+7(499)495-49-41

Облагаемая сумма дохода в 2015 году

Содержание

Ндфл в 2015 году — какие изменения в налоге на доходы физических лиц?

Облагаемая сумма дохода в 2015 году

НДФЛ или как его еще принято называть подоходный налог является разновидностью прямого налога, начисляемого в процентном выражении от совокупного дохода граждан за вычетом расходов, которые плательщик может подтвердить документально.

Поскольку данный вид налога затрагивает интересы абсолютно всего экономически активного населения РФ, то законодательные изменения, с которыми связан его размер, порядок и сроки уплаты, всякий раз становятся предметом жарких дискуссий. И этот год не стал исключением, поскольку отечественный законодатель в очередной раз подкорректировал нормативные акты, регламентирующие его взимание.

Законодательные новшества текущего года в уплате НДФЛ

На протяжении прошлого года значительных изменений в части взимания подоходного налога не наблюдалось.

Между тем российские парламентарии доработали 23 главу действующего Налогового кодекса и приняли ряд законодательных актов, напрямую касающихся уплаты НДФЛ.

И если в подавляющем большинстве случаев принятые депутатами поправки к налоговому законодательству носили исключительно технический характер, то некоторые из них существенным образом поменяли действующий порядок взимания НДФЛ.

Долевое сотрудничество

К сожалению, за минувший год российские парламентарии подвергли пересмотру свой подход к взиманию подоходного налога от дохода, полученного в результате осуществления данного вида деятельности. Ставка налога была увеличена с 9 до 13%. При этом территориальные границы в пределах которых осуществлялась названная деятельность в расчет не принимаются. Это же касается и дивидендов.

Юр. лица, зарегистрированные в территориальных пределах региональных федеральных образований, как и прежде, уплачивают данный налог в качестве налогового агента, однако в размере обновленной фискальной ставки, размер которой индивидуален для каждого предприятия.

Банковские вклады в рублях

Учитывая нестабильность мирового финансового рынка, а также усугубление кризисных явлений в российской экономике, отечественные парламентарии в декабре прошлого года немного изменили порядок налогообложения рублевых вкладов.

Так, в настоящий момент банковские депозиты, размещенные в российских банковских учреждениях в период с 15.12.2014–31.12.2015 не подлежат обложению подоходным налогом в пределах размера ставки рефинансирования, установленной ЦБ.

Инвестиционные льготы

Согласно закону №420 российские налогоплательщики имеют право на осуществление инвестиционного вычета в нижеприведенных случаях:

  • реализация ценных бумаг, находящихся во владении их держателя на протяжении более 3 лет;
  • зачисление собственных средств на инвестиционный счет в пределах налогового периода;
  • получение прибыли со своего инвестиционного счета, открытого более 3 лет назад.

Таким образом, право на социальный вычет в первом и третьем случае возникнет у российских налогоплательщиков лишь после 01.01.2017 г.

Добровольное страхование

Добровольное страхование жизни дает право плательщику налога на осуществление фискального вычета, носящего социальный характер, в нижеприведенных случаях:

  1. срок действия такого договора не может быть меньше, нежели 5 лет;
  2. его предметом должно являться страхование жизни плательщика либо его близких родственников (семья);
  3. размер такого вычета не может превышать предельного норматива (120 000 рублей).

Учитывает вышеизложенное, право на осуществление указанного вычета возникнет лишь в следующем году, невзирая на дату заключения договора о страховании.

Иностранцы

В текущем году, равно как и в предыдущем, российские работодатели имеют право пользоваться иностранной рабочей силой, осуществляющей трудовую деятельность в пределах территориальных границ РФ на основании миграционного патента. Вместе с тем патент необязателен для наемных работников, являющихся жителями Казахстана и Беларуси, беженцами, проживающими в России иностранцами, а также представителями определенных законодательством профессий.

Названный патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев и является основанием для уплаты авансовых платежей, размеры которых должны быть отражены работодателем в форме 2-НДФЛ.

Нельзя забывать и о федеральном коэффициенте и региональном показателе, величины которых подлежат ежегодному обновлению.

Благодаря им работодатель имеет возможность снизить размер уплачиваемых платежей по НДФЛ на сумму, уплаченную иностранным наемным работником.

Для этого достаточно предоставить в фискальный орган заявление от иностранного труженика и квитанции, свидетельствующие о внесении им денежных средств. Действующие разрешения на трудоустройство, выданные до начала текущего года под действие названной льготы не подпадают.

Родительская плата

В текущем году, как и в предыдущем, компенсация части расходов, понесенных родителями ребенка на оплату услуг образовательного либо дошкольного учреждения, не подлежит обложению НДФЛ. При этом ни источники финансирования таких учреждений, ни форма их собственности при освобождении от выполнения налоговых обязательств в расчет не принимаются.

Однако стоит учесть тот факт, что от обложения НДФЛ освобождаются компенсации, осуществляемые исключительно в рамках бюджетных выплат, если же расходы на оплату услуг вышеназванных учреждений компенсирует работодатель плательщика, то такие выплаты подлежат налогообложению на общих основаниях.

