+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Налог на имущество у юр лиц в 2018г в спб

Содержание

Новый налог на движимое имущество с 1 января 2019 года в России (список регионов)

Налог на имущество у юр лиц в 2018г в спб

В статье мы расскажем про новый налог на движимое имущество с 1 января 2019 года в России. Срочная новость! Президент отменил налог на движимое имущество для всех организаций. Как теперь быть компаниям, читайте в статье журнала “Упрощенка”.

Отмена налога на имущество

В статье:

  • что такое движимое имущество
  • кто платит новый налог 
  • список всех регионов, где введен налог и где действуют льготы

Изменения по налогу на имущество с 1 января 2019 года

В 2017 году организации освобождены от налога на имущество в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств. Льгота прекращает действовать с 1 января 2018 года (п. 25 ст. 381 НК РФ).

С 1 января 2018 года данную льготу устанавливают региональные власти. Если регион закон принял, то в 2018 году движимое имущество моложе 2013 года также облагается налогом, как и старое. С налогового периода 2019 года налог не уплачивается. Однако в 2019 году нужно закончить расчеты за 2018 год.

Что такое движимое имущество

Определение движимого и недвижимого имущества даны в статье 130 ГК РФ.

К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. 

К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе.

Из статьи 374 НК РФ следует, что объект обложения налогом на имущество определяется по статье 130 ГК РФ.

Так, что объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 НК РФ. Например, это автомобили, оборудования и другое движимое имущество.

При этом земельные участки не признаются объектом налогообложения налогом на имущество. Также не признаются объектом суда и объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу.

Примеры движимого и недвижимого имущества

Недвижимое имущество — это все то, что прочно связано с землей. Капитальные строения, заводы, дома, фабрики и др. Также закон относит к недвижмости суда внутренного плавания и космические объекты. 

Движимое имущество — все то, что не относится к недвижимости, Это ценные бумаги, деньги, автомобили и др. 

Кто должен платить налог?

Налог платят организации в отношении движимого имущества. Исключение сделано только для малого бизнеса — плательщиков УСН и ЕНВД.

Малый бизнес

Напомним, упрощенцы освобождены от уплаты налог на имущество (кроме объектов, которые включены в кадастровые списки регионов). Поэтому малый бизнес пока может не волноваться. 

Упрощенцы не будут платить  налог на имущество с автомобилей, оборудования и другого движимого имущества. С 2018 года каждый регион сам определяет, предоставлять ли льготу по движимому имуществу.

Если регион не примет свой закон о льготах, то в 2018 году фирмы платят налог за движимое имущество, принятое к учету после 1 января 2013 года, по ставке 1,1 процента.

Правила о региональных льготах не касаются упрощенцев, так как они освобождены от налога со всего движимого имущества (п. 2–3 ст. 346.11 НК РФ).

Упрощенцы платят налог на имущество только с кадастровой стоимости недвижимости – торговых и деловых объектов, жилых помещений, которые фирма не учитывает в составе основных средств.

Список регионов, где введен налог на движимое имущество в 2018 году

Данная таблица применяется при уплате налога за 2018 год.

Внимание! Смотрите льготы по регионам в таблице ниже. Если в таблице нет региона, значит, нужно платить налог на движимое имущество.

С 2018 года компания сможет не платить налог за движимое имущество, только если это право пропишут в законе субъекта РФ. Проверьте, есть ли в таблице ниже ваш регион. Если его нет – компания должна с 2018 года платить налог на имущество за движимые активы, которые приняла на учет с 1 января 2013 года.

Налог на движимое имущество действует с 2018 года (за исключением льгот, указанных в таблице ниже): 

Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия – Алания, Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика – Чувашия;

Алтайский край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский край, Красноярский край, Пермский край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край; Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область;

Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;

Еврейская автономная область; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ.

Хорошая новость! В Москве отменен налог на движимое имущество. 

Список регионов, где введены льготы по налогу на имущество в 2018 году

Скачать перечень

Внимание! В данной таблице собран список регионов, где введены льготы. Если регион не занесен в таблицу, то компания должна платить налог по имуществу.

Таблица предоставлена нашими коллегами с сайта Система главбух.

Полезные рекомендации:

Рассчитать налог, заполнить форму декларации по налогу на имущество вы сможете в нашей программе Упрощенка 24/7. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе “Упрощенка 24/7” для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

Заполнить декларацию

РегионИмущество, на которое распространяется льготаВид льготыОрганизации, которые вправе применять льготуОснование
Астраханская областьДвижимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1Пониженная налоговая ставка – 0,5 процентаТолько организации, которые добывают углеводородное сырье на морских месторождениях, расположенных в российской части (российском секторе) дна Каспийского моряЗакон Астраханской области от 31.10.2017 № 60/2017-ОЗ
Владимирская областьДвижимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже1Полное освобождение от налогаВсе организации

Источник: https://www.26-2.ru/art/351706-novyy-nalog-na-dvijimoe-imushchestvo-2019

Налоговая ставка по налогу на имущество 2018

Налог на имущество у юр лиц в 2018г в спб

Налог на имущество относится к группе региональных. Право устанавливать величину налоговой ставки – прерогатива законодателей субъектов РФ. Однако, при этом закон требует учитывать предельный верхний порог ставок, указанный в главе 30 НК РФ.

