+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Корректирующий отчет 6 ндфл за 2016год

Содержание

Период представления отчета по форме 6-НДФЛ за 3-й квартал

Корректирующий отчет 6 ндфл за 2016год

Период предоставления 6-НДФЛ за 3-й квартал 2018 года фиксируется в кодовом обозначении на титульном листе расчета.

Кто должен сдавать форму 6-НДФЛ? Каковы сроки представления расчета? Какое значение указывать в графе “период представления 6-НДФЛ код” в титульнике? На что обратить внимание при заполнении отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев? Ответы на эти и другие вопросы узнайте в материале далее.

Кто должен сдавать отчетность 6-НДФЛ

Сроки сдачи расчетов и код периода представления в 6-НДФЛ

Подача расчета за 3-й квартал 2018 года (нюансы оформления)

Сдавать ли нулевой расчет 6-НДФЛ

Итоги

Кто должен сдавать отчетность 6-НДФЛ

Обязанность формировать и предоставлять в налоговые органы ежеквартальный расчет по налогу на доходы физлиц, операции по которому произведены в рамках налогового агентирования, установлена п. 2 ст. 230 НК РФ. Этой же статьей определены и сроки, в которые следует сдать расчет.

Форма и порядок формирования расчета определены приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Налоговые агенты по НДФЛ, вне зависимости от того, являются они юрлицами или физлицами-ИП, обязаны предоставлять расчет в ФНС в установленные сроки.

О том, кого действующее законодательство определяет как налогового агента в рамках расчетов с физлицами, прочтите статью «Налоговый агент по НДФЛ: кто является, обязанности и КБК».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Раздел 1 расчета составляется нарастающим итогом, то есть предоставляемый по сроку 6-НДФЛ за 3-й квартал на самом деле является отчетом за 9 месяцев с начала года.

Сроки сдачи расчетов и код периода представления в 6-НДФЛ

Расчет по налогу на доходы физлиц требуется сдать в ФНС не позднее:

  • 30 апреля — за 1-й квартал;
  • 31 июля — за 2-й квартал (1-е полугодие);
  • 31 октября — за 3-й квартал (9 месяцев);
  • 1 апреля года, следующего за отчетным — за год (12 месяцев).

Для каждого из этих периодов установлено специальное кодовое обозначение, которое проставляется на титульном листе расчета:

  • 1-й квартал — 21;
  • 2 квартал (1-е полугодие) — 31;
  • 3-й квартал (9 месяцев) — 33;
  • год (12 месяцев) — 34.

ВАЖНО! Для прекращающих свою деятельность и реорганизующихся налоговых агентов установлены свои коды периодов. Это связано с тем, что фактическая ликвидация или реорганизация может произойти не строго в конце периода, а в течение него. Тогда специальный код выбирается за тот период, в котором произошли последние расчеты по НДФЛ при старом статусе работодателя:

  • 51 — если деятельность в прежнем статусе завершена в 1-м квартале;
  • 52 — во 2-м квартале;
  • 53 — в 3-м квартале;
  • 54 — в 4-м квартале.

Подача расчета за 3-й квартал 2018 года (нюансы оформления)

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 3-й квартал мы привели выше. Рассмотрим некоторые нюансы, характерные для сдачи отчетности именно за этот период.

Во-первых, стоит отметить, что в 3-м квартале продолжается традиционный сезон отпусков. Выплаты отпускных приводят к особому порядку формирования раздела 2 расчета.

Каждая выплата за отпуск вносится в раздел 2 отдельным блоком. В результате, если отпускников много, одного листа с разделом 2 может и не хватить.

Тогда для внесения данных нужно добавлять листы расчета. При этом в добавочных листах:

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

  • раздел 1 остается пустым;
  • в раздел 2 вносятся по порядку те данные, которые не уместились на предыдущем листе (листах).

Подробнее узнать о порядке отображения отпусных в форме 6-НДФЛ можно в материале “Как отразить отпускные в форме 6-НДФЛ в 2018 году”

Во-вторых, во 2-м и начале 3-го квартала зачастую происходят фактические выплаты дивидендов, исчисленных за предыдущий год. Подобная отсрочка связана с тем, что сначала готовится годовая отчетность, затем собственники ее утверждают, и только потом происходит распределение дивидендов. Отражение в отчете дивидендов также имеет свою специфику.

О ней подробнее смотрите в статье «Как правильно отразить дивиденды в форме 6-НДФЛ?».

В-третьих, особенности формирования и подачи 6-НДФЛ могут быть связаны с наличием у налогового агента обособленных подразделений. По обособленцам подаются отдельные отчеты 6-НДФЛ, причем в том же порядке и с теми же нюансами, которые мы описали выше для одного отчета.

Больше об особенностях подачи расчетов по налогу на доходы физлиц по подразделениям узнайте из материала «Как сдать отчет по форме 6-НДФЛ за 3-й квартал?».

Сдавать ли нулевой расчет 6-НДФЛ

Если случилось так, что в отчетном периоде не было операций с НДФЛ физлиц, расчет можно не сдавать. Это пояснила налоговая в письме от 23.03.2016 № БС-4-11/4958@. При этом следует учитывать тот факт, что расчет должен составляться нарастающим итогом.

