+7(499)-938-42-58 Москва
8(800)-333-37-98 Горячая линия

Какие бывают расходные операции

/ Таможенное право / Приходные и расходные кассовые операции отражают движение денежных средств

Понятие кассовой операции Кассовые операции включают в себя

  • прием
  • выдачу
  • хранение
  • пересчет денежной наличности,

а также

  • заполнение
  • ведение
  • прием
  • выдачу документов, которые сопровождают денежные операции.

Любое перемещение или движение денежных средств должно отражаться при проведении кассовой операции. Существует определенный порядок, который неукоснительно следует соблюдать.

Теоретически, от обязанностей ведения кассы и проведения кассовых операций могут быть освобождены только те, кто не работают с наличностью. Соответственно, принимать деньги и производить оплату они могут только по безналичному расчету. В действительности такой вариант является исключением из правил.

В этом случае, налоговому инспектору при проверке сообщается в свободной форме, что проводятся только безналичные расчеты.

Сумм реализованных товаров (розничный товарооборот), которые регистрируются в товарном отчете в разделе «расход». 2. Суммы выручки аптеки, которая регистрируется в Реестре денежных средств и инкассации выручки (приход).

Б) Выручка от мелкорозничной сети Прием выручки от мелкорозничной сети оформляется выпиской приходного кассового ордера по форме КО-1 кассиром. Лицу, сдавшему деньги, в подтверждение приемки денег выдается квитанция к ордеру.

поступления.

Г) Поступление денег из банка на зарплату Проводятся по кассе приходным кассовым ордером.

Кассовые операции на территории РФ подразумевают любое перемещение денежных средств (поступление денег, выплаты, хозяйственные расходы и так далее) юридического лица (индивидуального предпринимателя, руководителя общества с ограниченной ответственностью и так далее). Если говорить языком учебников, то понятие кассовых операций включает совокупность материально-технических процедур по приему, хранению и выдаче наличных денег.

Дело в том, что по законодательству юридические лица обязаны хранить свои средства в банках и осуществлять все платежи по безналичному расчету, но для осуществления выплат работникам и прочих текущих наличных расходов допускается хранение некоторой суммы в специально оборудованной кассе.

Содержание

Правила ведения кассовых операций

Внимание

Д) Получение сумм за прокат или товары, выданные для временного пользования населению (костыли, трости, кислородные подушки и прочее) Выдача предметов санитарии, гигиены, физиотерапии по уходу за больными оформляется обязательством по форме АП-6 в 2-х экземплярах. С получателя предметов взимают только стоимость проката.

Стоимость проката оплачивается в кассе аптеки, и чек вместе с обязательствами хранится в отделе, выдавшим эти предметы. Для учета выдачи товаров напрокат ведется «Журнал выдачи медицинских товаров напрокат» по форме АП-7, который ведется заведующим аптекой или заместителем заведующего аптекой.
Записи производятся сразу по мере отпуска предметов напрокат и при их возврате. Сумма проката устанавливается по действующим прейскурантам.
Предметы для проката должны иметь пломбу или надпись с указанием, что это предметы проката.

Кассовые операции. общие положения

Автоматизация кассовых операций Сталкиваясь с проведением кассовых операций на предприятии, каждый тут же понимает, что большую часть времени отнимает заполнение различной документации (в которой к тому же, согласно Положению Центрального банка, не должно быть помарок и исправлений). Естественно, лучшим решением будет автоматизировать этот процесс на всех стадиях: начиная с выписки ордеров и заканчивая кассовой книгой.

На сегодняшний день существуют специальные программы, существенно облегчающие жизнь бухгалтерам и кассирам, например, 1С: бухгалтерия.

Анализ кассовых операций Такой анализ проводится на основе данных ревизии кассовых операций и позволяет увидеть объективную картину: откуда поступает значительное количество средств, как и куда расходуется наличность, не превышается ли лимит по кассе (а также выяснить причины происходящего).

Приходные и расходные кассовые операции

Виды кассовых операций По кассе проводятся приходные и расходные кассовые операции.

  1. Приходные кассовые операции – это поступление денег в кассу из любых источников.
  2. Расходными кассовыми операциями определяется действие, связанное с изъятием денежной наличности из кассы.

К расходным кассовым операциям относятся:

  • выплата аванса и заработной платы сотрудникам
  • выдача командировочных и представительских расходов
  • выдача наличных средств на хозяйственные нужды
  • передача денег в банк
  • выплаты социального характера

Кто может вести кассовые операции Кассовые операции имеет право вести кассир или другое лицо, которое наделяется данными полномочиями руководителем организации. В обоих случаях, необходимо издать соответствующий приказ.

Основные требования по ее оформлению:

  • на первом листе должны указываться все реквизиты
  • кассовая книга предназначена для ведения только одного календарного года и не более
  • обязательно нумеруются все страницы, затем прошиваются. Их общее количество указывается на последней странице

Кассовая книга заполняется на основании кассовых ордеров: приходного и расходного. 3.