Материальная поддержка

В 2015 году материальная поддержка, оказываемая наемным работникам, выехавшим к будущему месту работы в пределах территориальных границ РФ, не подлежит обложению подоходным налогом. Речь идет о трудоустройстве в субъектах РФ, испытывающих острый кадровый голод в квалифицированных специалистах. НДФЛ с материальной помощи.

Валютные резиденты

Рассматривая положения закона № 173 можно утверждать, что контроль над валютными резидентами ужесточается. Такие лица обязаны ежеквартально отчитываться перед фискальными органами об интенсивности движения денежных средств, находящихся в зарубежных банковских учреждениях.

При этом отсутствие активности на иностранных счетах не является основанием для непредставления указанного отчета.

И, хотя нормы, предусматривающие ответственность за уклонение от названной процедуры, в настоящий момент в законе отсутствуют, скорее всего, законодатель восполнит этот пробел в самое ближайшее время.

Чрезвычайные обстоятельства

Как и в прежние годы компенсации, выплачиваемые физическим лицам в связи с наступлением чрезвычайных обстоятельств, не подлежат обложению НДФЛ. Кроме этого, с начала текущего года в декларациях не учитывается тот факт, что подобные выплаты были осуществлены в одном временном периоде.

Социально незащищенные дети

Согласно закону № 382 с начала текущего года происхождение доходов данной категории лиц при определении обязательств по уплате налога в расчет не принимается. Это означает, что даже дивиденды, полученные социально незащищенными детьми, не могут быть включены фискальными органами в налогооблагаемую базу.

Освобождение от уплаты

В 2015 году, как и прежде от обложения подоходным налогом освобождаются гранты и субсидии, полученные после 01.01.2013г. Кроме этого, также не облагается налогом средства, выплаченные в качестве региональной поддержки семьям, а также безвозмездно полученное жилье и земельные участки.

На протяжении текущего года российские граждане с доходом до 512 тыс. российских рублей, как и в 2014 году будут уплачивать налог в размере 13%. В случае же превышения указанного предела ставка налога возрастет до 23%.

Собственно, на этом все законодательные изменения и оканчиваются. Если у вас возникли вопросы в связи с прочитанным выше, то вы можете безотлагательно получить бесплатную консультацию по любому из них, обратившись к одному из специалистов по налоговому праву на нашем ресурсе.

Не нашли ответа в статье? Спросите у юриста:

Источник: http://PravoMania.ru/nalogooblozhenie/ndfl-izmeneniya

Налоговые вычеты в 2015 году

Облагаемая сумма дохода в 2015 году

В рамках действующего законодательства гражданин, получивший доход, обязан заплатить налог на доход физических лиц (НДФЛ).

Обычно данный платеж осуществляет работодатель. Однако существует возможность вернуть часть оплаченных средств, для чего необходимо воспользоваться налоговым вычетом.

Виды налоговых вычетов

На получение налогового вычета могут претендовать различные категории граждан, которые могут быть как резидентами, так и нерезидентами, получающими доход в РФ. Соответственно для получения вычета необходимо обладать доходами, которые облагались НДФЛ, а также иметь право на получение льготы.

Право на льготу получают лица, которые приобрели жилье, оплатили собственное обучение, потратили средства на лечение детей, а также многие другие категории граждан. В зависимости от этого налоговые вычеты разделяются на 4 вида:

  1. Стандартные вычеты;
  2. Профессиональные вычеты;
  3. Имущественные вычеты;
  4. Социальные вычеты.

Стандартные вычеты

Данную группу налоговых вычетов отличает отсутствие зависимости от понесенных расходов. Для получения льготы достаточно принадлежать к определенной категории: граждане с детьми, военнослужащие, а также инвалиды.

Стандартный вычет на ребенка могут получить родители, опекуны или попечители. Для этого необходимо чтобы суммарный доход с начала года был более 280 тыс. рублей.

В 2015 году предусмотрены следующие размеры вычета на ребенка:

  • на первого и второго ребенка – 1400 руб.;
  • на третьего ребенка, а также ребенка-инвалида – 3000 руб.

Льгота выплачивается, пока ребенок не достигнет возраста 18 лет. Для учащихся на очной форме обучения предельный возраст для получения льготы составляет 24 года.

Порядок получения вычета:

  1. необходимо написать соответствующее заявление на работодателя;
  2. подготовить копии подтверждающих документов;
  3. если гражданин является единственным родителем, необходимо предоставить документальное подтверждение;
  4. для опекунов необходимо копии документов об опеке;

Право на стандартный вычет в 2015 году в размере 3000 руб. в месяц имеют ликвидаторы Чернобыльской катастрофы, военнослужащие, инвалиды, а также другие льготные категории.

Участники Великой Отечественной Войны, Герои СССР, а также другие льготники в 2015 году получат вычет в размере 500 руб. в месяц.

Профессиональные вычеты

На данные льготы могут претендовать 3 группы лиц:

  1. Индивидуальные предприниматели, а также другие лица, занимающиеся частной практикой.
  2. Лица, получившие доход в рамках договора гражданско-правового характера.
  3. Лица, получившие авторское вознаграждение.

При этом налоговый вычет определяется от сумы фактически понесенных расходов, подтвержденных документально.

Порядок получения вычета:

  1. необходимо подать соответствующее заявление налоговому агенту. Если налоговый агент отсутствует – заявление подается в соответствующий налоговый орган.
  2. документально подтвердить понесенные расходы. Без подтверждающих документов вычет осуществляется от сумы 20% доходов, полученных в результате деятельности ИП.