То есть если, к примеру, в 1-м и 2-м квартале облагаемые НДФЛ выплаты были, а в 3-м не было, то отчет за 9 месяцев и год все равно нужно сдавать (в нем будет информация). А вот если в силу каких-то причин организация начисляла доходы, облагаемые НДФЛ, рассчитывала и удерживала налог только в 3-м квартале, то отчет за 1-й квартал и полугодие можно не сдавать.

Впрочем, если вы пожелаете сдать нулевой расчет, это тоже допускается. И такой отчет ФНС должна принять.

О том нужно ли сдавать нулевую форму 6-НДФЛ читайте здесь

Если расчет сдан с ошибкой и это обнаружил сам налоговый агент — надо подавать уточненный расчет.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ошибки в 6-НДФЛ корректируются только уточненками, которых может быть любое количество. Никаких других способов исправить ситуацию с неправильными данными в расчете нет.

В уточненку следует внести правильные сведения и на титульном листе указать в специальной графе номер корректировки. Первая корректировка, соответственно, — 001, вторая — 002 и так далее, пока не отпадет необходимость в корректировках.

ВАЖНО! Ввиду того что 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом, ошибки могут переходить из более раннего квартала в следующий. Если так случилось, править корректировочными расчетами надо все кварталы с ошибкой.

См. также “Как правильно исправить ошибки в 6-НДФЛ”

Итоги

Срок сдачи отчета 6-НДФЛ за 3-й квартал 2018 года определен в ст. 230 НК РФ. Крайняя дата — последний день октября 2018 года. Отчет, который нужно сформировать и сдать, по содержанию будет отчетом за 9 месяцев 2018 года, так как в раздел 1 будут включены данные с января по сентябрь 2018 года.

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/period_predstavleniya_otcheta_po_forme_6-ndfl_za_3-j_kvartal/

Как заполнить 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: образцы заполнения, примеры, сроки

Корректирующий отчет 6 ндфл за 2016год

Каждое нововведение государственных органов вводит бухгалтеров в растерянность. Что делать, как заполнять, когда сдавать отчётность. Новая документация была введена в 2016 году и имеет массу тонкостей и нюансов. Если иметь перед собой пример заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал 2016, трудностей в составлении не возникнет.

Образец заполнения 6-НДФЛ за год (2016)

Все организации и ИП, имеющие в своем штате сотрудников, обязаны с 2016 года заполнять новую форму, называемую 6-НДФЛ. В неё вносятся все данные по организации в целом. Какой штат сотрудников имеет компания, сколько было выплачено заработанной платы, сколько удержано подоходного налога.

Сама форма чем-то напоминает справку 2-НДФЛ, но имеет существенные отличия.  2-НДФЛ заполняется на одного сотрудника компании, а 6-НДФЛ отражает сведения по всем сотрудникам в целом. И сдается она ежеквартально, как декларации по налогу на прибыль или декларации по НДС.

Форма состоит из титульного листа и двух разделов. Пустой бланк 6-НДФЛ можно скачать по ссылке.

Скачать несколько образцов заполнения 6-НДФЛ за разные кварталы можно по ссылкам:

  • пример 1
  • пример 2
  • пример 3
  • пример 4
  • пример 5

Титульный лист

В титульном листе отражаются сведения о работодателе. Данные указываются строго так же, как записано в документах предприятия.

Проставляются коды отчетного периода, КПП/ИНН организации, контактный телефон. Человек, который ведет отчетность, с титульным листом справится быстро. Он стандартен, поэтому несложен в заполнении и не требует усилий и дополнительных знаний.

Раздел 1

Далее переходим к разделу 1. Важно помнить, что сведения, отраженные в разделе 1, заполняются нарастающим итогом.

Раздел включает в себя суммы, которые были выплачены сотрудникам и удержаны с них в виде подоходного налога. При заполнении отчетности нужно знать простые правила заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал.

Чтобы заполнить данные в разделе 1, бухгалтеру нужно будет собрать небольшую информацию:

  • О выплаченной зарплате всем сотрудникам.
  • Какие налоговые выплаты были применены.
  • Сколько дней, общая сумма за три месяца.
  • Когда был установлен крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет государства.

Нюанс при заполнении 6-НДФЛ заключается в переходящих выплатах. Речь идет о заработной плате, которая была начислена в последнем отчетном месяце, а выплачивается уже в новом периоде. Например, зарплата за декабрь попадает в первый раздел годовой отчетности 6-НДФЛ.

Рассмотрим каждую из строк:

  • Строка 010 — указывается сумма подоходного налога.  Обычно он составляет 13% от 020 строки 1 раздела.
  • Строка 020 — общая сумма доходов всех сотрудников.
  • Строка 025 — начисленные дивиденды.
  • Строка 030 — общая сумма налоговых вычетов.
  • Строка 040 — агрегированная сумма исчисленного налога.
  • Строка 045 — сумма исчисленного НДФЛ с дивидендов.
  • Строка 050 — отражает сумму фиксированного авансового платежа. В этой строке отображаются данные, если организация или предприниматель воспользовались услугами найма работников и выплачивали авансы с суммы дохода организации.
  • Строка 060 — указывает количество людей, которые получали доход от компании в данном периоде.
  • Строка 070 — отражает данные о сумме удержанного налога.
  • Строка 080 — сумма, которая была исчислена, но еще не удержана в этом периоде.
  • Строка 090 — отражается сумма налога, которую работодатель вернул как налоговый агент.