Если есть работники, то наличные выплаты оформляются расчётно-платёжной или платежной ведомостью. Бухгалтерский учет кассовых операций Учет кассовых операций заключается в контролировании за движением наличных средств.

Для проведения операций, связанных с наличностью, в бухгалтерском плане счетов применяется счет 50 «Касса». Поступление средств учитывается по дебету, расход (выплата) — по кредиту.

Важно

В кассу деньги должны поступать в день составления приходного ордера. В противном случае, он является недействительным. Своевременное составление ордера – один из пунктов соблюдения кассовой дисциплины.

Расходный кассовый ордер используют для выдачи наличных из кассы.Он заполняется непосредственно перед выдачей денежных средств. Сумма вписывается от руки самим получателем. 2. Вся информация заносится в кассовую книгу.

Она должна заполняться регулярно и своевременно. Это обязательный документ. Не играет никакой роли, применяется кассовый аппарат или нет. Тщательное ведение кассовой книги – это, прежде всего, кассовая дисциплина, которая должна строго соблюдаться.

Приходные и расходные кассовые операции отражают движение денежных средств

Согласно нормам все валютные операции должны быть отражены в эквиваленте национальной валюты. То есть, получив, например, 100 долларов, кассир должен уточнить курс валюты в Центральном банке на день совершения операции и перевести эту сумму в рубли (с учетом курсовой разницы).

В остальном документация по валютным поступлениям и расходам ведется так же, как и для наличности в рублях. Регламент кассовых операций Регламент (или порядок) кассовых операций включает в себя не только ведение документации и обучение кассира или лица, его заменяющего.

Согласно Положению Центрального банка от 12 октября 2011 года № 373-П для кассы необязательно оборудовать отдельное помещение, но доступ к кассе посторонним лицам должен быть заблокирован.
Для этого необходимо соблюдать действующие правила и внимательно следить за предстоящими изменениями.

С 01 июня 2014 года вводится новый порядок ведения кассовых операций. Он значительно упростится.

  • В кассовой книге уменьшится количество реквизитов. Не надо будет проставлять номера счетов.
  • Заполнение формы приходного и расходного ордера станет более простой.
  • Отменят лимит наличных.
  • Отменят обязанность вести кассовую книгу.

Но пока еще действуют правила, когда при ведении кассовых операций необходимо заполнять кассовую книгу, отражать все наличные операции ИП (ООО), составлять кассовые документы: приходные кассовые ордеры (ПКО), расходные кассовые ордеры (РКО) и соблюдать лимит расчёта наличными средствами. Предписания и правила заполнения трудовых книжек работников. Прием на испытательный срок: что нужно знать работодателю.

Индивидуальные предприниматели и предприятия малого бизнеса обязаны:

  • определить лимит остатка денег, находящихся в кассе. Высвобожденные средства сверх установленного лимита должны должны храниться на банковских счетах
  • все операции по кассе оформлять приходным (ПКО) и расходным (РКО) кассовым ордером. В наличии должны быть все необходимые кассовые документы
  • ежедневно вести кассовую книгу. Вносить в нее все записи, т.е. производить полное оприходование денежной наличности в кассу
  • руководитель организации (индивидуальный предприниматель) обязан обеспечить организацию полным ведением кассовых операций
  • не допускается накопление наличных свыше установленного лимита. Исключением могут быть дни выплаты зарплаты и выходные (нерабочих праздничных дни), если велись кассовые операции.

Сохранность наличных средств обеспечивается своими силами.

Источник: http://strahovanie58.ru/prihodnye-i-rashodnye-kassovye-operatsii-otrazhayut-dvizhenie-denezhnyh-sredstv/

Какие бывают расходные операции

Какие бывают расходные операции

Поступившая наличность, приходные документы, кассовый журнал или контрольная лента кассового суммирующего аппарата, печать по окончанию операций вечерней кассы хранятся в ее хранилище.

Для выдачи клиентам монеты в обмен на банкноты в расчётно-кассовых центрах могут организовываться разменные кассы. Для пересчёта денежной наличности в расчётно-кассовых центрах организуются кассы пересчёта.

Размер кассы и количество работников кассы зависит от объёма поступающей в расчётно-кассовый центр денежной наличности и оснащения кассы пересчёта техническими средствами обработки денег. Пересчёт монеты при значительном её объёме производится в отдельном помещении.

Пересчёт денег организует бригада кассиров. На каждую бригаду назначается контролёр. При наличии в кассе пересчёта двух и более бригад вводится должность заведующего кассой пересчёта. Изменение количества наличных денег в обращении.

Вклад расчетный

Важно Если на сопроводительном документе уже стоит подпись руководителя или главного бухгалтера, то расписываться ещё и на ордере не требуется. Журнал кассовых операций Этот документ ведется по форме N КО-3, заполняется бухгалтером, а затем передается в кассу.

В журнале регистрируются ПКО и РКО, а также заменяющие их документы: заявления, расчетно-платежные ведомости и так далее. На заменяющие документы все равно выписываются РКО, но только после выдачи платежей.

