Порядок начисления компенсации не урегулирован коллективным договором или локальными актами. В таком случае требуется передать руководству заявление с просьбой о выплате материальной помощи. Работодатель сам будет решать, ставить резолюцию на документе или нет.

В этих двух случаях право постановления о выплате остается за работодателем. Основанием для начисления выплат является не только рождение малыша у служащего лица, но и усыновление им ребенка.

Также помощь может быть выписана, если сотрудник стал опекуном ребенку.

Если порядок установлен в коллективных соглашениях или локальных актах, то помощь выплачивается согласно требованиям в этих документах.

Если порядок выплат не урегулирован внутренними документами фирмы, для ее получения следует представить руководству заявление и свидетельство о рождении ребенка.

Это необходимо сделать, так как работодатель может даже не узнать о появлении ребенка у работника.

Заявление

Работодателю требуется представить заявление на материальную помощь в связи с рождением ребенка и другие документы.

Специальных требований к написанию заявления нет, его можно написать в свободном формате на имя начальника организации.

В верхнем правом углу листа заполняется ФИО, должность руководителя и наименование компании. Ниже вписывается ФИО работника и его должность. Слово «Заявление» пишется посередине строки.

В тексте обращения следует указать:

  • просьбу о выделении матпомощи в связи с рождением или усыновлением ребенка;
  • размер пособия, если служащему необходима конкретная сумма;
  • дата обращения и подпись заявителя.

К обращению прилагается копия свидетельства о рождении малыша. Документ отправляется для регистрации секретарю, который передаст его на рассмотрение руководству.

При положительном решении, руководитель накладывает резолюцию на документ с указанием размера денежной помощи и готовит приказ, который является основанием для получения средств.

Подтверждать руководству рождение собственного ребенка не требуется, все документы и заявление необходимы скорее для налоговой инспекции, чтобы освободить данную выплату от налогов на доходы и страховых взносов.

Налогообложение

Также работникам следует знать, облагается ли НДФЛ материальная помощь на рождение ребенка? Матпомощь не учитывается в расходах по налогообложению на прибыль, согласно ст. 270 п. 23 НК РФ.

В целях налогообложения прибыли учет материальной помощи не зависит от того, из каких средств она выплачивается или от того, оговорена ли ее выплата трудовым договором.

Исключение составляет только денежная помощь к отпуску, если она была внесена в трудовое соглашение. В этом случае матпомощь относится к трудовым доходам и облагается взносами и налогами.

Обложение налогами зависит от таких факторов:

  1. Если единовременная материальная помощь в сумме 50 тыс. рублей выплачивается на рождение ребенка в течение 1 года, то она не подлежит налогообложению и уплате страховых взносов.
  2. Помощь в размере до 4 тыс. руб., которую оказывает работодатель сотрудникам, не облагается налогом и взносами на доходы физических лиц.
  3. Если компенсация выплачивается из-за чрезвычайных обстоятельств (наводнение, пожар, стихийное бедствие, террористический акт), то она не облагается НДФЛ. Это должно быть обязательно документально подтверждено.

Во избежание подозрений, что вы оплату труда заменяете помощью, сотруднику следует составить заявление в свободной форме и резолюцией руководителя компании.

К нему необходимо приложить копии документов, например, свидетельство о рождение ребенка, справку на лечение или факт пожара. Выдача средств осуществляется после приказа директора предприятия.

Матпомощь не относится к доходам, связанным с выполнением трудовых обязанностей, налогом она облагаться не может. Но есть ряд ограничений.

Согласно ст. 422 п. 1 НК РФ, руководство предприятия не может выплачивать сотрудникам помощь в любом размере.

Работодатель может вынести решение о выделении денежной помощи сколько угодно раз и в любом размере. Но только при соблюдении некоторых условий она не будет облагаться налогами и взносами.

Условия:

  • размер пособия не превышает 4 тыс. рублей;
  • выплата была сделана 1 раз в год;
  • помощь не была выделена на отпуск, согласно трудовому соглашению.

Сумма 4 тыс. рублей не зависит от причины, по которой были выписаны средства, это может быть день рождения, свадьба или помощь на лечение.

Исключение составляет рождение ребенка, смерть сотрудника или стихийные бедствия.