2 раздел 6-НДФЛ

Для полного отражения сведений о полученной зарплате используется раздел 2. Раздел помогает увидеть, когда была выплачена зарплата сотрудникам компании: день удержания НДФЛ и суммы заработка и подоходного налога. Второй раздел указывает информацию конкретно за квартал, не накопительным итогом.

Нестандартные моменты при заполнении 6-НДФЛ

Любом бухгалтерский документ есть свои тонкости при заполнении, в том числе форма 6-НДФЛ. В деятельности любой компании случаются непредвиденные моменты. Отражать их также необходимо во всех документах. Существует ряд нестандартных ситуаций:

  • Декретный отпуск. Пособие по родам и беременности не облагается налогом, поэтому это не отражаемый в форме 6-НДФЛ доход.
  • Дополнительная оплата по декрету не является пособием и, соответственно, облагается налогом.
  • Авансовые выплаты по договору. Предпринимателями часто практикуется данный вид найма работников. Наём работников по договору расценивается как выплата из дохода предпринимателя. Если услуги были оказаны трижды, то всё это необходимо учитывать в форме 6-НДФЛ.

Последний 4 квартал 2016 включает в себя всю годовую отчетность предприятия. Заполнение и отправка в НО предстоит только в следующем году. Крайний день сдачи отчетности приходится на 3 апреля 2017 года, поэтому у компаний есть время, чтобы все внимательно внести и изучить.

Смотрите также видео от Елены Гряниной про заполнение 6-НДФЛ в программах 1С на реальных примерах:

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал

Любая бухгалтерская отчетность имеет определённые сроки, прописанные в налоговом законодательстве, в том числе и 6-НДФЛ. Новая форма предоставляется в госорганы раз в квартал.

Налоговая инспекция установила срок сдачи 6-НДФЛ:

Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2016:
не позже 3 апреля 2017 года

Последний отчетный период является самым объёмным по предоставлению документов, он закрывает год, подсчитывает все финансовые возможности предприятия.

Штрафы по 6-НДФЛ

Штрафы, накладываемые на предприятия, бывают очень высокими. Поэтому рекомендуется вовремя подавать все отчетные документы. Какие штрафы грозят предприятию?

  • Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ – 1 000 рублей.
  • Некорректные данные в отчете – 500 рублей.
  • Если документ не подан в ФНС свыше 10 дней – блокируются расчетные счета предприятия или ИП.

Чтобы не возникло непредвиденных ситуаций, при заполнении обязательно нужно иметь образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал. Заполнение не отличается от предыдущих квартальных отчетностей.

Единственное — в данном документе указываются суммы начислений и выплат за целый год. Каким бы сложным ни оказалось заполнение 6-НДФЛ, налоговики смогут дать разъяснения по любому вопросу.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/zapolnenie-6-ndfl-za-4-kvartal.html

Уточненка по 6 НДФЛ

Корректирующий отчет 6 ндфл за 2016год

Платежка по НДФЛ: заполняем поле 107 правильно

Недавнее письмо ФНС от 12.07. г. № ЗН-4-1/12498@ о порядке заполнения поля 107 налоговых платежек наделало много шума. Ведь некоторые эксперты решили (тем самым взбудоражив бухгалтеров), что при перечислении в бюджет агентского НДФЛ в данном поле нужно указывать не период, за который перечисляется налог (например, «МС.07.»), а конкретную дату уплаты налога (допустим «06.08.»).

СЗВ-М на единственного учредителя сдавать не нужно

Если компания не ведет хозяйственную деятельность, не имеет наемных работников, а с единственным учредителем, исполняющим обязанности руководителя, не заключен трудовой договор или ГПД, такая организация не обязана сдавать СЗВ-М.

6-НДФЛ: опубликована очередная подборка ответов на насущные вопросы

Налоговая служба ответила на ряд вопросов, связанных с заполнением формы 6-НДФЛ. На некоторые из них налоговики уже отвечали ранее, но есть и несколько свежих разъяснений.

База по страховым взносам для ИП: что поменяется в году

С 01.01. утрачивает силу Закон о страховых взносах от 24.07.2009 № 212-ФЗ. С этого момента порядок уплаты взносов будет регулироваться НК РФ.

Больничный в 6-НДФЛ: новые разъяснения

Если пособие по временной нетрудоспособности начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом, отражать такой переходящий больничный нужно в периоде выплаты.

Бухгалтер-кассир в отпуске: как передать его функции другому сотруднику

В случае, когда в компании временно отсутствует бухгалтер-кассир, его обязанности может исполнять другой работник бухгалтерии в порядке совмещения. Минтруд напомнил, как правильно это оформить.

Санитарные требования к рабочим местам обновили

С 01.01. года вводятся в действие новые Санитарно-эпидемиологические требования к физическим факторам на рабочих местах. Одновременно с этим некоторые старые СанПиН утрачивают силу.

Корректировка 6-НДФЛ за 1-ый квартал года

Актуально на: 9 августа г.

Налоговые агенты по НДФЛ обязаны представлять в налоговую инспекцию документы, необходимые для контроля правильности исчисления, удержания и перечисления налогов (пп. 4 п. 3 ст. 24 НК РФ ).

Одна из обязательных форм для налоговых агентов, введенная с г. — Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, форма 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 14.10. № ММВ-7-11/450@ ).