Кассовые операции в иностранной валюте Часто предприятие сотрудничает с иностранными партнерами, поэтому возникает необходимость в ведении учета валютных операций (до передачи денежных средств в банк или партнеру).

Валютные операции регламентируются Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ, порядок ведения кассовых операций с валютой определен Центральным банком.

Какие существуют виды кассовых операций

То есть осуществление наличного расчета и любых других операций с наличностью возможно только при наличии кассы, а касса на предприятии может существовать только при выполнении всех требований закона.

Нормативно правовое регулирование кассовых операций Проведение кассовых операций регулируется Положением Центрального банка о «Порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации» от 12 октября 2011 года № 373-П.

Закон о кассовых операциях вступил в силу первого января 2012 года. С этого периода ведение учета кассовых операций стало обязательным для всех предпринимателей.

Документация кассовых операций Так что же такое кассовые операции на живом примере? Это все те выплаты и расходы, а также получения средств, которые предприниматель осуществляет наличными деньгами.

Кассовые операции

Для всех абсолютно кассовых операций действует единый регламентный порядок. Согласно оному для расчетов применяется кассовый аппарат, доступ к которому имеют только ответственные лица.

Всякое движение и перемещение денег должно отображаться подобающим образом. При этом надлежит блюсти определенный порядок учета.

Отсутствие кассовых операций наблюдается, если все расчеты осуществляются исключительно по безналу. Для отображения основных операций по кассе используются: Все используемые документы имеют унифицированный формат.

Документация должна заполняться разборчивым почерком, недопустимо наличие исправлений и ошибок. Заверяется каждый подобный документ уполномоченными лицами, бухгалтером и/или руководителем. Сотрудник, ведущий кассовую документацию, должен быть познакомлен с тезами кассовой дисциплины.

Приходные и расходные кассовые операции (особенности)

Квитанция передается лицу, предоставившему ордер, а сам ордер остается в кассе. Расходные кассовые операции pВключают в себя выдачу наличных средств на хозяйственные нужды предприятия, передачу денег в банк, выплаты сотрудникам и так далее – любое действие по изъятию наличных денежных средств из кассы.

Расходные кассовые операции оформляются в первую очередь расходным кассовым ордером (РКО) по форме N КО-2. Такой ордер также выписывается в единственном экземпляре, заверяется главным бухгалтером или заменяющим его лицом и фиксируется в журнале приходных и расходных кассовых документов.

К расходному ордеру обязательно должен прилагаться сопроводительный документ: платежная ведомость, заявление, счет из банка и так далее. Иногда такой документ может заменять РКО.

Расходные операции

Внимание Перейти к загрузке файла В коммерческом банке обслуживание клиентов производится операционной кассой.

В состав операционной кассы входят: · Приходные кассы; · Расходные кассы; · Вечерние кассы; · Разменные кассы; · Кассы пересчета.

Количество таких касс зависит от объема проводимых операций и характера деятельности банка. Приходные кассы создаются для приема наличности от клиентов в течение банковского дня.

Наличные деньги могут приниматься по объявлению на взнос наличными (состоит из объявления, ордера и квитанции) и по приходному кассовому ордеру.

Приходные кассовые операции

Кассовое обслуживание клиентов может осуществляться только на основе договора банковского счета. При этом прием наличных денежных средств может происходить:

  • инкассацией;
  • по объявлению на взнос наличными;
  • по приходному ордеру.

При приеме наличности инкассацией инкассатор сдает кассиру опломбированную сумку с наличными деньгами, прилагая явочную карточку и накладные.

В оных указывается сумма наличности, номер счета для зачисления средств, опись передаваемых средств. После пересчета деньги передаются в операционную кассу и зачисляются на счет клиента. Прием денег по объявлению предполагает создание документа из трех частей.

Это само объявление, квитанция и ордер, заполняемые собственником средств. Объявление содержит данные о сумме денег, номере счета для зачисления и назначения взноса.

Сверх лимита предприятия имеют право хранить в своей кассе деньги только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до пяти дней), включая день получения денег в банке. Оформление кассовых операций производится по типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций.

Приём наличных денег кассиром предприятия производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.

Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платёжным ведомостям, счетам и др.

) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера.

Также руководитель предприятия должен обеспечить безопасность кассы и хранящихся в ней средств и ценностей (меры должны быть прописаны в отдельном приказе или Положении). Руководитель предприятия прописывает также порядок проведения проверок кассовых операций, самостоятельно устанавливает лимит денежных средств, который может храниться в кассе (банк об этом можно не извещать).

Хранить в кассе средства сверх установленного лимита (например, для выдачи заработной платы) можно не более трех рабочих дней (то есть выходные и праздничные дни не учитываются). Все поступившие в кассу средства необходимо передавать в банк в течение недели.

Требования клиентов банка о выдаче наличных средств является важной стороной деятельности банка, так как это определяет доверие клиента банку, определяет возможность клиента банка свободно распоряжаться своими деньгами. Кассовые операции имеют большое значение как для банка так и для клиентов.