Имущественное налоговое бремя распространяется как на юридических (предприятия и организации, на балансе которых находится облагаемое имущество), так и на физических лиц, у которых установленным образом подтверждено право собственности на тот или иной имущественный объект.

Кто является плательщиком?

Плательщиками являются организации, имеющие налогооблагаемое имущество.

Обязательное условие для начисления налога – наличие на балансе плательщика недвижимого и движимого имущества, учитываемого в качестве основных средств. При этом налоговой базой является кадастровая или среднегодовая стоимость имущества.

Ставка налога на имущество 2018 года

Законодательные власти в регионах наделены правами самостоятельно устанавливать величину налоговой ставки, а также предоставлять плательщикам льготы в части налога на имущество.

Но в тоже время налоговая ставка по налогу на имущество 2018 г., определенная нормативными актами регионов, согласно п. 1 ст.

380 НК РФ, не может быть выше установленного максимума, и составляет:

Налоговая базаМаксимальная ставка налога на имущество
2014 год2015 год2016-2018 г.г.
Среднегодовая стоимость2,2%
Кадастровая стоимостьДля городов федерального значения (Москва, СПб, Севастополь)
1,5%1,7%2,0%
Для иных субъектов Российской Федерации
1,0%1,5%2,0%

Движимое имущество

Указанное в п. 25 ст. 381 НК движимое имущество, принятое к учету с 01.01.2013 г., в 2018 году облагается налогом по ставке 1,1%, если меньшая ставка не была соответствующим образом установлена региональным актом, либо данное имущество не освобождено специальным решением от налогообложения.

В тех случаях, когда решением субъекта не определена специальная налоговая ставка на имущество, за основу при расчете суммы к уплате принимаются ставки, указанные в НК РФ. Подробнее о налоге на движимое имущество в 2018 г. читайте здесь.

Льготы по имущественному налогу

Ст. 381 НК устанавливает перечень организаций и учреждений, подпадающих под действие льгот по имущественному налогу юрлиц.

Нормами статьи предусмотрено две категории федеральных налоговых привилегий:

  • Первая – освобождение от необходимости платить налог на имущество в полном объеме (в этом случае отсутствует база для его начисления);
  • Вторая – частичное (доля устанавливается для каждой категории льготников отдельно) освобождение от уплаты налогового бремени. Оно может быть выражено в применении к общей массе имущества льготной налоговой ставки, или высвобождении от налогового бремени некоторые виды имущества.

Также можно выделить третью категорию льгот – региональную, установленную в конкретном субъекте РФ.

На введенный в РФ с 2018 года налог на движимое имущество также распространяются льготы, но только региональные. Федеральными актами они не предусмотрены. Однако, для того, чтобы установленная в регионе льгота действовала, следует учитывать один существенный аспект:

  • решение о предоставлении льгот должно быть вынесено до наступления текущего налогового периода (в данном случае – до наступления 2018 года).

Если таковое решение было ратифицировано в течение налогового периода (т.е. – после 01.01.2018 года), региональная льгота не применяется, а по налогу на имущество, которое принято собственником на учет до, либо после 01.01.2013 года, должна быть применена предельная ставка – 1,1%.

Ставка налога на имущество в 2018 году для физических лиц

Обязанность уплачивать налог на имущество распространяется и на физических лиц – граждан РФ. С 2018 года для этой категории плательщиков он исчисляется по новым правилам.

Для физлиц налоговая ставка по налогу на имущество 2018 г. применяется исходя из кадастровой либо инвентаризационной стоимости объекта.

О ставках при кадастровой оценке

В большинстве регионов РФ начисление налога на имущество физлиц производится из учета его кадастровой стоимости, определяемой на начало налогового периода. Там, где действует закон о применении кадастровой оценки в качестве налоговой базы, предельные ставки составляют (п.2 ст. 406 НК РФ):

СтавкаОбъекты
0,1% (ставка может уменьшаться, вплоть до нуля, или увеличиваться, но не более, чем в 3 раза)Жилые дома (в т.ч. недостороенные), квартиры, комнаты, незавершенные объекты, комплексы недвижимости с жилым домом, гаражи, машиноместа, хозпостройки до 50 кв. м на дачных участках
2%Административные, торговые центры стоимостью от 300 млн.руб.
0,5%Иные объекты

Если законом региона ставки не определены, для расчета применяют указанные значения.

При расчете суммы налога на имущество для физлиц применяется понижающий коэффициент, величина которого напрямую зависит от периода его применения. Так, в субъектах, где налог рассчитывается из учета кадастровой стоимости, и применяется:

  • второй год относительно налогового периода – расчетный коэффициент вырастает с 0,2 до 0,4;
  • третий год – величина коэффициента будет составлять 0,6,
  • четвертый – 0,8.

О ставках при инвентаризационной оценке

В субъектах России, где в качестве налоговой базы принята инвентаризационная стоимость имущества, при начислении суммы налога она индексируется на фиксированный коэффициент-дефлятор, в 2018 г. равный 1,481 (в предыдущих налоговых периодах этот показатель составлял 1,425).