А если налоговый агент допустил ошибку в Расчете? Расскажем о корректирующем отчете по 6-НДФЛ.

Чем грозит ошибка в 6-НДФЛ

Если налоговый агент в сданной им форме 6-НДФЛ допустил ошибку, он может быть оштрафован на 500 рублей как за представление недостоверных сведений (п. 1 ст. 126.1 НК РФ ).

Однако если эту ошибку налоговый агент выявил раньше своей инспекции и до обнаружения налоговым органом недостоверных данных подал уточенный Расчет, штраф платить не придется (п. 2 ст. 126.1 НК РФ ).

Как сдать корректирующий 6-НДФЛ

Выявив ошибку в Расчете, налоговый агент должен составить уточненку по 6-НДФЛ за тот отчетный период, к которому относится ошибка. Однако поскольку Расчет составляется нарастающим итогом, то ошибка, к примеру, 1-го квартала может содержаться не только в форме 6-НДФЛ за 1-ый квартал, но и в Расчете за полугодие. Поэтому в таком случае нужно будет сдать Расчеты за оба отчетных периода.

Порядок корректировки 6-НДФЛ состоит в составлении Расчета, содержащего достоверные сведения. На Титульном листе нужно будет указать период представления и налоговый период, за которые сдается корректировка, т. е.

Корректировка 6 ндфл

ранее указанные периоды в ошибочных формах 6-НДФЛ.

Особенностью составления корректирующей формы Расчета является заполнение показателя «Номер корректировки». Напомним, что при составлении первичной формы 6-НДФЛ в этой строке указывается «000». При составлении корректировочного Расчета необходимо указать «001». Если ошибка исправляется уже второй раз — «002» и т.д.

Вопрос

Сдала форму 6 с учетом перечисления мартовского НДФЛ в апреле. Нужно ли делать корректировку и не показывать выплату в апреле? Отчет налоговая приняла, подтвердив, что нет ошибок и противоречий.

Ответ

Сдавать уточненку не надо.

Заполняя расчет 6-НДФЛ, налоговый агент отчитывается об исчисленном и удержанном НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Налог нужно исчислять на дату получения сотрудником дохода (ст. 226 НК РФ).

А такой датой считается день начисления заработной платы в последний день месяца (ст. 223 НК РФ). То есть НДФЛ с мартовской зарплаты следовало исчислять 31 марта года.

Но удерживать налог надо на дату выплаты зарплаты сотрудникам.

В связи с этим мартовскую зарплату и НДФЛ с нее нужно показывать в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал. При этом налоговики разъясняют, что такую зарплату, так как она выдана работникам в апреле, можно в разделе 2 формы за 1 квартал не показывать (письмо ФНС от 25.02. № БС-4-11/3058@). Но тогда надо отразить эту выплату и налог в разделе 2 расчета за полугодие.

В то же время в разделе 1 мартовскую зарплату нужно будет показывать и в 1 квартале, и в полугодии. Дело в том, что раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря.

В связи с этим отметим, что если вы уже показали мартовскую зарплату, выданную в апреле, в расчете за 1 квартал в 1 и 2 разделах, то подавать уточненку не надо. Тогда в расчете за полугодие отразите мартовскую зарплату только в разделе 1 (в раздел 2 не надо).

Статьи для бухгалтеров по теме: 6-НДФЛ за 3 квартал года

Эксперты Упрощенки подготовили производственный календарь на год . Скачайте и используйте в работе .

В разделе 2 мартовская зарплата отражается так. Например, в компании зарплату выплачивают сотрудникам пятого числа каждого месяца. В частности, за март деньги выдали 5 апреля, то есть фактически уже во II квартале. НДФЛ в этом случае надо перечислить не позднее 6 апреля (п. 6. ст. 226 НК РФ). Операцию в разделе 2 формы 6-НДФЛ отразите так:

— по строке 100 Дата фактического получения дохода укажите 31.03.;

— по строке 110 Дата удержания налога — 05.04.;

— по строке 120 Срок перечисления налога — 06.04.;

— по строкам 130 и 140 — выплаченную зарплату и удержанный НДФЛ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Пример заполнения расчета по форме 6-НДФЛ
за полугодие года

Лист 001
(форма 6-НДФЛ)

Лист 002
(форма 6-НДФЛ)

Лист 003
(форма 6-НДФЛ)

Лист 004
(форма 6-НДФЛ)

Как уточнить 6-НДФЛ, если найдены ошибки?

Сдали 6-НДФЛ, а потом нашли ошибку или получили требование подать уточненку от инспекторов.
Что делать?
Скорректировать данные и устранить неточность, сформировать отчет заново, выгрузить файл из учетной программы и отправить в свою ИФНС. Так вы избежите штрафов.

  1. Неверно указали КПП. Получится ли уточнить КПП письмом, не сдавая уточненки?

Нет, обойтись письмом не получится – сдайте уточненку. Инспекторы настаивают именно на таком подходе в письме ФНС России от 23 марта г. № БС-4-11/4900@.

В уточненном расчете укажите правильный КПП и номер корректировки. Далее сформируйте файл с 6-НДФЛ заново и отправьте в инспекцию. Править КПП в самом файле не нужно, такой отчет не примут. Ведь у каждого файла есть свой идентификатор. И если инспекторы получат расчет с тем же номером, вам пришлют уведомление об отказе в приеме.