Работнику нельзя выдать какую угодно денежную сумму, выплачивая ему частями по 4 тыс. рублей в течение года, чтобы избежать НДФЛ и взносов.

Только за первые 4 тыс. рублей вы не заплатите налоги, остальные же выплаты подлежат налогообложению.

Например, сотруднице была выписана помощь в размере 10 тыс. рублей, из которых не облагаются налогом и взносами только 4 тыс. руб., а из оставшихся 6 тыс. руб. бухгалтер удержит все страховые платежи и НДФЛ.

Помощь в связи с рождением ребенка может быть и больше 50 тыс. рублей, но с суммы, выше предела, платятся взносы и НДФЛ.

При рождении двойни, от подоходного налога освобождается сумма до 100 тыс. рублей, в случае рождении тройни – 150 тыс. рублей.

:

Источник: http://semeinoe-pravo.net/materialnaya-pomoshh-pri-rozhdenii-rebenka-ot-rabotodatelya/

Материальная помощь и страховые взносы в 2017-2018 годах

Облагается ли материальная помощь при рождении ребенка страховыми взносами в 2018 году

Учет и налогообложение систематических и разовых соцвыплат значительно отличаются, поэтому уделять внимание нужно каждому виду по отдельности при рассмотрении.

Основанием для первого вида выплат является приказ руководителя учреждения, в котором указываются событие и ссылка на статью коллективного договора. После этого бухгалтерия начисляет помощь в указанном размере определенным работникам.

Данный вид поддержки предоставляется всем или большинству сотрудников. Основания для выплаты и периодичность оговорены в коллективном или трудовом договоре предприятия.

я объектом взимания сборов. При этом на ее размер могут влиять как стаж и категория рабочего, так и наличие детей.

Ситуации, когда с материальной помощи не взимаются страховые взносы

  1. Минимальная сумма, которая не подлежит обложению, выплачиваемая работодателем своим бывшим работникам, вышедшим на пенсию по возрасту или по инвалидности, не должна превышать 4 тысячи рублей.
  2. Рождение ребенка или усыновление. Если помощь перечислена в течение первого года с момента наступления события и не превышает пятьдесят тысяч рублей, то эту сумму не нужно облагать взносами. Причем данное правило устанавливается для каждого из родителей, даже работающих в одном учреждении.
  3. В связи со смертью члена семьи сотрудника. Установлено, что ими считаются супруга или супруг, родители или опекуны и дети. С целью подтверждения данного факта работодателю представляется копия свидетельства о смерти. В случае выплаты помощи в связи с погребением других родственников страховые сборы облагаются в общем порядке.
  4. Вред, причиненный в результате стихийного бедствия и другого чрезвычайного происшествия, а также от терактов на территории РФ. Данные выплаты не подвергаются налогообложению независимо от их суммы.

Если выплаты произведены бывшему работнику предприятия, взносы не начисляются вследствие отсутствия объекта обложения.

Главное основание соцвыплат – это желание работодателя оказать финансовую помощь нуждающемуся сотруднику. Таким образом, глава организации берет на себя дополнительную ответственность, ведь в таком случае можно столкнуться с проблемами при соблюдении законности. Во избежание их возникновения нужно внимательно изучить требования законодательства.

Знание своих прав – залог продуктивной работы каждого сотрудника предприятия!

Основное правило, касающееся налогообложения материальной помощи в 2018 году, гласит, что денежная поддержка свыше 4000 рублей подлежит обложению НДФЛ (пп.28 ст.217 НК РФ).  Предоставлять такую помощь можно по просьбе работников, в том числе и уволенных, и по согласию руководства фирмы.

Необлагаемый лимит распространяется на одну выплату в календарный год у одного работодателя. То есть, при внешнем совместительстве получить деньги в двух местах не получится. Предлогов для оказания финансовой поддержки бесчисленное множество: рождение, смерть, свадьба, юбилей, особые заслуги работника, лечение.

Другие исключения сделаны для матпомощи по случаю смерти близкого родственника, рождения ребенка, помощи при стихийных бедствиях и террористических актах.