П. 4 ст. 406 НК РФ предусматривает следующие пределы ставок налога, рассчитываемого из суммарной инвентаризационной стоимости объектов:

Инвентаризационная стоимость объектов, умноженная на коэффициент-дефляторСтавка
до 300 000 рублейдо 0,1%
от 300 001 до 500 000 рублей включительноот 0,1 до 0,3 %
более 500 000 рублейот 0,3 до 2,0 %

В субъектах, не установивших свои налоговые ставки, налог исчисляется из расчета:

  • 0,1% – по объектам суммарной стоимостью (с учетом коэффициента-дефлятора) не более 500 тыс. руб.:
  • 0,3% – по остальным объектам.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogovaya-stavka-po-nalogu-na-imushchestvo-2018

Налог на имущество юридических лиц в 2018 году спб — Советы юристов

Налог на имущество у юр лиц в 2018г в спб

Такой вид налогового сбора относится к региональным, нормы его закреплены в Налоговом кодексе РФ. А уточнения уже отражены в законодательных актах Российских региональных субъектов. Это означает, что для введения этого сбора в своем регионе от властей субъектов требуется принятие необходимого закона.

Налоговым кодексом определены такие основные моменты, как:

  • перечень организаций, относящихся к тем, кто обязан платить налог на имущество,
  • объекты обложения налогом,
  • максимальный размер ставки,
  • период исчисления,
  • льготы,
  • порядок, по которому рассчитывается налог.
  • Региональными нормативными актами власти уточняют ставки. Вместе с этим указывают, в каком порядке следует уплачивать и в какие сроки. Ими же может быть закреплен перечень применяемых льгот.

    НК РФ в статье 373 определяет все объекты, которые должны попадать под обложение этим налогом. Поэтому плательщиками будут признаны те, у кого это имущество имеется.

    С какого имущества не надо платить налог на имущество организаций?

    В список необлагаемого имущества входят нижеперечисленные объекты:

  • имеющие официальный статус и отнесенные к культурному наследию народов России (произведения живописи, скульптуры, памятники культуры и истории, и иные, перечисленные в Федеральном законе от 25.06.2002 года № 73-ФЗ),
  • находящиеся в управлении оперативном органов исполнительной власти Федерации, а также судам, поименованным в международном реестре судов,
  • все объекты природопользования (природные ресурсы, в том числе водные объекты),
  • ядерные хранилища,
  • атомные суда и установки, ядерные установки, космические объекты, ледоколы,
  • основные средства на балансе организации, относящиеся к 1 и 2 группам амортизации.
  • Что облагается налогом на имущество юридических лиц в этом году

  • движимое (учтенное до 01.01.2013 года) имущество,
  • любое недвижимое имущество.
  • При этом каждый объект должен находиться на балансе юридического лица в разделе «Основные средства». Сюда же включается и то, что передано на условиях договора временного пользования и доверительного управления.

    На балансе юр. лица могут учитываться основные средства, которые переданы ему в управление оперативного или в хозяйственного ведения. Они также подлежат учету при выведении суммы налога. Его платит балансодержатель.

    Уточним, за какое имущество категории плательщиков обязаны платить налог:

    • в части тех основных средств, которые учтены в балансе, юридические лица, как российские, так и иностранные, ведущие свою финансово-хозяйственную деятельность в пределах России с участием представительства;
    • в части расположенного в России и находящейся в их собственности недвижимости и иные иностранные юр. лица без постоянного представительства в РФ.
    • Устанавливают ставку налогового сбора на имущество законы субъектов Российской Федерации, но она не может превысить 2,2%. Такое ограничение отражено в статье 380 НК РФ. Это предельная величина. Ставка может быть ниже ее или равной в разных территориях страны. Точную цифру, применяемую непосредственно к своей территории, можно уточнить в налоговой инспекции или официальном сайте ФНС.Чтобы понять принцип расчета имущественного налога, предлагаем понять алгоритм действий:

      1. С 2016 года регионы приступили к поэтапному переходу расчета налога на имущество недвижимое, с учетом его кадастровой стоимости. Рассчитывая налог в 2017 году, сначала нужно уточнить, действуют ли такие нормы на вашей территории.
      2. Уточнить все объекты, находящиеся на балансе в разделе Основных средств, входят ли они в облагаемую базу.
      3. Вывести расчетным путем сумму по ставке, применительно к законам региона.
      4. Чтобы знать точную стоимость недвижимости, не помешало бы обратиться к оценщику для проведения независимой экспертизы. Таким образом, можно значительно снизить базу для налога.
      5. Если в вашем округе применяется стоимость имущества кадастровая, то следует готовиться к тому, что плата в 2017 году станет значительно выше. Это, безусловно, лучшим образом сказывается на финансовом состоянии местного бюджета, пополняемого за счет таких налогов. Но в то же время является существенной нагрузкой на предприятие.Если применяется расчет с учетом балансовой стоимости, то здесь участвует понятие остаточной стоимости имущества. Она вычисляется на начало каждого месяца. На уровне местных властей устанавливаются отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев) в форме внесения авансовых сумм и промежуточных отчетов.Чтобы правильно определить сумму аванса, нужно определить среднюю стоимость имущества.Сумма авансовая платежа — это средняя имущественная стоимость, умноженная на ставку налога, и деленная на 4.Другой метод расчета используется при учете по стоимости кадастровой.Берется оценка недвижимого объекта, которая устанавливается на 1 января года отчетного. Годовая сумма будет выглядеть так: Налоговая база умножается на ставку налога.Если говорить об авансовой системе, то платеж будет равен годовой сумме, деленной на 4.Организация, не обязанная платить авансы, вносит полную сумму по итогам года. При уплате авансов, в итоге следует вычесть из годовой суммы ранее уплаченные предварительные взносы.