  • Выдали зарплату 3 марта, а налог перечислен 10-го.
    В строке 110 раздела 2 прописали 3 марта, а в строке 120 – 10-е. Что делать?

    Сдайте уточненку и укажите по строке 120 4 марта года. Строку 110 заполнили верно – указали дату, когда удержали налог при выплате. А вот по строке 120 отражают день, не позднее которого налог нужно перечислить в бюджет. В рассмотренном случае это 4 марта – следующий день после даты, указанной по строке 110.

  • Что делать, если сдали 6-НДФЛ с выплатами, которых нет?
    Из-за ошибки указали завышенные доходы сотрудников.

    Сдайте уточненку и скорректируйте завышенную базу для расчета НДФЛ. Некоторые специалисты считают, что в данном случае уточненка не обязательна. Это не так. Разберемся. Формально сдать уточненку налоговый агент обязан, если занизил налоговую базу. В рассмотренном случае база для расчета НДФЛ завышена.

    При этом искажаются данные по лицевым счетам налогоплательщика – сотрудника или исполнителя по ГПД, которому приписали лишний доход. Кроме того, возможно, вы удержали лишние суммы налога при выплате человеку, а значит, нарушили его права. Это нарушение трудового и гражданско-правового законодательства.

    Поэтому безопаснее подать уточненный расчет по 6-НДФЛ и вернуть суммы, которые неверно удержали у физлица, или зачесть их при следующей выплате.

    В бухучете же излишне начисленный доход и НДФЛ сторнируйте в месяце, в котором исправили ошибку.

  • Не указали граждан-арендодателей

    Подайте уточненку и скорректируйте количество физлиц по строке 060 раздела 1 формы. Проверьте также суммы доходов и НДФЛ и в первом, и во втором разделах расчета. Если и тут есть искажения, поправьте их тоже. Напомним, в расчет включают выплаты не только за сотрудников, но и за всех тех, для кого организация – налоговый агент.

  • Мартовскую зарплату выдали в апреле. При этом в 6-НДФЛ заполнили строку 080 (сумма налога, не удержанная налоговым агентом) раздела 1.

    В рассмотренном случае строку 080 не заполняют. В этой строке речь идет о суммах, которые организация должна была удержать, но по каким-либо причинам не смогла этого сделать. К примеру, при выплате дохода в натуральной форме.

    Подайте уточненку, в которой в строке 080 поставьте нули, если не было выплат, с которых не получилось удержать налог.

  • Выплатили декабрьскую зарплату 13 января. Но в строке 130 раздела 2 не указали доходы года. Подайте уточненку. В разделе 2 укажите доходы, по которым удержали налог в период с 1 января по 31 марта (письмо ФНС России от 25.02. № БС-4-11/3058@).
    Строки 100–140 в уточненном расчете заполните так:
  • — в строке 100 запишите дату дохода 31.12.,
  • — в строке 110 – дату выдачи денег 13.01.,
  • — в строке 120 – следующий рабочий день 14.01.,
  • — в строке 130 – сумму дохода, которую перечислили на дату по каждой строке 100,
  • — в строке 140 – сумму налога, которую удержали на дату по каждой строке 110.
  • Подали заполненный 6-НДФЛ. Потом поняли, что отчет не нужен, поскольку выплат не было.
    Можно ли отменить 6-НДФЛ номером корректировки 99, как справки 2-НДФЛ?

    Нет, порядок заполнения 6-НДФЛ не предусматривает аннулирование 6-НДФЛ.

    Поэтому подайте уточненный расчет. На титульном листе в строке «Номер корректировки» проставьте «001» при сдаче первого уточненного расчета, «002» – второго и так далее. В остальном декларацию заполните, как нулевую. Инспекторы в приеме нулевого отчета не откажут.

  • Указали в 6-НДФЛ неверные даты выплаты дохода, удержания и уплаты НДФЛ.
    Что будет если не сдать уточненку?

    Штраф за каждый расчет с недостоверными сведениями – 500 руб. Но его можно избежать, если вы успели обнаружить ошибку и подать уточненный расчет до того, как ошибку нашли инспекторы. Помимо организации, инспекторы выпишут штраф руководителям.

  • Комментариев пока нет!

    Если заполнять показатели этого раздела нарастающим итогом, это будет грубым нарушением. Заполняя строки 100 – 140, наиболее часто является такая ошибка: неверно указывается дата фактического получения дохода, дата удержания дохода и его перечисления.

    Налог с дохода работника удерживаются на дату фактической выплаты. Распространяется такое правило на любые виды выплат, кроме доходов в натуральной форме или в виде матвыгоды.

    Предположим, что зарплату за ноябрь выплатили в последний день месяца, тогда второй раздел должен содержать операции по следующим датам:

    • Строка 100 – на 30 ноября;
    • Строка 110 – на 30 ноября;
    • Строка 120 – на 1 декабря.

    Заключение Таким образом, не все ошибки в расчёте 6-НДФЛ требуют исправлений. Бухгалтеру особенно следует обратить внимание на дату начисления доходов, дату удержания налога и перечисления его бюджет.

    Как правильно исправить ошибки в 6-ндфл?