Более детально эти поощрения мы разберем ниже. Срок перечисления НДФЛ с материальной помощи в 2018 году – следующий рабочий день с момента выдачи денег на руки или банковскую карточку.

Таблица налогообложения материальной помощи в 2018 году

Когда в семье работника рождается ребенок, либо его усыновляют, помимо социальных выплат, положенных в этом случае, предприятие может выдать материальную помощь. И это не обязательно рождение первенца. Оказать денежную поддержку не возбраняется и на второго, третьего и следующих детей.

Кто может обратиться за поддержкой:

  • Мать, отец – биологические родители;
  • Мать, отец – усыновители.

На опекунов и попечителей это право не распространяется. Точнее, организация может выплатить помощь, но налогообложение ее будет совершенно иным.

Итак, каков порядок уплаты НДФЛ и взносов с материальной помощи на рождение ребенка в 2018 году.

ЗаявительПорядок налогообложения
Родители (усыновители), если попросили деньги не позднее первого года жизни малыша
  • До 50 000 рублей единовременно в год  – не облагается*;
  • Все, что больше 50 000 – облагается.
Родители (усыновители) обратились за помощью, спустя год после появления ребенка, либо это повторная просьбаДо 4000 рублей – не облагается, с оставшейся суммы платится все
Опекуны, попечители, бабушки, дедушки и прочие родныеДо 4000 рублей – не облагается, с оставшейся суммы платится все

Источник: https://prosago.ru/strakhovka/materialnaya-pomoshch-nalogoob/

Облагается ли страховыми взносами материальная помощь в 2018 – Бухгалтерия

Облагается ли материальная помощь при рождении ребенка страховыми взносами в 2018 году

При возникновении определенных жизненных ситуаций сотрудники обращаются к работодателю за материальной поддержкой. Руководитель имеет все основания выдать финансовое пособие любого размера. Некоторые из выплачиваемых сумм освобождаются от налогообложения и страховых взносов.

: Какой ручкой следует заполнять больничный лист работодателю

Что такое материальная помощь

В Трудовом и Налоговом кодексах РФ нет определения материальной помощи.

Однако, сделав анализ статей законодательства, можно сказать, что это выплаты, направленные на социальные нужды работника его работодателем.

Это не поощрение за профессионализм и добросовестный труд, а поддержка в сложной финансовой обстановке.

Матпомощь документально закрепляется в локальных нормативных актах предприятия, таких как коллективный договор. Он регулирует оплату труда, документы, специально созданное для таких целей Положение.

В связи с тем, что это добровольная инициатива работодателя, никаких определенных требований не предусматривается, но так как речь идет о финансовых расходах, важные моменты необходимо отразить в письменной отчетности. Обязательным условием является то, чтобы бумага об оказании материальной помощи содержала четкие формулировки и не допускала двоякого толкования.

Организация может начислять две категории соцвыплат.

  1. Систематические. Учитываются в расходах по оплате труда. Предоставляются всем сотрудникам предприятия.
  2. Разовые. Выдаются единовременно отдельным работникам в определенных жизненных ситуациях.

Страховые взносы: определение и особенности

Страховые взносы – это неналоговые обязательные сборы, выплачиваемые предприятиями, индивидуальными предпринимателями и работниками в следующие внебюджетные фонды:

  • медицинский (ФФОМС);
  • пенсионный (ПФР);
  • социального страхования (ФСС).

До 2017 года эти платежи перечислялись непосредственно в вышеуказанные фонды.

Но с начала 2017 года Федеральная налоговая служба осуществляет контроль над расчетом и уплатой взносов. Исключение составляют только сборы «на травматизм».

Они до сих пор остались в ведении ФСС, в их отношении ничего не изменилось.

Облагается ли страховыми взносами материальная помощь

Учет и налогообложение систематических и разовых соцвыплат значительно отличаются, поэтому уделять внимание нужно каждому виду по отдельности при рассмотрении.

Основанием для первого вида выплат является приказ руководителя учреждения, в котором указываются событие и ссылка на статью коллективного договора. После этого бухгалтерия начисляет помощь в указанном размере определенным работникам.

Данный вид поддержки предоставляется всем или большинству сотрудников. Основания для выплаты и периодичность оговорены в коллективном или трудовом договоре предприятия.