Принимая наличные средства от клиентов банк увеличивает свои свободные резервы, при этом проводит активные операции и получает доходы. При выдаче наличных средств клиенту учреждения банка берут комиссионную плату.

Для осуществления кассовых операций банки открывают операционную кассу, которая состоит из приходной кассы, где осуществляют прием наличных и расходной, где выдают наличные. Все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать полученную наличность в учреждении банков для зачисления на их счета.

Банки могут осуществлять прием наличных денег: — от предприятий для зачисления на их расчетный счет выручки; — от предприятий-покупателей для зачисления на расчетный счет продавцов; — от населения по платежам, вытекающих из гражданско-правовых отношений. Расходная касса создается для выдачи денежной наличности клиентам в течение банковского дня.

Обязательное условие получения наличных денег — их наличие на счете клиента в банке. Выдача может осуществляться по чекам из денежных чековых книжек и по расходным кассовым ордерам.

В вечернюю кассу выручка принимается только по объявлениям на взнос наличными и зачисляется на счета клиентов не позднее следующего дня. Какие-либо расходные операции с клиентами работникам вечерних касс производить запрещено. Организация работы вечерних касс может проводиться с участием или без участия бухгалтера-контролера.

Кассовые операции на предприятии[править | править код] Предприятие является основным звеном рыночной экономики. Центральным банком РФ установлены следующие Правила совершения кассовых операций для предприятий и организаций[4].

Согласно Правилам, установленным Центральным банком, для осуществления расчётов с использованием наличных денег каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Приём наличных денег при осуществлении расчётов с физическими лицами (населением) должен производиться с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Наличные деньги, полученные предприятием в банке, должны расходоваться на цели, указанные в чеке. Наличные деньги, находящиеся в кассе, не должны превышать объемов лимита, установленных банком по согласованию с руководителем предприятия.

Источник: http://pbcns.ru/kakie-byvayut-rashodnye-operatsii/

Виды кассовых операций, их анализ и контроль

Какие бывают расходные операции

Кассовые операции – это любые поступления или движения средств по расчетному счету, которые выполняются при участи юридических лиц (к ним относится и индивидуальный предприниматель) или же совершаются в сторону государственной казны (налоговых контрольных органов).

В свою очередь, анализ кассовых операций – это то, чем и занимается налоговая с целью определить точную сумму отчисления по декларации, поданной в нее физическим или юридическим лицом (учитываем, что операции по физлицу относятся к иной категории).

Далее мы разберемся, для чего была введена такая юридическая форма и каким образом она используется Министерством налогов для извлечения прибыли в пользу государственной казны.

Виды кассовых операций

Условно существуют следующие виды кассовых операций:

  • расходные;
  • приходные (прибыль без налога).

Последнее относится только к приходу наличных средств в пользу компании или индивидуального предпринимателя и оформляется соответствующим кассовым ордером (зависимо от выбранного рода деятельности, то есть лицензионного или безлицензионного типа).

Сам выданный ордер остается непосредственно у компании, тогда как его копия отпечатывается и дается лицу, которое отвечает за ввод наличных средств на счет компании.

Сейчас все это выполняется автоматизированными системами, однако государство все так же оставляет право выписывать именные чеки, не требуя в обязательном порядке переходить на систему автоматизации.

Все приходные кассовые операции облагаются налогом, как того требует законодательство (процентная ставка берется основной, а уже с нее делается верный расчет по категориям, если речь не идет об упрощенной системе налогообложения).

Уже после того, как в пользу государства была перечислена определенная сумма налогового сбора, предприниматель получает возможность подать декларацию НДФЛ по форме 3 для получения налогового вычета.

То есть ему возвращают разницу на расходные операции, так как основная формула получения прибыли – это разница от всей полученной суммы и расходов предприятия на соблюдение деятельности (расчет с поставщиками, получение услуг сторонних компаний и так далее).

То есть по факту и приходные, и расходные кассовые операции указываются в декларации, благодаря чему контрольные органы могут полностью следить за передвижением средств в вашем предприятии и предотвращать попытки сокрытия получения реальной прибыли.

Работает ли система?

Такая система призвана полностью предотвратить ситуации, когда налогоплательщик скрывает свои реальные доходы от государства, чтобы снизить размер отчислений в казну. Однако на практике все выходит не так гладко. Во-первых, до нынешних пор система кассовых операций не автоматизирована.

То есть компания имеет право самолично заполнять декларацию. Не удивительно, что этим пользуются злоумышленники, которые указывают минимальный подоходный налог для уплаты, тем временем зарабатывая существенно больше.

Во-вторых, в системе есть немалое количество прорех, и функционирует все правильно разве что в крупных компаниях, где на кассовых операциях банально завязано обслуживание клиентов (в том же супермаркете). Там вся информация сохраняется в кассовой аппарате, к которому в любой момент может получить доступ инспектор.

Более того, вся сеть завязана на работе одного сервера с предустановленным, как правило, 1С (или его бесплатными аналогами).