Имущественные вычеты

Имущественные вычеты применяются в случае строительства или приобретения частного дома, а также при покупке квартиры.

При строительстве или покупке жилого дома в сумму вычета входят следующие виды затрат:

  • проектная документация;
  • отделочные материалы;
  • стоимость дома, в том числе незавершенное строительство;
  • подключение к коммуникациям.

В случае приобретения квартиры учитываются стоимость квартиры, отделочные материалы, а также ремонтные работы.

Варианты получения имущественного вычета:

  1. Предоставить пакет документов в налоговый орган по адресу прописки.
  2. Написать заявление на работодателя.

Социальные вычеты

В рамках данного вычета предоставляется льгота на оплату:

  • образования;
  • лечения и затрат на покупку медикаментов;
  • финансирование будущей пенсии;
  • благотворительность.

Для оформления социального вычета необходимо подать подтверждающие документа в налоговый орган по месту прописки, а также написать соответствующее заявление. 

Пределы сумм налогового вычета

Если сумма дохода поднимается выше определенных границ, налоговый вычет не применяется.

Пределы сумм, в зависимости от видов вычета:

  • 2 млн руб. на покупку недвижимости , или 3 млн руб. для ипотечного кредитования;
  • 120 тыс. руб. на оплату образования, однако не более 50 тыс. на каждого ребенка;
  • 120 тыс. руб. при лечении, однако в случае дорогостоящего лечения компенсации подлежит полная сумма затрат.

Налоговые вычеты в 2015 году предусмотрены для различных категорий граждан, и бывают стандартные, профессиональные, имущественные и социальные. Данный инструмент позволяет частично компенсировать затраты на НДФЛ.

Существуют также налоговые вычеты при покупке квартиры в ипотеку, подробнее на нашем сайте здесь.

Советуем также ознакомиться с новыми налогами, которые появились с начала 2015 года. А если вы предприниматель, то вам обязательно знать про налоги для ИП с нового года.

Источник: http://BiznesKlubOnline.com/stati/439-nalogovye-vychety-v-2015-godu/

Вычеты по НДФЛ для сотрудников с детьми в 2015-м году

Облагаемая сумма дохода в 2015 году

В теме налоговых льгот отдельное место отводится вычетам из налогооблагаемой базы доходов граждан. Рассмотрим подробнее так называемые вычеты на детей, которые относятся НК РФ к категории «стандартных».

Что такое вычет и перечень документации

Другими словами, под понятием вычет подразумевается та часть дохода (заработной платы), к которой не применяют 13% подоходный налог (он же НДФЛ). Основная процедура и регламент их предоставления прописаны в ст.218 Налогового Кодекса.

Возможность на получение данной привилегии могут иметь родные либо приемные родители, попечители, опекуны, у которых на содержании находится ребенок.

Вычеты осуществляются в большинстве своем до 18-летнего возраста ребенка, но если он обучается на очной форме ВУЗА, является аспирантом, курсантом – то они могут быть продлены до 24 лет.

Как правило, бухгалтерия (в ряде случаев отдел кадров) самостоятельно направляет данные по сотрудникам и их детям в налоговую инстанцию. Работодателем для этого могут быть затребованы следующие документы:

  • — детское свидетельство о рождении;
  • — заполненное заявление на получение вычета на детей;
  • — справка образца 2-НДФЛ за текущий год с бывшего места работы;
  • — справка из учебного учреждения для детей 18-24 лет возрастом.

В случаях, когда льготы не были получены в полном объеме в пределах текущего года, налогоплательщик может претендовать на них в следующем году, для чего ему нужно обратиться в территориальный орган ФНС.

Двойные льготы

Рассмотрим ряд случаев, которые могут отличаться от традиционных ситуаций. Так, например, если родители дочери или сына не находятся в семейных отношениях, то для получения льгот одному из родителей придется подтверждать тот факт, что ребенок находится на его воспитании. В качестве таких документов могут пригодиться:

  • — решение судебной инстанции о порядке проживания детей после развода,
  • — соглашение о детях,
  • — документ о регистрации ребенка по адресу родителя и т.п.

На оформление детских вычетов двойного размера можно претендовать в тех случаях, когда у ребенка законно нет второго родителя. При этом основанием может быть не расторжение брака, а его реальное отсутствие, которое устанавливается свидетельства о смерти, решения суда о пропаже без вести, детского свидетельства о рождении с указанным одним родителем.

Другим вариантом служит подача заявления об отказе отца либо матери на право вычета в пользу другого. Конечно, при этом необходимо, чтобы присутствовал доход, который будет облагаться подоходным налогом.

Справка по так называемой форме 2-НДФЛ должна предоставляться с 2013-го года на ежемесячной основе, если вы получаете вычеты в двойном размере.

В этом случае список документов дополняется заявлением на получение двойного размера льгот и заявлением другого родителя об отказе от их получения.

Размеры льгот по НДФЛ

Если родитель вступает в следующий брак, то возможность на получение двойного размера льгот он автоматически теряет. Статья 218 НК говорит нам о том, что такое право прекращается уже в следующем месяце за месяцем регистрации брака.