    НДФЛ с таких выплат перечислять нужно строго до конца месяца. Даже если выплачиваются они в последний день месяца, нужно успеть перечислить НДФЛ.

    Важно

    Срок уплаты налога в этом случае не переносится и если компания решит оплатить его только в июле, ей начислят штраф в размере 20% от этого налога. Матпомощь отражена не полностью По таким выплатам как матпомощь, подарки или суточные, установлены лимиты, в пределах которых они не облагаются НДФЛ.

    Внимание

    Указывать их полном размере нужно только тогда, когда для них предусмотрены коды доходов или коды вычетов. Например, код для матпомощи предусмотрен, а значит её нужно указать в полном размере по строке 020.

    Источник: https://ivanklimov.ru/utochnenka-po-6-ndfl/

    Корректировка 6-НДФЛ: в каких случаях подается, как правильно заполнить, сроки сдачи и прочие нюансы

    Корректирующий отчет 6 ндфл за 2016год

    Представители бизнеса в процессе осуществления своей деятельности в качестве налогоплательщиков должны отчитываться перед налоговой службой. Многим из них вменена обязанность представлять в предусмотренные законом сроки декларацию о доходах физических лиц.

    Иногда налоговые агенты не успевают подать отчёт 6-НДФЛ или же неправильно заполняют форму, за что им приходится выплачивать штрафы.

    В связи с этим необходимо заранее поинтересоваться, в какие сроки подаётся отчётная документация, каким образом корректируется, когда инспекторы вправе не принять отчёт.

    Сроки подачи 6-НДФЛ и ответственность за несдачу

    Форма 6-НДФЛ — вид налоговой декларации, которую обязаны подавать все работодатели, являющиеся участниками предпринимательской деятельности.

    Введена декларация 6-НДФЛ Приказом ФНС от 14 октября 2015 № ММВ-7–11/450@

    Подавать отчёт 6-НДФЛ обязаны следующие лица:

    • индивидуальные предприниматели;
    • коммерческие и государственные организации;
    • физические лица, имеющие трудовые взаимоотношения с гражданами нашей страны, но не являющиеся ИП (адвокаты, нотариусы и т. п.).

    Нотариусы в качестве работодателей также являются налоговыми агентами, обязанными подавать декларацию 6-НДФЛ

    Документ составляется по всем гражданам, получившим от налогового агента доходы:

    • заработок по трудовым договорам;
    • вознаграждения по гражданским контрактам;
    • дивиденды и пр.

    Таблица: структура декларации 6-НДФЛ

    На титульном листе фиксируются реквизиты налогового агента

    Декларация 6-НДФЛ предоставляет сведения о том, в полной ли мере и своевременно ли налогоплательщики осуществляют уплату НДФЛ. Отсутствие у субъекта предпринимательской деятельности работников предполагает отсутствие необходимости подачи 6-НДФЛ. Однако в таком случае нередко подаётся отчёт с нулевыми показателями.

    Налоговая инспекция может не владеть информацией о том, что организация или ИП не являются налоговым агентом, и будет ожидать поступления расчёта 6-НДФЛ. А если он не поступит в течение определённого периода, то последуют штрафные санкции.

    В этом случае субъект предпринимательской деятельности может поступить следующим образом:

    • письменно проинформировать налоговую службу о том, что он не обязан сдавать отчёт 6-НДФЛ;
    • подать отчёт с нулевыми показателями.

    У плательщиков есть возможность подать нулевой отчёт в целях избежать разного рода проблем с ФНС

    Отчётность сдаётся ежеквартально. Предусмотрен крайний срок подачи — последнее число месяца, который следует за отчётным кварталом.

    Как и во всех подобных случаях, используется правило переноса дня представления отчётности, если он выпадает на выходной или праздничный день.

    Для сдачи отчётности за год установлен срок: последнее число месяца первого за отчётным годом квартала.

    Законодательством установлены крайние сроки подачи налоговой декларации 6-НДФЛ

    Если налогоплательщики не сдали декларацию или не уложились в предусмотренные сроки, к ним будут применяться штрафные санкции в размере 1 тыс. руб. за месяц просрочки.

    За несвоевременность подачи отчёта 6-НДФЛ полагаются штрафы, размер которых будет зависеть от количества месяцев просрочки

    Отчёт вовсе не будет принят в следующих ситуациях:

    • на титульном листе указаны неверные реквизиты налогового агента (ИНН, наименование, Ф. И. О.);
    • неверно указан код ИФНС;
    • указан неправильный код отчётного периода.

    Если субъект предпринимательской деятельности более чем на 10 дней задержал подачу отчётности, то контролирующие органы могут произвести блокировку его расчётного счёта.

    Декларация 6-НДФЛ сдаётся в органы налоговой службы:

    • для ИП — по месту их жительства;
    • для организаций — по месту их нахождения.

    В каких случаях подаётся корректировка 6-ндфл

    Какие-либо исправления в отчёте 6-НДФЛ запрещены. Если допущена ошибка, документ оформляется заново. В этом случае подаётся уточнённый отчёт.

    Корректировка необходима, если неверно указаны:

    • КПП;
    • ОКТМО;
    • код места учёта отчитывающегося лица;
    • ставка налога;
    • количество лиц, в отношении которых имели место начисления, а также:
      • суммы и даты получения этих выплат;
      • величины налогов;
      • даты их удержания и сроки выплаты.