В то же время чиновники неоднократно «анонсировали» новый контроль кассовых операций, в том числе для индивидуальных предпринимателей.

Но для этого первым делом потребуется сделать обязательной установку кассовых аппаратов для представителей малого и индивидуального бизнеса.

В развитых странах такое оборудование выдается за счет государства, в России же предприниматель за свой счет все это покупает. Несложно догадаться, что подобная техника стоит достаточно дорого, как и установка сервера, которым обслуживается аппарат.

Существует немалое количество компаний, которые имеют иностранных партнеров. То есть некоторые кассовые операции в них проводятся в долларах или евро.

Согласно установленным требованиям от 10 декабря 2003 года (173-Ф3), кассир или ответственное лицо (например бухгалтер) в этот же день обязан выполнить сверку ордеров и перевести полученную иностранную валюту в национальную, используя заявленный ЦБ курс рубля. Самое главное – делать в тот же день, когда прошла приходная операция.

Однако этот момент тоже не контролируется, благодаря чему компании имеют возможность выполнять подмену даты в свою пользу. Но это происходит лишь в том случае, если деньги были получены в качестве наличных средств.

Если же они поступили через расчетный счет, то придется указывать достоверную информацию в декларации, так как позже делается ее сверка (а в большинстве инспекциях для этого уже используют автоматизированные компьютерные системы, которые сравнивают результаты внесенной декларации и кассовые ордеры по банковскому счету).

Нужно ли указывать размер полученных в иностранной валюте средств? До 2013 года это было необязательным. Делалась только отметка, что деньги получены от иностранного агента.

Сейчас же указывается сумма, конвертированный размер, а также курс, по которому вообще производился расчет. Такие кассовые операции непосредственно в системе регистрируются в национальной валюте.

То есть о том, что предприятием была получена некая сумма в иностранных деньгах, указывается только в бухгалтерской отчетности при выполнении аудита.

Регламенты кассовых операций

На все кассовые операции распространяется регламент, согласно которому аппарат, используемый для расчета, должен быть установлен в отдельном помещении, к которому доступ имеет только ответственная группа лиц.

Руководитель же обязан соблюсти безопасные условия для ведения бизнеса и предотвратить доступными путями попытку несанкционированного получения денег третьими лицами. Как уже было написано выше, все это функционирует сейчас на автоматических системах, самой популярной является 1С.

Данное программное обеспечение лицензировано в органах Министерства налоговой политики, соответственно, его допускается использовать и аккумулируемую информацию применять в качестве юридической подоплеки. Но вместе с этим обязательно проводится 1 раз в 3 месяца контроль оборудования.

От этого можно избавиться, если пользоваться, к примеру, удаленным сервером (многие компании предоставляют такую услугу, занимаясь в том числе и обслуживанием техники).

Обратите внимание на то, что вместе с результатами ордеров в контрольные органы подается (можно в электронном виде) журнал отчетной документации, где снова указывается полный отчет о проведенных в течение периода операциях (месяц, неделя, квартал, год, в зависимости от формы зарегистрированного предприятия). С этими данными выполняется сверка основных ордеров. Плюс к этому ответственным именно за ведение журнала назначается главный бухгалтер предприятия, и подается он только с печатью, его подписью (в цифровом виде подкрепляется электронным ключом). Должное внимание уделяется бланкам подотчетной формы, чтобы они соответствовали текущим. Рекомендуется данную информацию проверять заблаговременно, так как форма бланков уже неоднократно менялась даже на протяжении одного года. И все из-за того, что внесение любых изменений в работу Министерства налогов сказывается на налогоплательщиках.

Штрафы за нарушение кассовой дисциплины

Ведение кассового учета контрольным органом условно называется кассовой дисциплиной, и за ее нарушение предусмотрены довольно большие штрафы.

Если речь идет об индивидуальном предпринимателе, то за подачу ложных ордеров или тех, которые не соответствуют требованиям Министерства (например, неверные бланки), то штраф составит от 4 до 5 тысяч рублей. Плюс к этому может назначаться независимая оценка деятельности предприятия, проверки (если юридическое лицо работает по лицензии).

А вот для юридических лиц штраф существенно больше – от 40 до 50 тысяч рублей. За повторное нарушение предусмотрена пеня, криминальное дело. Однако на практике данная норма используется крайне редко, и ответственное лицо лишь обязывают в кратчайшие сроки подготовить новую документацию.

Это своего рода лояльное отношение контрольных органов к своим клиентам.

А вот за умышленное сокрытие прибыли по проведенным кассовым операциям уже предусмотрена уголовная ответственность. Но это абсолютно иная форма нарушения, наказанием за которую может быть и арест, и ограничение свободы (на усмотрение судовой комиссии).

Начиная с 2012 года на само предприятие наложена ответственность за расчет остатка средств наличными, которые необходимы для сохранения работоспособности компании.

То есть это некая сумма, которая постоянно должна быть в наличии у юридического лица, с помощью ее он будет рассчитываться с поставщиками, оплачивать предоставление коммунальных услуг и, если необходимо, заработные платы сотрудникам (не относится к индивидуальным предпринимателям).