В любой ситуации, если оба родителя вписаны в детский документ о рождении, вне зависимости от того, состоят ли они в формальных брачных отношениях, любой из них двоих получает право на налоговый вычет. Это разъясняется п.1.пп.4 ст.

218 и письмом Минфина от 15 апреля 2011 года.

На 2015-й год льготы на детей установлены в следующих предельных размерах:

  • — 1400 рублей на 1-го и 2-го ребенка в месяц;
  • — 3000 рублей на 3-го в семье и каждого из последующих детей;
  • — 3000 – на каждого ребенка в случае его инвалидности до 18-летнего возраста;
  • — такая же сумма на каждого ребенка с 1 или 2 группой инвалидности до 24 лет, если он получает знания на дневной форме образования.

Прекращение права на вычет

Потеря права на детские льготы по НДФЛ у родителя наступает в одном из следующих сценариев:

  1. Доход превышает 280 000 рублей в течение одного года (прекращение вычета происходит, начиная с месяца такого превышения).
  2. Исполнение ребенку 18-ти лет (прекращается с 1-го календарного месяца следующего года).
  3. Смерть ребенка (прекращается, как и в прежнем случае).
  4. Окончание обучения либо достижение 24-летнего возрастного уровня.

Традиционными вычетами могут пользоваться не только граждане РФ, но и любые лица, относящиеся к налоговым резидентам (то есть пребывающие на территории государства более полугода).

При этом льготы распространяются только на ту часть доходов, которая облагается 13%-й ставкой НДФЛ. В случае наличия нескольких мест работы, сотрудник-родитель имеет право выбрать одну из них по своему усмотрению для оформления вычетов.

Администрация работодателя не вправе отказать ему в этой услуге.

Разбираем на практике

К примеру, сотрудник предприятия имеет троих детей, старшему из которых исполнилось 18 лет, а двум другим – 13 и 14 соответственно.

При этом, поскольку старший не обучается на дневной форме обучения, то и вычета на него не положено. Зарплата сотрудника составляет 25 тыс.

рублей в месяц, что означает вычет на 2-го ребенка (14-ти лет) в сумме 1400 рублей и 3000 – на 3-го (которому 13 лет).

Стандартные детские льготы по налогообложению будут предоставляться сотруднику только первые 11 месяцев года, поскольку уже в декабре его доход накопительным итогом превысит базу в 280 тыс. рублей. В итоге получаем, база для налогообложения в нашем примере составит:

25 000 * 12 – ((1 400 + 3 000) * 11) = 251 600 (руб).

НДФЛ с этой суммы составит 251 600 * 13% = 32 708 рублей.

Другие ситуации

Если работник выполняет работы по внутреннему совместительству, то, чтобы правильно рассчитать верхний предел его доходов, необходимо брать в расчет абсолютно все доходы от всех видов работа на предприятии. А вот в случае внешнего совместительства каждая организация-работодатель должна рассчитывать подоходный налог независимо от другой.

Безусловно, удобным моментом для сотрудника будет возможность накопления налоговых вычетов.

Другими словами, если в каком-либо месяце им не были получены доходы вообще, то использовать льготу за этот период можно будет в том месяце, когда доход появится.

Однако это касается отдельных месяцев, а в случае отсутствия доходов в течение всего налогового периода (года), право на пользование льготами на следующий год не переходит.

Источник: http://wfinbiz.com/buhgalter/kadry/vychety-po-ndfl-dlya-sotrudnikov-s-detmi-v-2015-m-godu/

Ндфл в 2015 году – какие изменения произошли

Облагаемая сумма дохода в 2015 году

С подписанием в конце 2014 года ряда законов были внесены серьезные изменения в ту часть налогового законодательства РФ, которая касается налога на доход физических лиц (НДФЛ).

Основные изменения НДФЛ в 2015 году отражены в главе 23 Налогового кодекса. В частности, поправки затронули: инвестиционные вычеты, родительскую плату, доходы от долевого участия, иностранцев, освобождение от НДФЛ и т. д.

Подробно обо всех самых важных изменениях НДФЛ 2015 читайте в этой статье.

Инвестиционные вычеты по налогам на доходы

С 2014 года Налоговый кодекс пополнился статьей 219.1 в соответствии с принятым ФЗ № 420 от 28.12.2013г. Согласно с данной статьей, а также в соответствии с текстом статей 210 и 214.

1 кодекса при определении налогоплательщиками размера налоговой базы есть возможность получить инвестиционные вычеты НДФЛ 2015.

Особенности их предоставления и соответствующий порядок и описаны в новой статье.

Социальные вычеты НДФЛ 2015 возможны:

  • при получении доходов от реализации, принадлежавших налогоплательщику более трех лет ценных бумаг;
  • в отношении внесенных на персональный инвестиционный счет средств в течение налогового периода;
  • при наличии доходов от операций, проводимых на личном инвестиционном счете, после 3 лет после заключения договора.

Все перечисленное касается договоров и сделок, заключенных после 01.01.2014г. по ФЗ № 420.

О нюансах налогообложения компенсации родительской платы

До 2015 не подлежала взиманию НДФЛ компенсация части платы, получаемой родителями или иными утвержденными законом представителями детей, если последние посещали общеобразовательные или дошкольные учреждения. Эта норма предусматривалась статьей 217 Налогового кодекса.