я объектом взимания сборов. При этом на ее размер могут влиять как стаж и категория рабочего, так и наличие детей.

Ситуации, когда с материальной помощи не взимаются страховые взносы

  1. Минимальная сумма, которая не подлежит обложению, выплачиваемая работодателем своим бывшим работникам, вышедшим на пенсию по возрасту или по инвалидности, не должна превышать 4 тысячи рублей.
  2. Рождение ребенка или усыновление. Если помощь перечислена в течение первого года с момента наступления события и не превышает пятьдесят тысяч рублей, то эту сумму не нужно облагать взносами. Причем данное правило устанавливается для каждого из родителей, даже работающих в одном учреждении.
  3. В связи со смертью члена семьи сотрудника. Установлено, что ими считаются супруга или супруг, родители или опекуны и дети. С целью подтверждения данного факта работодателю представляется копия свидетельства о смерти. В случае выплаты помощи в связи с погребением других родственников страховые сборы облагаются в общем порядке.
  4. Вред, причиненный в результате стихийного бедствия и другого чрезвычайного происшествия, а также от терактов на территории РФ. Данные выплаты не подвергаются налогообложению независимо от их суммы.

Если выплаты произведены бывшему работнику предприятия, взносы не начисляются вследствие отсутствия объекта обложения.

Главное основание соцвыплат – это желание работодателя оказать финансовую помощь нуждающемуся сотруднику.

Таким образом, глава организации берет на себя дополнительную ответственность, ведь в таком случае можно столкнуться с проблемами при соблюдении законности.

Во избежание их возникновения нужно внимательно изучить требования законодательства.

Знание своих прав – залог продуктивной работы каждого сотрудника предприятия!

Источник: https://strahovanierf.ru/zhizni-i-zdorovya/obshhaya-informatsiya-zhizni-i-zdorovya/oblagaetsya-li-po-zakonu-materialnaya-pomoshh-strahovymi-vznosami-v-2017-godu.html

В жизни часто возникает ситуация при которой человек вынужден обращаться к работодателю с просьбой выплатить ему материальную помощь. В РФ выплачивают материальную поддержку как государственные, так и коммерческие организации.

Материальная помощь сотрудникам не облагаемая налогами

В связи с принятием многих законов, которые кардинально изменились, всем интересно – материальная помощь сотруднику облагается ли налогами в 2018 году.

Действующие законы гласят, что данная выплата не облагается налогами, так как ни Налоговый кодекс ни Трудовой,  не имеют такого определения.

Однако, нормы НК свидетельствуют, что страховой взнос касается социальных выплат, куда относится и материальная поддержка.

Но работодатель сам решает начислять или нет страховые взносы. Начальникам важно помнить закон «Об обязательном социальном страховании». Если размер разовой поддержки будет превышать 4000 рублей, то по начислению удерживается НДФЛ.

Основания для получения материальной помощи

Для оказания финансовой поддержки нужны следующие основания:

  • кража имущества;
  • пожар, затопление жилья;
  • приобретение или ремонт необходимой техники;
  • оплата дорогой медицинской услуги.

Каким сотрудникам полагается материальная помощь?

По российским законодательным актам финансовая поддержка должна выплачиваться представителям всех профессий.

Такая денежная помощь должна осуществляться вне зависимости от заработной платы работника.

Главным критерием является официальное трудоустройство и наличие заявление на желание получить дополнительные финансовые средства.

Скачать образец заявления

Перед тем как оказать поддержку смотрят на состав семьи и на ее месячный доход. Средства будут выплачиваться из субсидий ФР один раз на год.

Сотрудникам полиции

Когда вы являетесь сотрудником органов внутренних дел, МЧС, то обязаны знать, сколько раз в год положена материальная поддержка. Данным работникам положена материальная помощь раз в год.

Для этого нужен рапорт, который работник МВД передает руководителю подразделения. Финансовая поддержка оказывается в размере одного оклада обычно при уходе в отпуск. Так же существует дополнительная выплата.

Ее предоставление зависит от решения вышестоящих руководителей. Эти выплаты контролирует ФСИН.

Материальная помощь бывшему сотруднику

Если бывший член организации получил материальную льготу в связи с неблагополучным обстоятельством, то страховые взносы не изымаются. В других случаях высчитываются, это единственный минус, который предусматривает система Министерства Труда.