    Заполнение корректировки по форме 6-НДФЛ

    При представлении уточняющего отчёта указывается номер корректировки («001», «002», «003» и т. д.), т. е. цифры соответствуют порядковому номеру уточнения. Номер корректировки заносится в специальное поле на титульном листе. В остальном корректировка заполняется как первичный отчёт.

    При оформлении расчёта 6-НДФЛ необходимо соблюдать следующие правила:

    • при ручном заполнении допускается применение чернил фиолетового, синего и чёрного цвета;
    • строки заполняются слева направо, начиная с первой клетки. В пустых ячейках проставляются прочерки;
    • показатели доходов отражаются дробными числами в рублях с копейками;
    • сумма налога указывается полными рублями без копеек, округляется по общему математическому правилу;
    • документ составляется по каждому ОКТМО отдельно;
    • нумерация страниц должна быть сквозной начиная с первого листа.

    Если у ФНС всё-таки возникли вопросы по представленному отчёту, налоговый агент должен написать письмо-пояснение.

    Пояснение должно содержать:

    • объяснение причины возникшей ошибки;
    • реквизиты субъекта предпринимательской деятельности и фамилию руководителя;
    • подтверждающую документацию.

    В письме, направленном в ФНС, налоговый агент должен объяснить причину ошибки

    Проверка правильности заполнения 6-НДФЛ

    Налоговым агентам вменена обязанность правильно заполнять декларацию 6-НДФЛ. Для проверки корректности показателей, внесённых в отчёт, используют контрольные соотношения.

    При контроле значения определённой строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше каких-то показателей. Для этого сравнивают 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ.

    Контрольные соотношения помогают проверить следующее:

    • правильность переноса показателей из регистрирующих документов;
    • полноту указанных доходов;
    • правильность вычислений;
    • наличие всех необходимых вычетов;
    • удержание налога с необходимых сумм и перечисление его в бюджет.

    Чем грозят ошибки в 6-НДФЛ

    Если ИП или организация подали декларацию с недостоверными данными, то им грозит штраф в размере 500 р. за каждый неправильно оформленный отчёт. В том случае, если налоговый агент успел выявить ошибку и подать корректировочный документ до обнаружения ошибки налоговой инспекцией, штраф начислен не будет.

    ФНС вправе снизить штраф в следующих случаях:

    • не произошло занижение налога;
    • не были нарушены права физических лиц.

    Если ошибка была допущена организацией, то к руководителю будет применена административная ответственность (от 300 до 500 р. штрафа).

    : штрафные санкции за ошибки в 6-НДФЛ

    Все работодатели обязаны подавать налоговый отчёт 6-НДФЛ в ФНС ежеквартально, не позднее предусмотренных законодательством сроков. Декларация должна быть заполнена правильно, ошибки и исправления не допускаются.

    Если налоговая инспекция обнаружит ошибки или несвоевременность подачи документа, по отношению к налоговому агенту будут применены штрафные санкции. У налогоплательщиков есть возможность провести корректировку отчёта, но это должно быть осуществлено в короткие сроки и до того, как инспекция проверит направленный им документ.

    Корректировка отчётности 6-НДФЛ подразумевает заполнение новой формы. В новую 6-НДФЛ заносятся верные данные, а на титульном листе проставляется номер корректировки.

    • Наталья Иванова
    • Распечатать

    Источник: https://kadrovik.guru/korrektirovka-6-ndfl.html

    Корректировка 6-НДФЛ: порядок заполнения уточненного отчета

    Корректирующий отчет 6 ндфл за 2016год

    Ошибки и неточности в расчетах формы 6-НДФЛ – не редкость, особенно если говорить о крупных предприятиях с большим количеством сотрудников. Чаще всего, допущенные в декларации погрешности, выявляются в процессе проверочных мероприятий в налоговых конторах. Корректировка отчетности 6-НДФЛ – единственный способ исправить ошибки в документе и не получить штраф от ФНС.

    Когда в сдаче уточненного 6-НДФЛ нет смысла

    Большинство ошибок, допущенных при формировании отчета по форме 6-НДФЛ, можно исправить посредством предоставления в налоговую инспекцию уточненной (исправленной) декларации. Однако, существует ряд особых помарок, исправление которых невозможно осуществить даже с помощью корректировки документа. К таким серьезным ошибкам относят:

    • неверно указанный номер ИНН, отчитывающейся организации или ИП;
    • неправильный код налогового подразделения, в котором организация или ИП были поставлены на регистрационный учет;
    • ошибка в коде периодов представления (КППР), который призван обозначить отчетный период (квартал), за которым происходит отчетность.

    Все вышеперечисленные недочеты считаются весьма серьезными ошибками, из-за которых сотрудники налоговой службы могут вообще отказать в проверке первичного отчета.

    В такой ситуации существует только один выход: срочное заполнение нового первичного отчета, в котором все данные будут указаны верно, и предоставить такую форму 6-НДФЛ необходимо до окончания срока подачи документа на проверку (последний день месяца, следующего за отчетным).

    В случае, когда налоговый агент не успевает предоставить в срок исправленный документ, на него будет возложен штраф. За каждый полный или неполный месяц просрочки сумма штрафа составит 1000 рублей.