Но компенсация, поступавшая не из бюджетных средств субъектов РФ, а из других источников, не соответствовала нормам ФЗ № 273 от 29.12.2013г. и не подходила под действие вышеуказанной статьи 217, поэтому такие суммы подлежали обложению НДФЛ.

Чтобы избежать неясности ФНС России дала разъяснения, говорящие о том, что статья 217 не оговаривает каких-либо ограничений, касающихся формы собственности учреждений образования и источников финансирования. Поэтому с сумм, призванных компенсировать родительские затраты на посещение детей любых образовательных учреждений, НДФЛ не берется.

Убрать неясность и уточнить указываемые КБК НДФЛ 2015 года также помогла новая редакция статьи 217, которую утвердил ФЗ № 285 от 04.10.2014г.

Сейчас от обложения НДФЛ освобождаются получаемые законными представителями детей суммы, призванные компенсировать часть платы за уход и присмотр за детьми в дошкольных организациях.

Этот факт призвана отразить декларация НДФЛ 2015. Причем выплата такой компенсации отнесена в ведение субъектов РФ.

А выплачиваемая за счет работодателя компенсация родительских выплат облагается НДФЛ в 2015 году в общем порядке.

Изменение налоговой ставки по доходам от долевого участия

С января 2015 не действуют нормы, касающиеся действовавшей до этого момента 9% налоговой ставки, применявшейся к доходам налоговых резидентов РФ от долевого участия. С этой даты меняется декларация 3-НДФЛ 2015, изменения касаются размера ставки, которая для всех доходов, в том числе полученных вне РФ, принимается равно как 13%.

Если дивиденды получены от российской организации, то этот источник становится налоговым агентом, именно он исчисляет налог по налогоплательщикам индивидуально, отталкиваясь от каждой выплаты таких доходов, что отражает уже декларация 2-НДФЛ 2015 года.

Сумма налога удерживается налоговым агентом из предназначенных конкретному налогоплательщику сумм в момент фактического получения такого дохода.

Дата получения дивидендов в денежной форме приравнивается к моменту выплаты доходов, включая перечисление на банковские счета налогоплательщика.

Особенности расчета НДФЛ от дохода от долевого участия

Закон определил и касающиеся исчисления НДФЛ 2015 изменения при получении дохода от долевого участия. Так были внесены следующие поправки:

  • Относящаяся к дивидендам налоговая база определяется от других доходов отдельно. Это касается сумм, к которым по статье 224 Налогового кодекса применима ставка в 13%.
  • При этом нельзя упускать из вида техническую правку статьи 214 кодекса, отражающую особенности выплат НДФЛ в 2015 году при доходах от долевого участия налогоплательщика в организации, где исключается ссылка на нормы статьи 275.
  • Определяемые статьей 218-221 вычеты сейчас для дивидендов не применимы, что отражает декларация НДФЛ 2015.
  • Чтобы налогоплательщик получил стандартный вычет по налогам на ребенка, в определение предельного совокупного дохода не включаются доходы, получаемые от долевого участия в виде дивидендов, если лицо может считаться налоговым резидентом РФ, что отражают изменения 3-НДФЛ 2015 года.

Исчисление НДФЛ для вносящих фиксированные авансовые платежи иностранных граждан

С этого года видоизменены нормы статей 226 и 227.1, касающиеся граждан других стран, которые выплачивают платежи авансового характера по НДФЛ фиксированного размера.

Источник: http://www.reghelp.ru/ndfl_izmeneiya.shtml

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2018 году | Юридические Советы

Облагаемая сумма дохода в 2015 году

Последнее обновление Октябрь 2018

Стандартный налоговый вычет (в дальнейшем СНВ) — это арифметическая операция по вычитанию суммы из дохода налогоплательщика и которая не подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%.

Под доходом следует понимать все денежные средства, полученные гражданином за налоговый период (год). К доходам могут применяться различные ставки налогообложения. Что касается СНВ, то учитываются только те доходы, которые облагаются процентной ставкой 13.

Налоговый кодекс вычеты на детей относит к категории СНВ. В статье мы постарались собрать исчерпывающую информацию о налоговых вычетах на детей в 2017 году и в 2018 году.

Кто имеет право на СНВ на ребенка?

В силу п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет может быть в пользу:

  • родителей;
  • усыновителей;
  • опекунов и иных лиц, приравненным к вышеуказанной категории в соответствии с семейным законодательством (ст. 12 ФЗ-48 от 24.04.2008 г.).

Такие статусы подтверждаются сведениями, содержащимися в свидетельстве о рождении, актах органов опеки и попечительства, судебных решениях о признании отцовства и пр. Законодатель также определяет и возрастную категорию детей, в соответствии с которой допустим вычет:

  • до 18 лет;
  • если ребенок проходит очное обучение в учебном заведении (в том числе и за границей) – до 24 лет, или является аспирантом, интерном, ординатором, курсантом;
  • кроме того, независимо от возрастных категорий отдельно предусматривается вычет на детей-инвалидов.

У многих родителей возникает вопрос – а возможно ли получение такого вычета, если ребенок учится в магистратуре? Ответ – да, согласно Кодекса об образовании, сегодня высшее образование разделяют на 2 ступени.