        Как рассчитать стоимость имущества среднюю (среднегодовую)?

        В основе определения суммы имущественного налога лежит стоимость имущества среднегодовая. Формула тут следующая:∑ср. год. = (∑ост. нач. М1 + ∑ост. нач. М2 + … + ∑ост. нач. М12 + ∑ост. кон. М12) / 13Высчитывается остаточная стоимость на 1 число всех месяцев отчетного периода в отдельности и остаточная стоимость на конец года. Эти показатели суммируются. Впоследствии полученная цифра делится на 13 месяцев.ООО «Инифити» владеет ОС, облагаемыми налогом на имущество, балансовая стоимость которых на 1 января 2018 года составляет 1 250 000 руб. Из-за введения и выведения активов, а также с учетом амортизации стоимость ежемесячно изменялась, что видно на балансе ниже в цифрах:

      6. 1 февраля 2018 года – 1 150 000 руб.;
      7. 1 марта 2018 года – 1 050 000 руб.;
      8. 1 апреля 2018 года – 1 250 000 руб.;
      9. 1 мая 2018 года – 910 000 руб.;
      10. 1 июня 2018 года – 1 150 000 руб.;
      11. 1 июля 2018 года – 1 050 000 руб.;
      12. 1 августа 2018 года – 910 000 руб.;
      13. 1 сентября 2018 года – 810 000 руб.;
      14. 1 октября 2018 года – 710 000 руб.;
      15. 1 ноября 2018 года – 910 000 руб.;
      16. 1 декабря 2018 года – 1 050 000 руб.;
      17. 31 декабря 2018 года – 1 150 000 руб.
      18. Рассчитаем среднегодовую стоимость имущества ООО «Инифити»за 2018 год: (1 150 000 + 1 050 000 + 1 250 000 + 910 000 + 1 150 000 + 1 050 000 + 910 000 + 810 000 + 710 000 + 910 000 + 1 050 000 + 1 150 000) / 13 = 930 000 руб.

        Как отчитаться по налогу на имущество юридических лиц в 2017 году?

        Отчетом по налогу является декларация по форме КДН 1152026. В 2017 году действует новая редакция отчета, хотя налоговики продолжают принимать и по старой.Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (КНД 1152026) — СкачатьСроки сдачи декларации следующие:

      19. годовая форма подается до 30 марта после истечения налогового года,
      20. если применяются в регионе промежуточные периоды отчетов и авансовая система платежей, то следует предоставить до 30 апреля, 30 июля и 30 октября.

    Самым непростым может стать вопрос, куда следует предоставить эту декларацию. Сразу оговоримся, если ваше предприятие является крупным налогоплательщиком, то такой вопрос волновать не должен. Как и тех, у кого нет обособленных подразделений. Однозначно в орган, где встали на учет.

    Другое дело, если есть филиалы со своими балансами, а также те, чьи объекты недвижимости находятся в разных территориях. Они будут предоставлять:

  • в первом случае по месту нахождения филиала. Хотя тут головное отделение может пойти на договор с налоговиками и сдавать отчет в свою инспекцию,
  • во втором случае – отчетность сдается, согласно местонахождению каждого из объектов.
  • : Налоговые изменения на имущество организаций

    Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас по горячей линии или напишите ниже консультанту.

    +7 (812) 509-60-42 (Санкт-Петербург)

    nedexpert.ru

    Налог на имущество юридических лиц в 2018 году спб

    О налоге на имущество организаций *О)

    (с изменениями на 16 апреля 2018 года)

    Источник: http://uruh-sovet.ru/nalog-na-imushhestvo-juridicheskih-lic-v-2018/

    Налог на имущество организаций 2019: изменения – Все о финансах

    Налог на имущество у юр лиц в 2018г в спб
    (10 5,00 из 5)
    Загрузка…

    8 800 350-29-83

     

    Все субъекты хозяйства РФ, имеющие на балансе основные средства, должны платить налог на имущество организаций. О том, как его правильно рассчитать в 2019 году для юридических лиц, узнайте в этой статье.

    Ставка налога

    Налог на имущество платят организации по ставкам, выбранным региональными властями. Значит ли это, что кто-то платит много, а кто-то – ничего? На самом деле, ставки прописаны в Налоговом кодексе и не могут превышать указанный максимум.