    Согласно пункту 3.2 статьи 76 Налогового кодекса РФ, если налоговый агент не предоставляет отчетную документацию по форме 6-НДФЛ в течение 10 дней после окончания установленного срока, то ИФНС в праве заблокировать  банковский счет агента и остановить все операции по нему. Данная мера разъяснена в письме ФНС No ГД-4-11/14515 от 9 августа 2016 года.

    Отличие уточненки от первичного отчета 6-НДФЛ

    Исправленный и первичный документ по сути ничем друг от друга не отличаются. Это один и тот же бланк 6-НДФЛ. Единственные различия между ними – это:

    • уточненный документ должен содержать корректные данные, без повторения старых, и возникновения новых ошибок;
    • на Титульном листе декларации, в поле «код корректировки» необходимо указать порядковый номер исправленного документа. На первичном отчете в этих ячейках указан код «00». На уточненной 6-НДФЛ должен указываться код корректировки «01». Если требуются ещё исправления, то следующий документ будет отмечен кодом корректировки «02» и так далее.

    Более никаких различий между первичным и уточненным отчетом 6-НДФЛ не имеется.

    Порядковый номер уточненного отчета 6-НДФЛ

    Ошибки в 6-НДФЛ, которые поддаются корректировке

    Остальные виды документационной погрешности можно исправить посредством сдачи «уточненки», то есть исправленной версии первичного документа.

    Стоит отметить, что к формированию расчета 6-НДФЛ необходимо относиться очень серьезно. Лучше вообще исключить какие-либо ошибки в документе, или скрупулезно проверить его перед сдачей в налоговую на предмет неточностей.

    Если ошибки были обнаружены до предоставления документа на проверку, его можно просто заполнить повторно. В противном случае статья 126 Налогового кодекса РФ призывает произвести наказание штрафом лица, предоставившего документ с некорректными данными.

    Формирование уточненного отчета 6-НДФЛ неизбежно при наличии следующих ошибок в первичном документе:

    1. КПП. Данная ошибка не считается серьезной. Органы налоговой принимают такой документ на проверку, что не освобождает налогового агента от обязанности вовремя предоставить исправленный отчет 6-НДФЛ.
    2. ОКТМО. Данная ошибка возникает довольно часто, когда, например, обособленное подразделение предприятия указывает в декларации 6-НДФЛ ОКТМО головного офиса. Если филиал и основное предприятие находятся в зоне охвата одной ИФНС, то документ вообще можно не подвергать корректировке. Если же обособленное подразделение.

    За каждое обособленное подразделение нужно сдавать отдельную декларацию 6-НДФЛ. В Титульном листе необходимо указывать КПП и ОКТМО по месту учета дочернего предприятия (пункты 1.10 и 2.2 Порядка, утв. Приказом ФНС РФ No ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года). Допущенные ошибки необходимо исправить и пояснить в уточненке.

    Порядок уточнения следующий:

    • сперва необходимо сдать уточненную версию 6-НДФЛ с теми же КПП и ОКТМО, где в поле «код корректировки» нужно вписать «001», а в разделах проставить нули;
    • затем нужно сформировать первичный отчет 6-НДФЛ с указанием КПП и ОКТМО того филиала, налоговая деятельность которого отражается в отчете;
    • в разделах новой декларации необходимо внести корректные данные по доходам, налогам и датам их обращения.

    И к декларации 6-НДФЛ прикладываются пояснения по каждой из допущенных ошибок.

    1. Процентная ставка. Помимо того, что все процентные ставки, которые применялись в течение всего отчетного периода должны быть указаны корректно, по каждой из них заполняется отдельный лист декларации. Это касается только Раздела 1 «Обобщенные показатели», Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» разделять на блоки не нужно, достаточно заполнить его один раз на первом листе отчета.
    2. Ошибки в показателях. Здесь подразумеваются любые ошибки, допущенные в точных показателях: суммы доходов и исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджет налогов, недочеты в указании вычетов, не удержанных или возвращенных налогов, ошибочные данные о количестве трудоустроенных сотрудников и прочее.

    Штрафы за предоставление некорректных данных

    За каждый отчет с указанием искаженных данных, штраф равен 500 рублям.

      То есть, если в одном отчете по форме 6-НДФЛ присутствует 4 ошибки в расчетах на основании неверных данных, то санкция будет начислена в размере 2 000 рублей.

    Но если ошибки в расчетах были замечены должностными или иными лицами до проверки отчетной документации сотрудниками ФНС, штрафные санкции налагаться не будут (статья 126.1 НК РФ).

    Налоговые инспекторы могут наложить штраф за любые ошибки в заполнении листов декларации: использование неверных кодов,, опечатки и грамматические ошибки, исправления, ошибки в арифметических расчетах и прочее. Однако, пункт 1 статьи 112 НК РФ предусматривает снижение размера штрафа, ссылаясь на смягчающие обстоятельства, приведенные в письме ФНС No ГД-4-11/14515 от 9 августа 2016 года:

    • не зафиксированы попытки занижения налога;
    • не выявлено последствий неблагоприятных для государственного бюджета;
    • не были нарушены права физических лиц.

    Пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ предусматривает использование бумажного носителя только в том случае, если количество наемных сотрудников, получающих доход, не превышает 25 человек. В противном случае, происходит штрафа за ненадлежащий способ подачи документов.

    Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/korrektirovka-6-ndfl-poryadok-zapolneniya-utochnennogo-otcheta.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.