Данная сумма утверждается ежеквартально на основе расчета самой компании и ее владельца (директора, если используется гибридная форма владения).

Каким образом выполняется расчет лимита остаточных средств? На основе анализов сумм приходных и расходных кассовых операций.

Невзирая на тот факт, что данная сумма используется на выплаты, она тоже облагается налогом, согласно законодательным нормам, однако касательно нее можно получить налоговые вычеты, если по итогам юридическое лицо выполнило переплату в государственную казну.

Чтобы подать соответствующее заявление, предпринимателю выделено целых 3 года, следующих за подотчетным. Однако государство погашает свою задолженность перед ним немедленно.

И учтите, что запрещено накопление в кассе наличных средств сверх установленной самим предприятием нормы.

Для индивидуального предпринимателя это 4-5 тысяч рублей, для юридических лиц – от 40 до 50 тысяч рублей.

Но штраф не выписывается, если накопление суммы совпадает с днем, когда сотрудникам компании выплачивается на руки заработная плата (или аванс, если такая мера используется предприятием).

Кассовый лимит должен регистрироваться указом владельца предприятия. Менять его допускается в любое время вместе с поданным заявлением в налоговые контрольные органы (с журналом ордеров, по которым проводится анализ).

Источник: https://vseobip.ru/kassa/kassovye-operacii.html

Приходные и расходные кассовые операции (особенности)

Какие бывают расходные операции

Приходные и расходные кассовые операции возникают в компании, когда в расчетах участвуют наличные деньги. Как правильно организовать учет и оформление указанных операций, а также какие особенности при этом нужно учесть, расскажем в нашей статье.

Наличные расчеты в нашей жизни

Приходные и расходные кассовые операции на примере

Поспешил – попал на штрафы

Можно ли было избежать наказания?

Итоги

Наличные расчеты в нашей жизни

В повседневной жизни мы привыкли иметь дело с наличными деньгами – они считаются одним из лучших средств расчетов. Мы оплачиваем ими продукты в супермаркете, проезд в автобусе, лечение зубов в стоматологии и все остальные расходы. Деньги востребованы всегда, даже в век безналичных расчетов и пластиковых карт.

С одной стороны, конечно, удобно, выходя из дома, положить в карман карточку и не думать о том, хватит ли наличности для оплаты всех запланированных расходов.

Однако расплатиться картой можно не везде – например, можно остаться без приглянувшейся на колхозном рынке домашней колбасы, если в кармане отсутствуют наличные купюры.

Или лечь спать голодным, если в ночном супермаркете, где вы привыкли закупать готовую домашнюю еду на ужин, вдруг отключилась связь с банком, и расплатиться картой невозможно, а денег при себе нет.

Другое дело – коммерсанты. Они тоже не обходятся без наличных расчетов, но их приходные и расходные кассовые операции требуют особой организации.

К примеру, простой гражданин может хранить под подушкой несколько лет миллион рублей или иной валюты, а потом расплатиться этими деньгами за автомобиль – никто ему претензий не предъявит.

А коммерсанта в наличных расчетах государство жестко ограничивает, устанавливая специальные правила кассовых расчетов и разного рода лимиты. Нарушение этих ограничений практически всегда грозит штрафами.

Рассмотрим далее на примере, с какими нюансами может столкнуться коммерсант, решивший использовать в своей работе наличные деньги.

Приходные и расходные кассовые операции на примере

В том, что простой гражданин может без особых хлопот купить за наличку автомобиль, сомнений нет. Посмотрим, удастся ли также без проблем осуществить эту операцию коммерсанту.

ООО «Премьера» занимается строительством коммерческой недвижимости. За построенные офисы и торговые центры крупные заказчики расплачиваются безналичным путем, а мелким торгово-розничным коммерсантам удобнее вносить оплату наличными деньгами в кассу компании.

Важно! При работе с наличными деньгами необходимо выполнять требования закона № 54-ФЗ о применении ККТ при наличных расчетах и соблюдать Порядок ведения кассовых операций, утвержденный указанием Банка России от 11.03.14 № 3210-У.

Приход выручки в кассу оформляется в компании приходным кассовым ордером (пп. 4.1–5.3 указания № 3210-У), и кассир пробивает кассовый чек (п. 1 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Для выезда специалистов компании на строительные объекты руководством было принято решение о приобретении легкового автомобиля. Для экономии средств решили, что для таких целей подойдет подержанный автомобиль стоимостью 350 тыс. руб., который в срочном порядке был выставлен на продажу одним из подрядчиков компании.

Чтобы не упустить выгодное по цене предложение, был оформлен договор купли-продажи и из кассы компании подотчетному лицу выдана необходимая сумма. Выдача денег производилась по заявлению подотчетного лица – в нем была указана сумма наличных и срок, на который они выдаются (п. 6.3 указания № 3210-У). На заявлении руководитель поставил свою подпись и дату.

О последствиях этой кассовой операции расскажем далее.