    Таблица 1. Ставки налога (максимум, НК РФ, по состоянию на 2019 год)

    На что платят?Показатель, %
    На любое имущество, исключая нижеперечисленные виды2,2%
    Недвижимость в Москве1,4%
    Недвижимость в других городах РФ2%
    Ж\Д и сооружения общего пользования, попадающие под список постановления Правительства РФ № 504.1%
    Магистральные трубопроводы, ЛЭП, части их инфраструктуры1,6%
    Магистрали газодобычи, производства и хранения гелия;— (не платится налог)
    Объекты общего пользования, входящие в перечень распоряжения №2188-р Правительства РФ— (не платится налог)

    Для различных категорий имущества ставки могут отличаться и в различных субъектах РФ.

    Пример для Ярославля.
    Инвестор вкладывает деньги в приоритетные проекты инфраструктуры области. В зависимости от категории, налог на имущество будет составлять от 0% до 2%. При отсутствии указаний региональных властей ставку следует рассчитывать по максимальному коэффициенту.

    Первый вариант – обратиться в ФНС по месту регистрации фирмы. Можно даже не лично, а посетив кабинет на сайте nalog.ru. Здесь вам будет доступен справочник с информацией по всем ставкам. Нужно только выбрать:

    1. вид налога;
    2. за какой период он платится;
    3. где зарегистрирована фирма.

    Еще быстрее узнать ставку можно, найдя текст закона в интернете. Однако, нужно разбираться к какой категории принадлежит имущество и знать его кадастровую или среднерыночную стоимость в отчетном периоде.

    Все ли организации платят налог на имущество

    Нет, конечно. Даже не на все виды имущества накладывается такая повинность. Если открыть Налоговый Кодекс на статье 381, можно вычитать случаи освобождения от ее уплаты. Рассмотрим, какие категории субъектов имеют право не платить налог на имущество.

    Категория 1. Полное освобождение от уплаты налога на имущество

    Налог по ставке 0% платят (читай – не платят налог вообще):

    • Адвокатские коллегии, бюро и юрисконсульты;
    • ГосНИИ;
    • Те, кто задействован в проекте «Сколково».

    Категория 2. Освобождение по отдельным видам имущества

    Действует для:

    1. Имущество уголовно-исполнительных органов, необходимое при исполнении обязанностей;
    2. Вещи церквей, монастырей, религиозных учреждений, используемые для обрядов;
    3. Фармацевтические мощности и оборудование;
    4. Основные средства на балансе организаций-резидентов СЭЗ (свободных экономических зон) и ОЭЗ (особых экономических зон), например, Крымских организаций. Исключение – судостроительные компании в этих зонах.

    Налоговые льготы на имущество организаций действуют для всех регионов РФ одинаково. Их полный список можно найти в справочном отделе на сайте nalog.ru.

    Внимание! Ставка 0% не освобождает организацию от составления налоговой декларации на имущество. Даже необлагаемые основные средства нужно зафиксировать в ней.

    Помимо установленных законом случаев, региональные власти могут назначать «налоговые каникулы» по собственному усмотрению.

    Однако с 2018 года это правило упразднили, так что если администрация региона успела принять закон об освобождении от уплаты налога на имущество ДО 2018 года, он продолжает действовать.

    Уже в 2019 году планируется поднятие минимальной ставки до 2,2%, хотя официального распоряжения правительства еще не поступило.Министерство экономического развития РФ выдвинуло предложение отменить налог на движимое имущество вовсе. С такой позицией явно не согласились другие ведомства, так что покамест все организации продолжают платить за имущество на балансе.

    Правки в Закон №286-ФЗ от 30.09.2017 все же были внесены. К примеру, льготы на общем уровне были отменены в пользу льгот, устанавливаемых регионами. То есть, перечисленные выше условия каникул действительны лишь в том случае, если принят подходящий закон на местном уровне.

    Пока что большая часть регионов таких законов о льготировании не приняла, а значит, организациям приходится платить налог на общем уровне.

    Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости

    В качестве эксперимента с 2018 года в Ульяновской области принято решение рассчитывать ставку, исходя не из инвентаризационной, но из кадастровой стоимости.

    Этот показатель более приближен к рыночной стоимости основных средств. Уточнить его можно, перейдя на сайт Росреестра (подробнее об этом мы писали в статье) .

    При переходе на такую систему расчета предлагают применять понижающие коэффициенты.

    Таблица 2. Коэффициенты понижения ставки налога на имущество по годам

    Год по счету, с начала действия ЗаконаРазмер коэффициента
    Первый0,2
    Второй0,4
    Третий0,6
    Четвертый и последующие0,8

    Изменится ли налог на имущество для граждан в 2018 году

    Что касается размера ставки налога на недвижимость (или на другое имущество) в 2019 году, она останется прежней – минимум 0,1-0,3%, по усмотрению региональных властей.

    Если недвижимое имущество имеет кадастровую стоимость до 300 тысяч рублей, владелец платит 0,1%, если до 500 тысяч рублей – 0,3%, все, что дороже 500 тысяч рублей облагается налогом 2%. Вычеты тоже сохранятся, а для пенсионеров оставят 100% льготу по одному любому объекту.