Причем 2 ступень (магистратура) не рассматривается как получение 2 высшего образования и поэтому, если ребенку нет 24 лет, и он обучается в магистратуре, его родители имеют право на получение СНВ, но при условии, что это получение образования происходит впервые на 2 ступени ВУЗа.

Размер вычета в 2015 году

Вычет на ребенка можно учитывать только до того месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года у налогоплательщика превысил 280 тысяч рублей. Размер СНВ дифференцирован:

  • На первого ребенка – 1400 рублей (код 114) в 2015-16 году, с 2017 (код 126)
  • На второго – 1400 рублей (код115) – (код 127)
  • На третьего и более по 3000 рублей (код 116) – (код 128)
  • На ребенка-инвалида – 3000 (код 117) – (код 129)

На инвалида 3000 рублей (независимо от того каким по счету он является). Например, если ребенок (инвалид) первенец, то размер вычета будет 3000, а не 1400. Касательно четвертого, пятого ребенка и т.д. на каждого предусмотрен вычет по 3000 рублей.

Законодатель тем самым стимулирует институт многодетной семьи. Принцип применения вычета аддитивный, то есть каждый вычет приплюсовывается друг к другу, а не поглощается.

Допустим, если четверо детей, общий размер вычета будет равен 8800 (1400+1400+3000+3000).

  • Следует учитывать, что вычет в указанных размерах имеет право получить каждый родитель по отдельности.
  • Либо если один родитель откажется в пользу другого, то соответственно тот, в чью пользу был сделан отказ, имеет право на двойной вычет.
  • На двойной имеет право и единственный родитель, опекун или попечитель. Арифметически это выглядит так: у родителя-одиночки два ребенка, его вычет будет равен 5600 (1400х2+1400х2).

Следует обратить внимание, что сумма вычета – это не та сумма, которую вам вернут, а та, с которой не будет удерживаться НДФЛ в размере 13%. То есть при наличии одного ребенка гражданин в месяц не уплачивает 182 руб налога (1400 * 13%= 182 руб). Если 3 детей, то (1400*2 + 3000)*13%= 754 руб в месяц.

Размер вычета в 2016, 2017, 2018 году

С 1 января 2016 года внесены некоторые изменения, а именно:

  • Увеличен максимальный размер заработной платы, до достижения которой возможно применение вычета – 350 000 руб.
  • Дети – инвалиды до 18 лет – с 3000 до 12 000 рублей, в том числе инвалиды 1, 2 группы, учащиеся очной формы обучения до 24 лет -для родителей и усыновителей (код 129)
  • Дети- инвалиды до 18 лет – 6000 рублей, в том числе инвалиды 1, 2 группы, учащиеся очной формы обучения до 24 лет – для опекунов и попечителей (код 129).

СНВ на ребенка остаются прежними в размере:

  • 1400 руб./месяц – на первого ребенка (код 126)
  • 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127)
  • 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128)

Источник: http://juresovet.ru/standartnyj-nalogovyj-vychet/

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Облагаемая сумма дохода в 2015 году

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) является основным из прямых налогов и взимается практически со всех видов доходов в денежной и натуральной формах, полученных в течение календарного года.

В число облагаемых НДФЛ доходов входят заработная плата и различные виды премий, гонорары за продукты интеллектуальной деятельности, доходы от проданного имущества, выигрыши, подарки и даже выплаты по больничным листам. Исключением являются только необлагаемые виды доходов.

Плательщики НДФЛ и объекты налогообложения

Для целей налогообложения плательщики НДФЛ подразделяются на две группы:

  1. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (находящиеся на российской территории более 182 календарных дней в течение года).
  2. Не являющиеся резидентами Российской Федерации лица, получившие доход на территории РФ.

На какие виды доходов распространяется налог?

Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ не все виды доходов физических лиц подлежат налогообложению.

Облагаются налогом доходы:

  • от реализации имущества, бывшего в собственности менее 3 лет;
  • полученные от источников за пределами Российской Федерации;
  • в виде арендных платежей;
  • различного рода выигрыши;
  • прочие доходы.

Не облагаются НДФЛ:

  • доходы от продажи имущества, бывшего в собственности более 3-5 лет;
  • доходы от реализации права наследования;
  • доходы, полученные в рамках договора дарения от близких родственников или членов семьи, к которым относятся дети и родители (в том числе усыновители и усыновлённые), супруги, братья и сестры (в том числе сводные), а также бабушки, дедушки и внуки;
  • иные виды доходов.

Особенности налогообложения доходов от продажи имущества

В целях правильного определения налогооблагаемых видов доходов необходимо учитывать изменения, действующие с начала 2016 года. Речь идёт об изменении срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика, после которого доход от его продажи освобождается от налога.

При этом для некоторых видов имущества сохранились прежние условия. К ним относится недвижимость, полученная в порядке наследования, приватизации или оформленная по договорам дарения и пожизненного содержания с иждивением.

Также следует учитывать новые правила определения налоговой базы, установленные для доходов от продажи недвижимости, если сумма сделки сильно отличается от рыночной стоимости имущества в меньшую сторону. В подобных случаях доходом налогоплательщика признаётся кадастровая стоимость объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7.

Обязательное декларирование доходов физических лиц

НДФЛ отличается от земельного, транспортного и налога на имущество отсутствием налогового уведомления. Все обязанности по расчету налога и предоставлению отчётности возложены на самих налогоплательщиков или их налоговых агентов.