Поспешил – попал на штрафы

Выдача подотчетных денег была оформлена расходным кассовым ордером (п. 6 указания № 3210-У). Так как офис подрядчика располагался в этом же здании, операция оплаты автомобиля не отняла у обеих сторон много времени.

Однако радость обеих компаний была недолгой – пришедший в этот же день налоговый инспектор оштрафовал обе компании по п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за расчеты наличными деньгами с другими компаниями сверх установленного лимита.

Важно! В настоящее время действует ограничение в расчетах наличными деньгами между коммерсантами: не более 100 000 руб. по одному договору (п. 6 указания Банка России от 07.10.13 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»).

Подробнее о том, кто проверяет кассовую дисциплину и какие могут грозить штрафы, см. материал «А ваша кассовая дисциплина в порядке?»

Штраф настиг обе компании, потому что ответственность за превышение ограничения в 100 000 руб. предусмотрена ст. 15.1 КоАП для участников наличных расчетов, которыми являются и продавец, и покупатель.

Если бы компании не спешили с расчетом наличными и заранее изучили законодательную базу, непредвиденных штрафных санкций в размере 50 000 руб. для каждой компании и 5 000 руб.

– для их руководителей можно было бы избежать.

В случае если инспектор пришел бы с проверкой спустя 2 месяца – штрафа бы не последовало, так как для такого нарушения установлен 2-месячный срок давности (п. 1 ст. 4.5 КоАП).

Можно ли было избежать наказания?

Как видно из примера, правильно оформить приходные и расходные кассовые операции недостаточно важно владеть полной информацией о требованиях нормативных документов при совершении тех или иных хозопераций, в том числе об установленных законом ограничениях при работе с наличными денежными средствами.

Надеяться на то, что налоговики не успеют проверить компанию за время срока давности, можно. Однако игнорирование требований законодательства не может положительно сказаться на репутации компании.

Подробнее об ответственности за налоговые правонарушения см. материал «Ответственность за налоговые правонарушения: основания и размер санкций»

Чтобы не упустить выгодную сделку и при этом не нарушить закон, компания могла оплатить наличкой 100 000 руб. в качестве предоплаты, а остальные деньги перечислить с расчетного счета в первый же банковский день.

При большом и разнообразном обороте наличных денег в компании специалистам финансовой и (или) бухгалтерской службы лучше заранее подстраховаться – разработать специальную внутреннюю инструкцию по приходным и расходным кассовым операциям.

В ней подробно описать действия кассовых работников в различных ситуациях и указать возможные санкции, грозящие компании при нарушении закона. Закрепить ответственного работника, в обязанности которого будет входить своевременное обновление кассовых нюансов при изменении законодательства.

Тогда кассовая работа не будет доставлять лишних проблем и не вызовет незапланированных расходов.

Итоги

У компании может совсем не быть приходных и расходных кассовых операций – если все расчеты она проводит в безналичном порядке. Если же без наличных денег не обойтись, специалистам компании нужно отлично ориентироваться в законодательной базе, связанной с ведением кассовых операций, иначе не избежать санкций за их нарушение.

Источник: https://nalog-nalog.ru/kkt_kkm_kassa/prihodnye_i_rashodnye_kassovye_operacii_osobennosti/

Кассовые операции в деятельности ИП

Какие бывают расходные операции

Кассовые операции на территории РФ подразумевают любое перемещение денежных средств (поступление денег, выплаты, хозяйственные расходы и так далее) юридического лица (индивидуального предпринимателя, руководителя общества с ограниченной ответственностью и так далее).

Кассовые операции у ИП – понятие, виды и документация

Если говорить языком учебников, то понятие кассовых операций включает совокупность материально-технических процедур по приему, хранению и выдаче наличных денег.

 Дело в том, что по законодательству юридические лица обязаны хранить свои средства в банках и осуществлять все платежи по безналичному расчету, но для осуществления выплат работникам и прочих текущих наличных расходов допускается хранение некоторой суммы в специально оборудованной кассе.

То есть осуществление наличного расчета и любых других операций с наличностью возможно только при наличии кассы, а касса на предприятии может существовать только при выполнении всех требований закона.

Нормативно правовое регулирование кассовых операций

Проведение кассовых операций регулируется Положением Центрального банка о «Порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации» от 12 октября 2011 года № 373-П.

Закон о кассовых операциях вступил в силу первого января 2012 года. С этого периода ведение учета кассовых операций стало обязательным для всех предпринимателей.

Документация кассовых операций

Так что же такое кассовые операции на живом примере? Это все те выплаты и расходы, а также получения средств, которые предприниматель осуществляет наличными деньгами. Основные кассовые операции отражают в специальных документах:

  • кассовой книге;
  • приходных ордерах;
  • расходных ордерах;
  • книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (журнал кассовых операций);
  • расчетно-платежной ведомости;
  • платежной ведомости;

Бланки документов должны быть установленной формы (перед использованием необходимо проверить, не является ли эта форма устаревшей). Каждый документ должен быть заполнен разборчиво и без помарок (вручную или на компьютере), должен быть подписан уполномоченным лицом (перечень таких лиц устанавливает руководитель предприятия по согласованию с главным бухгалтером).