    Расчет налога с 2018 производится по кадастровой стоимости на дату внесения объекта в единый государственный реестр недвижимости. Организациям стоит помнить, что с этого года вводится новый образец налоговой декларации для заполнения по налогу на имущество.

    Образец утвержден приказом ФНС РФ №ММВ-7/21/271 от 31 марта 2017 года. Некоторые данные, например, коды ОКВЭД, из нее убрали, тем самым постаравшись упростить задачу бухгалтерам. Новая форма включает графу для заполнения под номером №2.

    1 «Об объектах недвижимости, облагаемых налогом по средней годовой стоимости». Сюда нужно вписать:

    1. Кадастровый номер объектов с указанием кода 010;
    2. При отсутствии кадастрового номера – с кодом 020 и условным номером из ЕГРН;
    3. Код ОКОФ;
    4. Стоимость имущества на балансе.

    Какие льготы полагаются при расчете налога на имущество организаций

    Оставить юридических резидентов совсем без льгот правительство не посмело. Поэтому установило наличие федеральных и региональных «поблажек». Федеральные прописаны сразу в Налоговом кодексе, а региональные утверждаются путем издания законов местными властями.

    Федеральные льготы

    В 2019 году продолжит действовать статья 381 НК РФ, где перечислены возможные условия снижения ставки. И действует она независимо от того, внесены ли такие положения в региональный закон или нет! Итак, существуют два вида федеральных льгот:

    • Освобождающие организацию от уплаты налога совсем – то есть, ставка 0% на все имущество;
    • Освобождающие от уплаты налога только по определенным видам имущества.

    Известно, что адвокатские коллегии и научно-исследовательские институты пользуются первым видом льгот. Также на него имеют право предприятия, изготавливающие протезы и другие ортопедические изделия.

    Что касается частичного освобождения от уплаты налога, оно предусмотрено для уголовно-исполнительных организаций и церквей (иных приходов).
    Есть также 3 вида федеральных льгот, требующих упоминания в региональных законах.

    Без этого они не будут иметь силу. Все они перечислены в пунктах статьи 381 НК РФ:

    1. Льготы по движимому имуществу, поставленному на учет позднее 01.01.2013 года (пункт 25);
    2. По объектам ЛЭП и сопутствующей инфраструктуры (пункт 21);
    3. По имуществу, расположенному на территории дна Каспийского моря, принадлежащей РФ.

    От обложения налогом также освобождаются объекты природопользования, имущество ряда госучреждений, памятники культурного наследия и ядерные установки.

    Закрепим: федеральные льготы по вышеуказанным пунктам можно получить только в том случае, если на то дали добро региональные власти.

    Субъекты администрации на местах имеют право вводить иные налоговые вычеты при конкретных условиях. Например, использование сэкономленных от уплаты налога денег на социальные проекты, как это делают в Московской области. Однако регионалы не могут устанавливать ограничения по срокам их действия, поскольку сроки устанавливают по письму Минфина РФ №03-05-06-01/120.

    А что по поводу движимого имущества организаций

    Если оно состоит на балансе, на него тоже нужно платить налог. За тем исключением, что региональные власти освобождают от такой дани в силу принятого ими закона (содержание поправок в ст.381.1 НК РФ). Ставка по налогу на имущество движимое не превышает 1,1%, а в Московской области уже сведена к 0%. Ожидается поднятие ставки до 2,2% к 2019 году.

    Любые изменения в законодательстве в 2019 году относятся только к тому имуществу, которое поставлено на баланс не ранее 01.01.2013.

    Правда, есть исключения: если имущество было передано с баланса связанной каким-то образом с нынешней организации.

    Какое же имущество относится к движимому? Прежде всего это:

    • Средства передвижения – авто-, мото- и другая техника;
    • Деньги и ценные бумаги;
    • Музейные экспонаты;
    • Паи в бизнесе;
    • Линии связи и другие средства.

    Как понять, что имущество относится к движимому? Применить критерий оценки: если его легко переместить, не разрушив и не изменив его назначения, значит, оно относится к такой группе.

    Заполнение декларации по налогу на имущество организаций

    Скачать новую форму декларации по образцу 2019 можно здесь.

    Заполнять и подавать ее нужно раз в год, а каждый квартал также подавать информацию об авансовых платежах. Освобождаются от подачи декларации только те организации, на балансе которых не числится никакое движимое или недвижимое имущество.

    Предоставить декларацию по форме (КНД 1152028) субъекты хозяйствования обязаны в сроки, указанные в Налоговом кодексе, не позже, чем 30 марта следующего после официальной даты года.

    Например, за 2018 год подать декларацию в электронном или бумажном виде можно до 30.03.2019. Документ подается в налоговую либо по месту регистрации организации, либо по месту нахождения указанного на балансе имущества.

    Для тех субъектов, кто владеет большим количеством движимых и недвижимых средств на балансе, определяется конкретный адрес учета.
    Обязаны подавать декларацию в электронном виде фирмы, чья численность сотрудников за год превысила 100 человек. Остальные имеют право отнести или переслать ценным письмом бланк в ИФНС.