Самостоятельно декларировать полученные доходы обязаны:

  • Индивидуальные предприниматели.
  • Физические лица в отношении доходов, полученных не через налоговых агентов.
  • Адвокаты, нотариусы и прочие лица, занимающиеся частной практикой.
  • Физические лица по доходам от продажи имущества.
  • Резиденты Российской Федерации, получившие доходы за пределами России.
  • Физлица по доходам, связанным с налоговыми агентами, в отношении которых не был удержан налог.
  • Физические лица по выигрышам от лотерей и других игр, основанных на риске.
  • Лица, получающие гонорары как наследники авторов произведений искусства, науки и литературы. Сюда же относятся наследники авторов изобретений, получающих выплаты по патентам.
  • Физические лица, получившие доход от других физических лиц в рамках договора дарения.

Разберёмся на примерах в каких же случаях нужно подавать налоговую декларацию.

Вы сдаёте квартиру в аренду. Несмотря на то, что в России не принято платить налоги с подобных доходов, декларацию подавать нужно. Тем более что во многих регионах налоговики активно борются с недобросовестными арендодателями. Вы получили доход от продажи машины, срок владения которой менее 3 лет. Декларацию необходимо предоставлять в любом случае, даже когда налоговый вычет полностью перекрывает сумму полученного дохода. В данном случае налоговая декларация нужна в том числе и для того, чтобы применить указанный вычет. Если продаётся имущество, находящееся в собственности более 5 лет, декларацию подавать не нужно. Если вы планируете вернуть сумму уплаченного налога за покупку квартиры или применить налоговый вычет на обучение, нужно подавать декларацию. При работе по найму, в том числе по совместительству, в нескольких местах, а также по договору гражданско-правового характера, декларацию подавать необязательно. Согласно российскому законодательству работодатели и прочие источники выплат признаются налоговыми агентами, удерживать с вас налог — их прямая обязанность. Если сын, брат или любой другой близкий родственник подарил вам автомобиль, декларацию подавать не нужно. Такие подарки освобождены от налогообложения. А вот если тот же подарок преподнесёт поклонник, не состоящий с вами в родственных и семейных отношениях, придётся подавать декларацию и уплачивать подоходный налог. Если же вы как особо ценный сотрудник получите авто в подарок от организации, то это обстоятельство будет поводом для предоставления декларации в налоговый орган. Подарки от организации стоимостью свыше 4000 р. облагаются налогом.

Сроки и порядок уплаты подоходного налога

Налоговым и отчётным периодом по налогу на доходы физических лиц установлен календарный год. Это касается всех налогоплательщиков, а вот порядок уплаты подоходного налога для резидентов и иностранных граждан будет разным.

Декларирование доходов резидентами РФ

Налогоплательщики, обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, предоставляют в территориальный налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля, следующего за налоговым периодом года. Оплатить исчисленную в декларации сумму налога нужно до 15 июля того же года включительно.

В качестве подтверждающих документов к декларации прикладываются справка 2-НДФЛ и другие бумаги, фиксирующие доходы и расходы налогоплательщика. При этом налоговая инспекция может затребовать справки 2-НДФЛ от каждого налогового агента, посредством которого были получены выплаты в указанном периоде.

Штраф за уклонение от декларирования доходов физическими лицами составляет 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки вплоть до 30% указанной суммы, но не менее 1000 рублей.

Налоговую декларацию можно подать как в бумажном, так и в электронном виде.

Бумажный бланк предоставляется бесплатно в местной налоговой инспекции. Узнать адрес территориального налогового органа можно с помощью соответствующего онлайн-сервиса на сайте ФНС.

Если подача декларации носит не систематический, а разовый характер, проще всего воспользоваться услугами почты России. Документы отправляются ценным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения. Датой подачи декларации в этом случае будет считаться день отправления, а точнее, число, указанное на почтовом штампе письма.

Лица, не обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, могут подавать налоговую декларацию в течение всего года, следующего за налоговым периодом.

Оплатить налог на доходы физических лиц можно на нашем сайте (по УИН) либо через любое финансово-кредитное учреждение. При самостоятельном заполнении квитанции не забывайте правильно указывать коды бюджетной классификации.

Налог на доходы физических лиц — резидентов Российской Федерации (статья 228 НК РФ)Код бюджетной классификации (КБК)
Сумма текущего платежа, а также недоимки, перерасчёты и прочие задолженности18210102030011000110
Пени по налогу18210102030012100110
Проценты по соответствующему платежу18210102030012200110
Сумма штрафов и прочих денежных взысканий18210102030013000110

Порядок уплаты НДФЛ иностранными гражданами

Для иностранцев, прибывших в Россию в безвизовом режиме и работающих по патенту, установлен порядок уплаты подоходного налога в виде авансового платежа. В данную категорию налогоплательщиков входят физические лица, работающие по найму в организациях, у индивидуальных предпринимателей и других физических лиц, а также занятые частной практикой.

Сумма НДФЛ для указанных выше лиц фиксирована и составляет 1200 р. Эта величина ежегодно корректируется с учетом коэффициента дефлятора и регионального коэффициента, отражающего особенности рынка труда в соответствующей местности. Актуальные данные о ежемесячных авансовых платежах, подлежащих уплате иностранными гражданами, можно найти на официальном сайте ФНС.