Положение о кассовых операциях предусматривает, что вести кассовые документы должен кассир, главный (старший) бухгалтер предприятия, руководитель или же любой другой работник, назначенный специальным приказом.

Такой работник должен быть ознакомлен с положениями кассовой дисциплины и должен подписать договор о полной материальной ответственности.

По желанию руководства такой договор можно и не подписывать, но лучше перестраховаться.

Виды и суть кассовых операций

Виды кассовых операций делятся на:

Рассмотрим несколько подробнее сущность кассовых операций. К ним относятся:

  • прием наличных средств в кассу, выдача наличных из кассы и оформление вышеуказанных кассовых документов;
  • оприходование наличных средств в кассу;
  • хранение наличных средств и ценностей предприятия;
  • порядок использования выручки, а также наличности, полученной из банка;
  • соблюдение порядка и сроков сдачи наличных денег в банк.

Расходные кассовые операции

p>Включают в себя выдачу наличных средств на хозяйственные нужды предприятия, передачу денег в банк, выплаты сотрудникам и так далее – любое действие по изъятию наличных денежных средств из кассы.

Расходные кассовые операции оформляются в первую очередь расходным кассовым ордером (РКО) по форме N КО-2.

Такой ордер также выписывается в единственном экземпляре, заверяется главным бухгалтером или заменяющим его лицом и фиксируется в журнале приходных и расходных кассовых документов.

К расходному ордеру обязательно должен прилагаться сопроводительный документ: платежная ведомость, заявление, счет из банка и так далее. Иногда такой документ может заменять РКО. Если на сопроводительном документе уже стоит подпись руководителя или главного бухгалтера, то расписываться ещё и на ордере не требуется.

Журнал кассовых операций

Этот документ ведется по форме N КО-3, заполняется бухгалтером, а затем передается в кассу. В журнале регистрируются ПКО и РКО, а также заменяющие их документы: заявления, расчетно-платежные ведомости и так далее. На заменяющие документы все равно выписываются РКО, но только после выдачи платежей.

Кассовые операции в иностранной валюте

Часто предприятие сотрудничает с иностранными партнерами, поэтому возникает необходимость в ведении учета валютных операций (до передачи денежных средств в банк или партнеру).

Валютные операции регламентируются Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ, порядок ведения кассовых операций с валютой определен Центральным банком. Согласно нормам все валютные операции должны быть отражены в эквиваленте национальной валюты.

То есть, получив, например, 100 долларов, кассир должен уточнить курс валюты в Центральном банке на день совершения операции и перевести эту сумму в рубли (с учетом курсовой разницы).

В остальном документация по валютным поступлениям и расходам ведется так же, как и для наличности в рублях.

Регламент кассовых операций

Регламент (или порядок) кассовых операций включает в себя не только ведение документации и обучение кассира или лица, его заменяющего.

Согласно Положению Центрального банка от 12 октября 2011 года № 373-П для кассы необязательно оборудовать отдельное помещение, но доступ к кассе посторонним лицам должен быть заблокирован.

Также руководитель предприятия должен обеспечить безопасность кассы и хранящихся в ней средств и ценностей (меры должны быть прописаны в отдельном приказе или Положении).

Руководитель предприятия прописывает также порядок проведения проверок кассовых операций, самостоятельно устанавливает лимит денежных средств, который может храниться в кассе (банк об этом можно не извещать).

Хранить в кассе средства сверх установленного лимита (например, для выдачи заработной платы) можно не более трех рабочих дней (то есть выходные и праздничные дни не учитываются).

Все поступившие в кассу средства необходимо передавать в банк в течение недели.

Автоматизация кассовых операций

Сталкиваясь с проведением кассовых операций на предприятии, каждый тут же понимает, что большую часть времени отнимает заполнение различной документации (в которой к тому же, согласно Положению Центрального банка, не должно быть помарок и исправлений). Естественно, лучшим решением будет автоматизировать этот процесс на всех стадиях: начиная с выписки ордеров и заканчивая кассовой книгой.

На сегодняшний день существуют специальные программы, существенно облегчающие жизнь бухгалтерам и кассирам, например, 1С: бухгалтерия.

Анализ кассовых операций

Такой анализ проводится на основе данных ревизии кассовых операций и позволяет увидеть объективную картину: откуда поступает значительное количество средств, как и куда расходуется наличность, не превышается ли лимит по кассе (а также выяснить причины происходящего).

Тщательно проанализировав кассовые операции у ИП, можно принимать управленческие решения по сокращению расходов или же наоборот увеличению финансирования в той или иной отрасли или структурном подразделении.

Надеемся, что наша краткая инструкция по кассовым операциям помогла вам лучше ориентироваться в требованиях законодательства.

ipinform.ru

Источник: http://hr-portal.ru/article/kassovye-operacii-v-deyatelnosti-ip

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.