Если, по вашему мнению, различный вид материальной поддержки начислен неверно, можете обратиться к сотрудникам следственного комитета. Эта не целевая организация поможет провести исследование.

Но для этого вы должны лично являться в соответствующие органы. Различный вид государственной или коммерческой поддержки имеет свои правила и законы, по которым начисляются денежные средства.

Бывает такое, что выплата требуется семье бывшего работника, который умер уже после увольнения. Выплачивается эта сумма исключительно с воли работодателя.

Из поддержки уволенному сотруднику изымается налогообложение. Здесь учитывается, как давно он работал и стаж. Практика показывает, что в таких случаях родственники получают отказ.

А вот в бюджетных учреждениях данное оказание поддержки проводится.

Выплатить пособие должны на умершего работника, который до наступления смерти работал на предприятии. Чтобы оформить финансовую поддержку нужно предоставить документы, которые будут свидетельствовать о смерти человека и о том времени, которое он проработал в данной организации.

Когда полагается материальная помощь сотрудникам

Важным критерием при получении материальной помощи от работодателя является наличии веских оснований.

В связи со смертью родственника

Для начала нужно знать, для каких близких родственников могут оказывать исчисление:

  • родителям;
  • жене, мужу;
  • детям;
  • родным бабушке и дедушке;
  • родным братьям и сестрам.

Если при подписании трудового договора в нем содержался пункт о выплате данной помощи, то она полагается. Такое положение может содержать какой-либо локальный акт.

Каждому работающему гражданину нужно знать, как оформить материальную помощь сотруднику в связи со смертью родственника.

Что бы оформить пособие на похороны близкого родственника необходимо написать заявление на имя руководителя, предоставить копию свидетельство о смерти и документы, подтверждающие родство.

Так же можно получить средства на погребение. При смерти отца или мамы сотруднику положен социальный отпуск.

На лечение работника

Поддержку на лечение нужно отнести к доброй воле руководителя, так как он прописывает условия договора, и помощь может понадобиться одновременно нескольким людям. При тяжелом заболевании можно рассчитывать на 50% возмещение, а конкретной цифры не существует.

Не редкий случай, где больному необходимо бороться с болезнью на протяжении всей жизни. В таком случае предусмотрена ежемесячная финансовая поддержка. Выплачивать ее будут только при наличии подтверждающих лечение документов.

Сроки выплаты не ограничены, их указывают в приказе.

К празднику

Помощь к празднику, например к новому году или к юбилею устанавливается согласно статье 135 ТК. Это может быть как подарок от предприятия или стимулирующая выплата.

Так стимулирующая премия уменьшает налоговую базу на прибыль и облагается налогом НДФЛ.

В стимулирующий список входит выплата на приобретение жилья, многодетным и малообеспеченным семьям на подготовку к школе ребенка или оплаты детского сада.

При заключении брака

При заключении брака выделение пособия выдается по решению работодателя. Как результат, размер дене составляет 50% вашего месячного дохода. Но основной плюс – вы вправе отдыхать 3 дня, только за свой счет. Для этого необходимо заявление и свидетельство о браке.

Материальная помощь женщинам в декрете

После того как заканчивается отпуск в связи с родами, мама идет в декрет.

В отпуске по уходу за ребенком женщина имеет право претендовать на помощь для лечения ребенка в санатории или в ином учреждении.

Организация выплачивает сумму в зависимости от дохода семьи. Минимальная – 2000 рублей, максимальная – 50 000 рублей.

При рождении ребенка положена материальная помощь от работодателя

При рождении малыша на единовременный платеж обложение налогами не действует, согласно статье 217 НК РФ.

 Выдачу контролирует работодатель, поэтому официальной суммы не установлено. Это может быть и 10 и 50 тысяч.

Основанием для выплаты является свидетельство о рождении, идентификационный код и заявление. Эту выплату не нужно связывать с государственной.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 577-01-78 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 467-38-97 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

(74,00

Источник: http://analyzbuhuchet.ru/oblagaetsya-li-straxovymi-vznosami-materialnaya-pomoshh-v-2018.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.