    При пересылке следует сохранить квитанцию и создать опись вкладываемых документов. Декларация содержит три раздела:

    1. Указание суммы авансового налогового платежа;
    2. Результаты расчета и итог начисления;
    3. Сумма для недвижимости с расчетом стоимости по кадастру.

    Подавая отчетность, помните:

    • Числительные нужно указывать полностью в рублях;
    • Округлять можно от 50 копеек до полного рубля;
    • Не стоит скреплять страницы степлером или при помощи дырокола;
    • Следует пронумеровать страницы, начиная с титульного листа;
    • На одном листе А4 допускается заполнение только одной стороны;
    • Писать следует ручкой с чернилами черного, синего или фиолетового цвета;
    • При заполнении на компьютере следует использовать шрифт Courier New шингл 16 или 18;
    • Коррекция, зачеркивание, закрашивание не допускаются.

    Выводы

    В 2019 году слегка изменились правила начисления налога на имущество организаций, в том числе – изменилась форма налоговой декларации. Существуют случаи освобождения от уплаты налога полностью или частично, решение об этом принимают региональные власти на основании федеральных льгот.

    Прочтите также: Самый прибыльный малый бизнес: статистика по России

    © 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

    (10 5,00 из 5)
    Загрузка…  

    Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo-organizatsij

    Налог на имущество организаций в 2018 году санкт петербург

    Налог на имущество у юр лиц в 2018г в спб

    статью: → «Налог на имущество в Москве» С 01 января 2016 года налог на имущество рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости:

    • жилой дом;
    • жилые помещения (квартира, комната);
    • гараж, машино-место;
    • объект незавершённого строительства;
    • единый комплекс недвижимости;
    • нежилые здания и помещения площадью свыше 3000 кв.м., используемые в соответствие со ст. 378.2 НК РФ;
    • прочие объекты.

    Налог на имущество в Санкт-Петербурге для юридических лиц Налог на имущество юридических лиц в Санкт-Петербурге регулируется Законом Санкт-Петербурга от 26.11.2003 № 684-96 «О налоге на имущество организаций».

    Внимание Чему ФНС учит инспекторов в своих методичках 23 апреля https://www.ruseminar.ru/ должны будут провести двухдневную конференцию по всем изменен… Какие изменения в законодательстве о недвижимости ждут население с января 2017 года Пипец подкрался незаметно.

    Врут, мен герц, ей Богу врут.

    Что думают ИП о предстоящем освобождении их от сдачи отчетности Аноним, Вы писали:alex688, Вы писали:Да все мы понимаем! Они хотят каждую копейку у людей считать… Погубят ли онлайн-кассы малый и средний торговый бизнес в России Вот-вот…
    диапазон 5-8%… для успешных… точнее эффективных… тех, кто ещё держится на плаву…. Безопасная доля вычетов по НДС на 1 квартал 2018: таблица по всем регионам и правила расчета Аноним, и кто-то покупает товары оптом через подотчетников? Выдали сотруднику подотчет? Выдайте еще и кассовый аппарат.

    В санкт-петербурге сохранили льготу по налогу на некоторое движимое имущество

    Из налоговых сыпятся «письма счастья» про взносы Не считается налог по УСН кварталами. Налоговый период год. А 1 квартал вне всяких сомнений в год…

    Фиксированные взносы за 2016 год, уплаченные в 2017 году, уменьшают налог по УСН за 2017 год Верим. Очень верим. Прям до слез верим министрам, презикам, официальным лицам.

    Фиксированные взносы за 2016 год, уплаченные в 2017 году, уменьшают налог по УСН за 2017 год etalon3000 9 часов назад Я один не понял рекламу? Если ты тоже — ставь лайк! Чем Тупее рек… Банк остерегает от предпринимательства в России, потому что это кошмар Гы! «Рынок труда»!!! Это чего получается то? Пенсионер, впрочем как и не пенсионер, это ТОВА…

    Налог на имущество организаций — изменения с 2018 года

    С 1 января 2018 года решение об освобождении от уплаты налога на движимое имущество организаций принимают не федеральные, а региональные органы власти. Опубликован Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ о внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации.

    Субъект РФ может издать соответствующий закон – и на его территории будет применяться федеральная льгота. Если регионального закона нет — налоговые ставки в отношении такого имущества не могут превышать в 2018 году 1,1 %.

    Изменения порядка налогообложения коснутся только движимого имущества организаций, учитываемого на балансе с 1 января 2013 года как объект основного средства. Например, в Московской области в 2018-2020 годах установлена нулевая налоговая ставка в отношении движимого имущества, принятого организацией с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.

    Новый налог на движимое имущество с 1 января 2018 года в россии

    Однако при этом перечень имущества, в отношении которого субъект РФ может принимать решения о льготах, ограничен – льготы могут быть установлены только в отношении имущества, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет, а также в отношении инновационного оборудования.

    При этом ограничения на размер льгот не налагаются. Субъекты РФ также могут регулировать сроки уплаты авансовых платежей и налога на движимое имущество. Поэтому в разных регионах сроки могут отличаться. Что касается ставок по налогу на движимое имущество, то, согласно п. 3.3 ст.