Также обращаем внимание на разницу в кодах бюджетной классификации для нерезидентов.

НДФЛ с иностранных граждан, работающих на основании патента (статья 227 НК РФ)Код бюджетной классификации (КБК)
Сумма текущего платежа, а также недоимки, перерасчёты и прочие задолженности18210102040011000110
Пени по налогу18210102040012100110
Проценты по соответствующему платежу18210102040012200110
Сумма штрафов и прочих денежных взысканий18210102040013000110

Расчёт суммы налога на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей формуле:

Размер налога = Налоговая база × Ставка налога

При этом налоговая база учитывается отдельно по каждому из доходов с различными налоговыми ставками.

Ставки подоходного налога

В отношении налога на доходы физических лиц российским законодательством предусмотрено пять видов налоговых ставок. Их величина различается в зависимости от вида доходов и категории налогоплательщиков.

Налоговая ставка 9%

Устанавливается для физических лиц, получивших доходы в виде:

  • дивидендов до 2015 года;
  • процентов по облигациям, эмитированным до 2007 года, с ипотечным покрытием;
  • выплат учредителям доверительного управления ипотечным покрытием, если доходы получены от ипотечных сертификатов, приобретённых до 2007 года.

Налоговая ставка 13%

Является основной налоговой ставкой для резидентов Российской Федерации. По ставке 13% облагаются заработная плата, доходы от продажи имущества, выплаты по гражданско-правовым договорам, а также другие виды доходов, например, от реализации ценных бумаг.

Также налоговая ставка 13% применяется в отношении физических лиц — нерезидентов, получивших доходы от:

  • работы в качестве высококвалифицированного специалиста согласно закону о правовом положении иностранцев в РФ;
  • исполнения трудовых обязанностей участниками госпрограммы по оказанию содействия соотечественникам, проживающим за рубежом, в части их добровольного переселения в РФ. К этой же категории налогоплательщиков относятся члены семей соотечественников, подпадающих под действие указанной госпрограммы, совместно переселившихся в Россию на постоянное место жительства;
  • осуществления трудовой деятельности членами экипажей судов, плавающих под российским государственным флагом;
  • прочей трудовой деятельности.

Налоговая ставка 15%

Применяется в отношении дивидендов, выплаченных российскими компаниями физическим лицам — нерезидентам.

Налоговая ставка 30%

Предусмотрена для всех остальных доходов, полученных нерезидентами в Российской Федерации.

Налоговая ставка 35%

Это максимальный размер подоходного налога, установленный российским законодательством для следующих видов доходов:

  • Любые призы и выигрыши, превышающие установленные размеры, полученные в результате игр, конкурсов и прочих мероприятий, организованных в рекламных целях.
  • Проценты по банковским депозитам в части превышения установленных законом величин.
  • Суммы, превышающие максимальные размеры, сэкономленные на процентах при получении кредитов и прочих заёмных средств.
  • Плата за пользование средствами пайщиков кредитного потребительского кооператива, а также процентов по займам, выданным сельскохозяйственному кредитному потребительскому кооперативу, его членами в части превышения установленных законом норм.

Исчисление НДФЛ налоговыми агентами

Физические лица, получающие доход от работодателя или других организаций, освобождаются от необходимости самостоятельно уплачивать подоходный налог. Вместо них, эта обязанность возлагается на налоговых агентов, которыми признаются работодатели и прочие организации, выплачивающие физическим лицам денежные средства.

Рассмотрим основные правила, которых придерживаются налоговые агенты, при исчислении и удержании сумм подоходного налога с физлиц:

  • Налог в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, исчисляется ежемесячно с начала налогового периода нарастающим итогом.
  • Суммы доходов, к которым применяются другие налоговые ставки, учитываются налоговыми агентами отдельно.
  • При исчислении суммы налога не рассматриваются доходы, полученные физическим лицом от других налоговых агентов.
  • Исчисленный налог удерживается из доходов налогоплательщика во время их фактической выплаты.
  • Сумма НДФЛ удерживается за счёт средств физического лица, однако не может превышать 50% от величины текущей выплаты.
  • Если полную сумму налога или её часть удержать невозможно, налоговый агент уведомляет о возникших обстоятельствах налогоплательщика и налоговый орган по месту своего учёта.

Уменьшение суммы облагаемого налогом дохода (налоговые вычеты)

Каждый плательщик НДФЛ имеет право снизить налоговую нагрузку путём применения соответствующих налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу (например, социальные налоговые вычеты).

Наряду с этим, НК РФ предоставляет возможность вернуть часть ранее уплаченного в бюджет налога, если гражданин в течение налогового периода имел определённые виды расходов (к примеру, затраты на обучение или покупку жилья).

Самый простой способ вернуть свой подоходный налог за некоторые виды расходов (покупку жилья, лечение, страхование, образование и др.) описан здесь.

Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании декларации по форме 3-НДФЛ, к которой необходимо приложить подтверждающие соответствующие расходы документы.

В то же время многие стандартные налоговые вычеты не требуют обязательной сдачи отчётности, их можно получить у работодателя по письменному заявлению.

Источник: https://PoiskNalogov.ru/ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.