    380 НК РФ, в 2018 году максимальная ставка по налогу на движимое имущество не должна превышать 1,1%. С 2019 года максимальное значение ставки будет повышено вдвое – до 2,2%.

    Необходимо отметить, что предприятия, работающие на УСН, в 2018 по-прежнему освобождены от налога на имущество (в том числе на движимое).

    Налог на имущество организаций 2018: санкт-петербург

    Вот еше один мошейник нет мышеник сидит в норе и не выходит а мы должны еду подовать 4276 40… Как можно найти мошенника по номеру карты? народ да сколько ж можно терпеть пора возвращать награбленное а вор как известно должен сид…

    Не все получатели социальной пенсии ощутили апрельскую прибавку Аноним, ну так можно и дальше продолжать платить. Если ничего не сохранять, не писать как п… Из налоговых сыпятся «письма счастья» про взносы Аноним, Вы писали:Я тоже попала на мошенников 3 раза уже.

    И все связано с кредитом ведут 2дела. Н… Как можно найти мошенника по номеру карты? Я РЕГУЛЯРНО ПЛАЧУ ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ,НО МНЕ ВДРУГ ПРИХОДИТ УВЕДОМЛЕНИЕ О ЗАДОЛЖЕННОСТИ ЗА ТРИ ГОД… Из налоговых сыпятся «письма счастья» про взносы Это вы еще аудитором не работали.

    В случае аудитора к тому объявлению стоило было бы добавить: «О…

    О налоге на имущество организаций (с изменениями на 16 апреля 2018 года)

    ПФР тянет волынку, заявляя, что ИФН… Налог на имущество в санкт-петербурге в 2018 Операторы морских терминалов по обслуживанию круизных и паромных судов, сведения о которых содержатся в реестре морских портов Российской Федерации В отношении объектов инфраструктуры морских портов Организации, у которых на балансе находятся газовых распределительных с кодом 12 4527384 согласно Общероссийскому классификатору основных фондов (далее — ОКОФ) и газопроводов с кодом 12 4521191 согласно ОКОФ В отношении сетей газовых распределительных с кодом 12 4527384 согласно Общероссийскому классификатору основных фондов (далее — ОКОФ) и газопроводов с кодом 12 4521191 согласно ОКОФ Организации, состоящие на налоговом учете в Санкт-Петербурге и осуществившие в течение не более трех любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2015 года вложения на общую сумму не менее 300 млн.руб.

    Налог на имущество: нововведения — 2018

    • /
    • Полезные материлы
    • /
    • Статьи
    • /
    • Налог на имущество: нововведения — 2018

    5 февраля 2018 Сохранить Версия для печати Кочерженко Анна Евгеньевна, консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения Тематика: Статьи бухгалтеру С 1 января 2018 года движимое имущество вновь стало объектом налогообложения.

    Соответствующие изменения в законодательство были внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.
    Важно Напомним, что до наступления 2018 года юридические лица были освобождены от уплаты налога на движимое имущество по объектам, принятым на учет в качестве основных средств после 1 января 2013 года. С 1 января 2018 года, согласно новой редакции ст. 380 НК РФ и ст.

    Налог на движимое имущество 2018 ставка в спб

    Актуально 17 мая 2018 года Налог на прибыль организаций… Подробнее 15 мая 2018 года Страховые взносы, ПФР, ФСС…

    Подробнее 03 мая 2018 года УСН, Страховые взносы, НДФЛ, Налог на имущество, НДПИ… Подробнее 28 апреля 2018 года Налог на прибыль, Платежи за пользование недрами…

    Подробнее 25 апреля 2018 года УСН, НДПИ, ФСС, ЕНВД, НДС… Подробнее

    • /
    • Новости
    • /
    • Налог на имущество организаций 2018: Санкт-Петербург

    18.12.2017 В настоящее время на всей территории России организации, находящиеся на основной системе налогообложения, не уплачивают налог на движимое имущество (за некоторыми исключениями), учтенное в составе основных средств с 1 января 2013 года.

    • Налог на движимое имущество с 2018 года
    • Как считается налог на имущество по движимому имуществу с 2018 года
    • Налог на имущество в санкт-петербурге в 2018
    • Петербург сохранит в 2018 году льготы по налогу на имущество для промышленности
    • Налог на движимое имущество 2018 ставка в спб

    Налог на имущество: нововведения — 2018 Хорошая новость от Минфина пенсионные фонды и социалки — все против народа, а не для народа , везде нужна бумажка, а на нее … Женщина-инвалид, у которой ПФР отобрал пенсию, дошла до КС.

    Что решили судьи? Аноним, Вы писали:отличная идея, в Казахстане с 2010 года предприниматели имеют право вести аудио… Путин поручил изучить вопрос об обязательной видеозаписи проверок бизнеса Просто дебилы сделали новый дизайн! Новый интерфейс «Сбербанк Бизнес Онлайн» не нравится бухгалтерам Спасибо. Было интересно.

    Источник: http://law-uradres.ru/nalog-na-imushhestvo-organizatsij-v-2018-godu-sankt-peterburg/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.